Нужно было платить авансовый платеж за первый квартал, если не платили фиксированные платежи?

Предприниматели и компании, пользующиеся упрощенной системой обложения налогами, во время отчетного периода должны выполнять авансовые платы, а по его завершении оплачивать оставшуюся сумму налога.

Исчисление всех видов взносов и платежей осуществляется в целых рублях без копеек.

Что собой представляет данная система налогообложения?

Организации и ИП могут переходить на УСН в начале налогового периода после отправки уведомления в налоговую структуру.

Для оплаты единого налога плательщик выбирает объект налогообложения. К ним относятся:

• Доходы компании. Для исчисления платежа используются доходы, ставка равна 6%.
• Доходы минус расходы. Ставка равна 15%. Оплата выполняется раз в году, счисление по нему авансовых платежей происходит нарастающим периодом за первый квартал, 6 и 9 месяцев. При выполнении верных расчетов к окончанию года сумма взноса будет соответствовать выплаченным суммам.

Обязательно ли платить авансы?

В ст. 122 НК предусматривается ответственность за неполную плату или неуплату налога. Его следует оплачивать после завершения налогового периода (года). После окончания отчетных периодов (кварталов) производится перечисление авансовых плат, и органы контроля не могут накладывать штрафы за неполноценные выплаты или их отсутствие.

На компанию может накладываться лишь пеня, сумма которой составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на срок просрочки. Подобная сумма начисляется ежедневно.

Из-за нарушения сроков выплат по авансовым платежам должностное лицо, предприниматель или компания не привлекаются к ответственности и не подвергаются штрафам.

Если плательщик не соблюдает сроки сдачи в налоговые органы декларации по УСН, то на него накладывается штраф в размере 5% от неуплаченных сумм ежемесячно. Однако сумма штрафа не должна быть менее 1000 рублей и не более 30% от суммы взноса.

Подробнее о подобных выплатах вы можете узнать из следующего видео:

Срок уплаты

Предприниматели и компании должны перечислять авансовые платы не позже 25 числа месяца, который начинается после отчетного периода, которым признается квартал. Расчет налога производится по нарастающей от начала года.

Для полноценных налоговых выплат следует делать за год три авансовых выплаты. По итогам года налог оплачивается с вычитанием выплаченных раньше платежей.

Большинство компаний и предпринимателей не берутся за самостоятельные расчеты взносов. Для этого существуют специализированные онлайн-сервисы и программы.

Расчет налога

Вычисление по УСН 6%

Для проведения расчетов авансовой платы налогового объекта нужно величину дохода за конкретный срок умножить на 6%. Предприниматель, не имеющий специалистов и работающий в одном лице, может снизить выплату на сумму фиксированных платежей, которых он выплатил за себя. Допускается снижение не более половины от суммы за 6 месяцев, 25% от годового объема взносов страхования или трех четвертых за 9 месяцев.

Предприниматели сами выбирают время оплаты страховых взносов, но обязаны в течение календарного года погасить всю сумму. Обычно при ежеквартальной плате (¼ суммы) нет трудностей с вычислениями, которые насчитывают по возрастанию. Но при оплате всей суммы с наступлением года к вычету в этом квартале добавляется ¼ часть. А оставшиеся ¾ от суммы переносятся на другие отчетные периоды.

Компании и предприниматели с работниками могут снизить налог до 50% на величину выплаченных страховых взносов за специалистов и фиксированных плат за себя.

По п. 3 ст. 346.1 НК авансовую плату можно снизить за счет обязательных страховых взносов, выплат по временной нетрудоспособности, соцстрахования от аварий на производстве, медицинского страхования, профессиональных болезней и соцстрахования материнства.

Сроки фиксированных выплат могут быть следующими:

• за 1 квартал — с 1 января по 31-е марта;
• за 6 мес. — с 1 апреля до 31-го июня;
• за 9 мес. — с 1 июля до 30-го сентября;
• за 12 мес. — с 1 октября до 31-го декабря.

То есть, авансовый платеж рассчитывается по следующей формуле: налоговую базу (нарастающую прибыль) умножают на 6%, вычитают страховые и прошлые авансовые выплаты.

Вычисление по УСН 15%

Здесь необходимо из всей полученной прибыли вычесть величину расходов, выполненных в то же время. Можно сократить полученные результаты, если в прошлом году затраты были больше доходов, и оплачивался минимальный налог 1%. При этом убыток с минимальным налогом можно отразить в качестве затрат вычисляемого года.

При длительном фиксировании убытков в течение нескольких лет они переносятся в той последовательности, в какой были получены. Итоговый результат умножается на 15%, вычитаются выплаченные ранее авансовые платы.

Особые случаи

• Переплата налога. Бывают ситуации, когда по итогам года выявляются переплаты по УСН. По п. 1 ст. 78 Налогового кодекса лишняя сумма будет засчитана на следующий период только по одному и тому же налогу. При этом налогоплательщик должен составить заявление, указав название компании, реквизиты, тип налога и зачитываемую сумму. Эту процедуру можно сделать в течение 3 лет с момента переплаты. После получения налоговым органом заявки и ее проверки в течение 10 дней принимается решение о зачете или отказе в начислении лишней суммы. В течение 5 дней контролирующая структура должна отправить уведомление налогоплательщику.
• Минимальный налог. При его расчете, когда из доходов вычитаются расходы, подсчитывается минимальный налог в размере 1% от всей прибыли. Снижение размеров налогообложения возможно только после завершения календарного года.
• Убытки. При вычислении авансовых выплат по итогам отчетного года убытки прошлых лет не учитываются.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/avansovyj-platezh-po-usn.html

Календарь отчетности упрощенка | Календарь бухгалтера упрощенка 2018

Для налоговой вы готовите два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов. Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода. А книгу только вести, сдадите, если налоговая попросит.

Налог

На упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6%, и готово.

Например, у предпринимателя Артура доход за квартал — 300 000 рублей. Его квартальный налог — 18 000 рублей или 300 000 * 0,06.

Взносы

Кроме налогов вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Взносы бывают фиксированные и дополнительные:

Взнос за полный 2019 год — 36 238 рублей. Но если вы открыли ИП в июле, платить будете только за полгода.

Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода больше 300 000 рублей

По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Не обязательно платить в эти даты, можно платить в течение года и сэкономить на налоге.

Как сэкономить

На налоге можно сэкономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — большая тема, поэтому пока описываем кратко.

Можно вычесть оплаченные взносы из налога. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько заплатили, на столько меньше налог.

Возвращаемся к Артуру. Его налог за первый квартал — 18 000 рублей.

Артур не переводит деньги за налоги, а выплачивает часть взноса, те же 18 000 рублей. Получается, фиксированный взнос сократился, и в конце года меньше платить, при этом Артур погасил налог в 18 000.

На взносах можно сэкономить двумя способами: заплатить авансом все взносы сразу или рассчитывать взносы каждый квартал.

В январе 2019 года Артур заплатил фиксированные взносы за год — 36 238 рублей.

За первый квартал Артур заработал 300 000 рублей, его налог — 18 000 рублей. Артур ничего не платит, потому что уже выплатил взнос.

Во втором квартале Артур заработал еще 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в оплаченные взносы, Артур ничего не платит.

Главное, не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится. Подробнее об экономии рассказываем в статье на Деле — «Платим 1% взносов».

Где платить

Заплатить налоги и взносы с сайта налоговой

Для оплаты налогов и взносов никуда ходить не надо. Вы можете заплатить через сайт налоговой, интернет-бухгалтерию или бухгалтерию банков. Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке работает бесплатная бухгалтерия: бухгалтер сам подготовит платежку, вам останется нажать кнопку для оплаты, и всё.

Постоянно: вести книгу учета доходов

Скачать шаблон книги учета расходов и доходов с Консультанта-плюса

Записывать надо все поступления. Неважно, как вы их получили: переводом на счет, на карту или наличными. Дата записи — это дата поступления денег от клиента. Получили в понедельник от клиента тысячу рублей, записываете понедельник.

120 ст НК — о штрафе, если нет книги учета расходов и доходов

Вы сдаете книгу только по просьбе налоговой. Кажется, о книге можно забыть, но это рискованно. Налоговая вправе оштрафовать на 10 000 рублей и больше. Поэтому надежнее все-таки ее вести.

31 марта: заплатить взносы

До конца первого квартала вы платите фиксированный взнос. Это необязательный платеж, но вы можете заплатить, чтобы уменьшить налог на сумму взноса.

Можно платить любую часть, хоть весь взнос авансом, хоть часть — четверть от взноса, это 9060 рублей.

25 апреля: налоги

Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 25 апреля.

Если платили страховый взнос в первом квартале, вы вычитаете взносы из суммы налога и платите то, что осталось.

Например, ваш налог 9100 рублей, вычитаете 9060 рублей, остается заплатить сорок рублей.

1 июля: взносы

Последний день для оплаты взноса в первом полугодии — 1 июля. Если вы уже заплатили весь взнос и еще не выбрали его в счет налогов, платить ничего не надо. Если платите взносы раз в квартал, можно оплатить еще часть — 9060 рублей.

Вы по-прежнему не обязаны платить, но здорово, если заплатите. Тогда получится вычесть взнос из налога за полугодие и немного сэкономить.

25 июля: налоги

Вы платите налог за полугодие, последний срок — 25 июля. Формула расчета такая: сложить доход за первое полугодие, посчитать налог, вычесть из него оплаченный налог за первый квартал и то, что осталось заплатить.

Следите за руками:

Артур за первый квартал получил 300 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Артур считает так:

• полугодовой доход — 500 000;
• налог за полгода — 30 000;
• оплаченный налог — 18 000;
• остаток для оплаты — 12 000 рублей, или 30 000 минус 18 000.

Налог за полугодие тоже можно сократить на сумму взносов, но только если вы уже их заплатили.

30 сентября: взносы

Если вы заплатили взносы авансом, вы ничего не платите. А если нет, с вас еще часть страховых взносов. Это если вы решили сэкономить на налоге за девять месяцев, но платить не обязательно.

25 октября: налоги

Срок оплаты налога — до 25 октября. Для расчета вы считаете доходы за девять месяцев, считаете налог, вычитаете оплаченный налог и платите то, что осталось.

Не забудьте еще вычесть часть страхового взноса, если платили до этого.

31 декабря: взносы

В конце года — срок для страховых взносов. Вот сейчас платить обязательно.

Вы платите полную сумму, если не разбивали взносы на части — 36 238 рублей. Платить надо, даже если ИП за год не получал доход.

Или вы платите не весь взнос, а часть, если платили взносы до этого.

1 июля следующего года: взносы

Как платить 1% взносов

Если годовой доход ИП больше 300 000 рублей, ИП платит дополнительные страховые взносы — это 1% от суммы свыше лимита.

Срок оплаты дополнительного взноса — первого июля следующего года. Если вы отчитываетесь за 2018 год, вы платите дополнительный взнос до первого июля 2019 года.

30 апреля следующего года: налоги и декларация

За начало следующего года надо сделать две вещи: заплатить налог за год и сдать декларацию. Последний срок — 30 апреля.

Годовой налог считается по такой же формуле: из годового налога надо вычесть оплаченные налоги и взносы.

Скачать шаблон декларации с сайта Консультант-плюс

Кроме налогов понадобится еще декларация. Если бы Артур из нашего примера ничего не заработал за год, всё равно пришлось бы сдавать декларацию, она называется — нулевая.

Читайте также:  3 правила управления ceo coca-cola роберто гисуэты

Одной таблицей

Скачать календарь налогов и взносов для ИП на УСН 6%

Мы собрали всё важное в таблицу. Сохраняйте статью в закладки или скачивайте таблицу на память.

Вести книгу учета доходов и расходов. Записывать, сколько вы получили, когда, от кого и за что.

Заплатить страховой взнос. Платите, если хотите сократить налог за счет взноса.

Платить можно фиксированный взнос целиком — 36 238 рублей или любую часть, например, одну четвертую — 9060 рублей.

Налог за первый квартал. Доход за квартал умножить на 0,06. Если платили взносы до 31 марта, вычитайте взносы.

Страховой взнос. Можно платить, чтобы вычесть взнос из налога за полугодие. Если платите поквартально, ваш взнос — 9060 рублей.

Налог за полугодие. Доход за полгода умножить на 0,06 и вычесть из этой суммы прошлый налог. Если платили взносы до 30 июня, вычитайте взнос.

Страховой взнос. Это необязательный платеж. Подходит, если будете вычитать взнос из налога за девять месяцев.

Если платите раз в квартал, с вас — 9060 рублей.

Налог за девять месяцев. Доход за девять месяцев умножить на 0,06 и вычесть из этой суммы оплаченный налог. Если платили взносы до 30 сентября, вычитайте взносы.

Фиксированный страховой взнос. Это обязательный взнос. Надо платить, даже если не было дохода за год.

Если платили взнос, больше платить не надо. Если нет, полная сумма — 27 990 рублей. Взнос будет меньше, если вы открывали ИП не с начала года.

Дополнительный страховой взнос, если годовой доход больше 300 000 рублей. Вы платите 1% с дохода больше 300 000 рублей.

30 апреля следующего года

Налог за год и декларация. Годовой доход умножить на 0,06 и вычесть оплаченный налог. Если платили взносы до 31 декабря, вычитайте взнос. Декларацию сдаете, даже если не было дохода за год.

Источник: https://delo.modulbank.ru/ip-calendar

Как уменьшить авансовые платежи УСН за 1 квартал 2018 г

• Авансовые платежи по налогу УСН за 1 квартал 2018 года необходимо заплатить до 25 апреля.
• Однако у нас осталось всего неделя — до 31 марта, чтобы уменьшить эти авансовые платежи.
• Сегодня мы поговорим о том, что такое авансовый платеж, почему его необходимо регулярно платить и как его уменьшить? 

Для тех, кто применяет УСН в соответствии со ст. 346.19 НК РФ установлен как налоговый, так и отчетный периоды.

Налоговым периодом признается календарный год.

За каждый календарный год мы обязаны:

• сдать декларацию — ИП не позже 30 апреля года, следующего за отчетным, а организации — до 31 марта.  В 2018 году 31 марта выпало на субботу — выходной день. Значит последний срок сдачи налоговой декларации УСН для организаций за 2017 год — 2 апреля. Как правильно заполнить и сдать декларацию, можно узнать в обучающем курсе Налоговая декларация УСН за 2017 год
• заплатить налог, рассчитанный за год. Налог должен быть оплачен не позднее сроков, установленных для подачи декларации. При этом хочу отметить очень важный нюанс — сумма налога, отраженная в декларации, не всегда совпадает с суммой налога, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Дело в том, что в декларации мы отражаем начисленные суммы налога и авансовых платежей. Но далеко не все предприниматели платят авансовые платежи в течение года в той сумме, которая указывается в декларации. Если сумма реально перечисленных в бюджет авансовых платежей в течение 2017 года отличалась от сумм, указанных в декларации, то сумму налога к оплате надо рассчитывать отдельно.

 За отчетные периоды принимаются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года.

Хотя периоды и названы «отчетными», по налогу УСН никаких отчетов мы не сдаем. Но за каждый отчетный период мы обязаны заплатить авансовые платежи по налогу.

Авансовые платежи за 1 квартал 2018 года должны быть перечислены в бюджет не позднее 25 апреля.

Для тех, кто применяет УСН «Доходы» авансовый платеж рассчитывается как сумма налогооблагаемого дохода, умноженного на ставку налога за минусом оплаченных за данный отчетный период страховых взносов. И если авансовый платеж рассчитывается за полугодие или 9 месяцев, то авансовый платеж дополнительно уменьшается на сумму ранее оплаченных авансовых платежей за этот год.

За 2018 год мы рассчитываем первый авансовый платеж. Поэтому ранее оплаченных авансовых платежей быть не должно (конечно, если вы не рассчитывали и не платили авансовый платеж помесячно)

А вот страховые взносы в уменьшение авансового платежа мы можем зачесть. 

 Какие страховые взносы мы платим?

1. Те, кто в 2017 году получил доход более 300 тысяч рублей, дополнительный 1% с суммы дохода, превышающий эту планку, имеют право заплатить его до 1 июля 2018 года. Эта норма введена Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ. Ранее дополнительный 1% необходимо было заплатить в первом квартале.
2. В 2018 году все ИП обязаны заплатить страховые взносы в фиксированном размере. Об этом читайте статье Страховые взносы ИП 2018-2020. И всю сумму фиксированного платежа надо заплатить до конца 2018 года. Закон никак не регламентирует когда и какими частями в течение года мы обязаны платить страховые взносы. Можем один раз в конце или в начале года, а можем хоть каждый день по частям.
3. Организации и ИП, применяющие труд наемных работников, ежемесячно оплачивают страховые взносы за своих сотрудников.
4. Организации и ИП, применяющие труд наемных работников, могу оплачивать взносы по договорам добровольного личного страхования сотрудников.
5. Часть пособий по временной нетрудоспособности,  которая оплачивается за счет средств работодателя (первые три дня нетрудоспособности)

Так стоит ли тянуть с оплатой страховых платежей? Нет! Сумму страховых взносов, оплаченную в 1 квартале 2018 года мы имеем право зачесть в уменьшение авансовых платежей.

Но при этом надо соблюдать следующее правило:

1. Если ИП, не имеет наемных работников, то всю сумму оплаченных на пенсионное и медицинское страхование (в пределах фиксированного платежа) взносов и дополнительный 1% с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, можно зачесть в уменьшение авансового платежа. 
2. Если ИП применяет труд наемных работников, то в уменьшение авансового платежа можно учесть не только страховые взносы, оплаченные за себя, как ИП, но и страховые взносы, уплаченные за своих работников. Но при этом авансовый платеж не может быть уменьшен более, чем на 50%.
3. Организации также не могут уменьшить авансовый платеж более, чем на 50%.

Для ИП без наемных работников я рекомендую оплачивать страховые взносы ежеквартально ровно в сумме начисленного авансового платежа. Страховые взносы нам все равно в течение года надо оплатить. А если сумма начисленного авансового платежа, уменьшенная на сумму оплаченных страховых взносов, меньше или равна нулю, то авансовый платеж можно не платить.

Например, ИП без работников получил доход за первый квартал в сумме 200 тысяч рублей. Авансовый платеж = 200000*6% =12000 руб.  Если в ПФР и/или ФФОМС оплатить 12000 руб., то авансовый платеж будет равен нулю.

1. А для ИП, имеющих наемных работников и организаций на УСН «Доходы» авансовые платежи можно уменьшить в половину за счет вовремя оплаченных страховых взносов.
2. Если не заплатить ни страховые взносы, ни авансовый платеж,то налоговая начислит пени до момента уплаты либо авансового платежа, либо страховых взносов.
3. Для тех, кто применяет УСН «Доходы минус расходы» сумма оплаченных страховых взносов на 100 % учитывается в расходах и уменьшает налогооблагаемый доход.
4. Что важно учесть при расчете дополнительного 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за 2017 год?

ФНС и Минфин признали, что ИП, применяющие УСН «Доходы минус расходы» вправе рассчитывать дополнительный 1% взнос в ПФР с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, не с совокупных доходов за год, а с разницы между доходами и расходами. Об этом подробно в статье УСН «Доходы минус расходы» — как вернуть переплату в ПФР?

В любом случае, какую бы УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — вы ни применяли, своевременная поквартальная плата страховых взносов позволит вам либо вообще не платить авансовые платежи, либо максимально их снизить.

Источник: https://acscon.ru/stati-2017/92-stati-2018/usn-2018/197-kak-umenshit-avansovye-platezhi-usn

Если ИП зарегистрировано не с начала года,

Как считать налоги и страховые взносы оговаривается в Налоговом кодексе. В главе 34 поясняется порядок выведения обязательств по взносам на обязательные виды страхования физических лиц. Не попадает в сферу влияния НК РФ взнос на травматизм, он остался в ведении ФСС. Плательщиками взносов являются:

1. Работодатели, представленные компаниями или ИП. Они рассчитывают обязательства перед бюджетом с заработков наемного персонала с учетом верхних пределов обложения взносами. Для сопоставления сумм доходов с лимитами берется совокупная заработная плата, начисленная человеку с начала текущего года.
2. ИП, которые платят взносы за себя. Для них в 2018 году предусмотрены фиксированные тарифы, которые закреплены ст. 430 НК РФ.

Как считать страховые взносы ИП

В 2018 году по страховым взносам отсутствует привязка размера платежа к значению МРОТ. При начислении пенсионных обязательств применяется два тарифа:

• если доходные поступления предпринимателя по итогам года не превысили лимит, равный 300 000 руб., то заплатить надо только фиксированную ставку 26 545 руб. (на следующий год величина этого показателя будет увеличена);
• если совокупный доход ИП оказался по итогам годового интервала больше, чем законодательно оговоренный лимит, надо заплатить фиксированную величину и дополнительно 1% с суммы превышения.

По пенсионным взносам предусмотрено максимальное ограничение – оно составляет 8 фиксированных размеров платежей, действующих в отчетном периоде. То есть в 2018 году предприниматель заплатит на пенсионное страхование не более 212 360 руб. (8 х 26 545). На медицинское страхование тариф равен 5840 руб.

Как считать страховые взносы, если частный коммерсант работал не весь год – ответ дан в п. 3-5 ст. 430 НК РФ.

Фиксированные платежи при неполном расчетном периоде выводятся в пропорции к числу месяцев, в течение которых ИП фактически работал.

За основу в расчете принимаются календарные месяцы, отсчет начинается с месяца, в котором предприниматель зарегистрировал начало ведения бизнес-деятельности.

В ситуациях, когда расчетный период оказался неполным по причине прекращения предпринимателем коммерческой деятельности, при выведении продолжительности отработанного времени учитываются месяцы по календарный месяц, в котором в базе ЕГРИП появилась запись о прекращении деятельности.

Если ИП зарегистрировано не с начала года и в расчетном периоде есть неполный месяц, размер взносов за частично отработанный месячный интервал определяется в пропорции к количеству отработанных дней в календарном исчислении.

В расчете должны быть учтены даты, когда предприниматель зарегистрировался в ФНС, когда он официально прекратил деятельность.

Примеры расчета взносов, если ИП зарегистрировано не с начала года

Допустим, предприниматель встал на учет в ФНС 1 марта 2018 года и проработал до конца года. В расчетном интервале присутствуют только полные месяцы. Фиксированный платеж по взносам надо вывести за 10 месяцев 2018 года:

1. На пенсионное страхование. Сначала вычисляется величина взноса, приходящаяся на один календарный месяц – 2212,08 руб. (26 545 / 12). На следующем этапе рассчитывается итоговое значение взноса за отработанное время в 2018 году – 22 120,80 руб. (2212,08 * 10).
2. На медстрахование. Месячный размер взноса равен 486,67 руб. (5840 / 12), за неполностью отработанный 2018 году заплатить надо 4866,70 руб. (486,67 * 10).

Читайте также:  4 современные проблемы управления персоналом, которые тянут бизнес на дно

Как считать налоги и взносы, если в расчетном периоде есть неполный календарный месяц? Например, ИП зарегистрировался в марте, но не 1 числа, а 12. В этой ситуации полных месяцев будет 9, и 1 неполный месяц (март). За март надо сделать расчет по дням. Итоговые вычисления будут такими:

1. На пенсионное страхование. За 9 месяцев надо заплатить 19 908,75 руб. (26 545 / 12 х 9). За март оплате подлежит сумма 1427,15 руб. (26 545 / 12 / 31 х (31 – 11)). Итоговый размер пенсионных взносов равен 21 335,90 руб. (1427,15 + 19 908,75).
2. На медстрахование. За 9 месяцев оплате подлежит 4380 руб. (5840 / 12 х 9). Мартовские обязательства по взносам составляют 313,98 руб. (5480 / 12 / 31 х (31-11)). Итоговая сумма равна 4693,98 руб. (4380 + 313,98).

 Налоги ИП в 2018 году за себя

Источник: https://spmag.ru/articles/esli-ip-zaregistrirovano-ne-s-nachala-goda

Авансовые платежи УСН для ООО и ИП

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать статью на тему авансовых платежей налога УСН для ИП и ООО.

Если честно я удивился что не написал эту статью ранее, был уверен, что тему авансовых платежей я рассматривал, но проверив сайт так и оказалось что вопрос об авансовых платежах остался не раскрыт, так что исправляем эту ошибку.

Авансовые платежи налога УСН

Не смотря на то, что налог УСН, подразумевает отчетность только 1 раз в год в виде сдачи декларации УСН, оплату налога нужно производить ежеквартально.

Такая оплата как раз и называется авансовыми платежами, ведь Вы еще не отчитались так что, получается, оплачиваете налог УСН авансом.

Когда оплачивать авансовые платежи

Тут все довольно таки просто, оплачивать авансовый платеж упрощенной системы налогообложения необходимо поквартально:

• Январь, февраль, март – это первый квартал и за этот квартал авансовый платеж делается до 25 апреля;
• Апрель, май, июнь – это второй квартал (полугодие), в данном случае авансовый платеж делается до 25 июля;
• Июль, август, сентябрь – это третий квартал (9месяцев), в этом случае авансовый платеж необходимо делать до 25 октября;
• Октябрь, ноябрь, декабрь – это четвертый квартал(год), в этом случае авансовый платеж делается для индивидуальных предпринимателей (ИП) до 30 апреля следующего года за который отчетным; для организаций (ООО) платеж делается до 31 марта года следующего за отчетным.

Вы наверно заметили, что за первые 3 квартала оплата авансового платежа происходит до 25 числа месяца следующее го за кварталом и только последний платеж уже делается после сдачи налоговой декларации УСН уже по итогам года.

Как оплачивать авансовый платеж

• В независимости от того какой режим Вы выбрали УСН6% или УСН15% оплата авансовых платежей происходит одинаково.
• Оплата авансовых платежей происходит в местный бюджет на так называемые КБК (код бюджетной классификации), для каждого города он свой, так что его необходимо взять в своей налоговой.
• Более того у УСН6% и УСН15% данные КБК разные, так же организация может отработать в убыток или с незначительным плюсом и существует минимальный налог УСН в размере 1% от обороты (только для УСН15%) и КБК для минимального налога УСН тоже отдельный.
• Оплачиваются авансовые платежи УСН на основании книги КУДиР, которую Вы обязаны вести по законодательству (в ней отмечаются все операции: доходы и расходы) которые были у ИП или ООО.

Так же авансовые платежи упрощенной системы налогообложения можно уменьшать на фиксированные взносы ИП и страховые взносы, которые платятся за работников. Как это сделать прочитайте в моей статье “Уменьшение налога УСН”.

На этом, пожалуй, все, думаю вопросов по авансовым платежам возникнуть у Вас больше не должно.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если же все-таки вопросы есть, то задаем их в комментарии к статье или в мою социальную группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка”.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/avansovye-platezhi-usn-dlya-ooo-i-ip/

Фиксированные взносы ИП на УСН и ЕНВД – почему выгодно платить поквартально

Страховые взносы на себя в фиксированном размере обязан платить на себя каждый индивидуальный предприниматель. Законодательство определяет их величину и срок уплаты в течение года. А вот как перечислять их в течение года, делить на части или нет – решение остается за ИП. Тем не менее, можно встретить рекомендации платить взносы квартальными платежами. Почему это выгодно? Предприниматели часто задают это вопрос: где написано платить ежеквартально? Да, собственно говоря, нигде не написано.

 Возможности НК

П.3.1 ст.346.21 НК позволяет ИП на УСНс объектом «доходы» уменьшить уплачиваемый налог и авансовые платежи по нему на фиксированные страховые взносы, уплаченные в отчетном (налоговом) периоде. Если наемных работников нет, то такое уменьшение возможно до 100% от суммы налога или аванса.

Похожее право дает режим ЕНВД в п.2 ст.346.32. Здесь уменьшение единого налога на фиксированные взносы без ограничений возможно при отсутствии работников. Если работники есть, то взносы за самого ИП сумму налога не уменьшают (в этом отличие от «упрощенки»).

Именно здесь кроется преимущество ежеквартальной уплаты взносов. В обоих случаях уменьшить налог можно на взносы, «уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде».

Те взносы, которые перечислены внутри отчетного (налогового) периода, смогут уменьшить налог. Так чем же выгодны поквартальные платежи?

1. Для «упрощенцев» с объектом «доходы». Если выручка в течение года у вас равномерная, то лучше всего разделить общую величину фиксированных взносов на 4 части и перечислять каждую «внутри» каждого квартала. В этом случае в каждом отчетном периоде взносы будут уменьшать  авансовый платеж.

Пример

ИП Кукушкин К.К. не имеет наемных работников. Его доходы в 2013 году составили: 1 квартал – 250 000 руб., 2 квартал – 300 000 руб., 3 квартал – 350 000 руб., 4 квартал –200 000 руб.

• 1 вариант: Кукушкин любит откладывать все на последний день, а потому взносы перечислил в декабре 2013 года.
• аванс за 1 квартал: 250 000 * 6% = 15 000 руб.
• аванс за 1 полугодие: (250 000 + 300 000) * 6% — 15 000 = 18 000 руб.
• аванс за 9 месяцев: (250 000 + 300 000 + 350 000) * 6% — 15 000 – 18 000 = 21 000 руб.
• налог за год:(250 000 + 300 000 + 350 000 + 200 000) * 6% — 15 000 – 18 000 – 21 000 – 35 664,66 =

= -23 664,66 руб. — Опаньки… что за минус?

Минус означает, что за год вы умудрились заплатить больше, чем причитается. Итог – головная боль в виде возмещения, зачетов, перезачетов и т.п. Вам это надо было?

2 вариант. Кукушкин – предприниматель расчетливый и платит взносы ежеквартально, по 8916,16 руб. в квартал. Те же расчеты приобретут вид:

1. аванс за 1 квартал: 250 000 * 6% — 8916,16 = 6 083,84 руб.
2. аванс за 1 полугодие: (250 000 + 300 000) * 6% — 6 083,84 – 8916,16 * 2 = 9 083,84 руб.
3. аванс за 9 месяцев: (250 000 + 300 000 + 350 000) * 6% — 6 083,84 — 9 083,84 – 8916,16 * 3 = 12 083,84 руб.
4. налог за год:(250 000 + 300 000 + 350 000 + 200 000) * 6% — 6 083,84 — 9 083,84 — 12 083,84 – 35 664,66 = 3 083,32 руб.

2. Для «вмененщиков» без работников уплата фиксированных взносов вообще печальна. Поскольку налоговый период здесь – квартал, то уменьшить сумму налога можно только на взносы, уплаченные в этом квартале.

Пример

ИП Коврижкин К.К., который не имеет работников и использует ЕНВД, не читал НК и махнул рукой на расчеты. Условно примем, что его единый налог за квартал равен 20 000 руб. Коврижкин заплатил в декабре 2013 года взносы за год. До этого не до взносов было. А потому налог за 1, 2 и 3 квартал заплатил по полной программе. И только в 4 квартале он может уменьшить налог на уплаченные взносы.

• 1 квартал – 20 000 руб. налога
• 2 квартал – 20 000 руб. налога
• 3 квартал – 20 000 руб. налога

4 квартал: 20 000 – 35 664,66 = — 15 664,66 руб.: налог не платим, а эту разницу мы подарили государству.

итого налога за год 60 000 руб.

Та же ситуация, если взносы заплатить полностью в любой другой квартал. Правда, только если взносы за год больше налога за квартал. Если наоборот, то разницы не будет. Об этом недавно предупредил Минфин в письме от 24.07.13г. №03-11-11/29213.

ИП Плюшкин П.П. более расчетлив, чем его партнер и при той же сумме налога он платит взносы ежеквартально:

1. 1 квартал – 20 000 — 8916,16 = 11 083,84 руб. налога
2. 2 квартал – 20 000 — 8916,16 = 11 083,84 руб. налога
3. 3 квартал – 20 000 — 8916,16 = 11 083,84 руб. налога
4. 4 квартал — 20 000 — 8916,18 = 11 083,82 руб. налога
5. итого налога за год 44 335,34 руб.

Разница налицо, не так ли? Точнее – на кошелек.

Дорогие предприниматели, будьте расчетливыми! Планируйте свои действия в сфере налогов, помните о сроках.

О размере страховых взносов в 2013 году читайте здесь . Как распределить взносы при совмещении УСН и ЕНВД смотрите тут .

А как платите фиксированные взносы ИП вы? Поделитесь, пожалуйста, в х!

Источник: http://pommp.ru/usn/envd/fiksirovannyie-vznosyi-ip-na-usn-i-envd-pochemu-vyigodno-platit-pokvartalno/

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2018 году

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование).

Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ.

Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Фиксированные платежи ИП – кто должен платить?

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

• Выбранной системы налогообложения.
• Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
• Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
• Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
• ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

Читайте также:  2 хитрых вопроса, которые задают цукерберг и брин для отсева эгоистов, нытиков и зануд

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

Причина Возможные подтверждающие документы Уход за ребенком, возраст которого не превышает 1,5 лет Свидетельство о браке, документ удостоверяющий личность (паспорт), свидетельство о рождении ребенка Уход за престарелыми, которые старше 80 лет, за ребенком-инвалидом, а также за инвалидом 1 группы Свидетельство о рождении; Свидетельство о признании гражданина инвалидом Если гражданин проходит военную службу по призыву Военный билет; справки из военных учреждений, где проходила служба; запись в трудовой книжке

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились  – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

Год В пенсионный фонд (ПФР), руб. В фонд медицинского страхования (ФФОМС), руб. Итого, руб. 2016 19 356,48 3 796, 85 23 153, 33 2017 23 400,00 4 590, 00 27 990, 00

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

Период, год Платеж в пенсионный фонд, рублей Платеж на обязательное мед. страхование, рублей Всего, рублей 2018 26 545 5840 32 385

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

• Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
• Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время).

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Платежи за декабрь 2016 года, оплачиваемые в 2017 году За 2017 год КБК для платежей в ПФР 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160 КБК для платежей на ОМС 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/fiks-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html

Авансовые платежи для ИП на УСН, ПСН/Патенте, ЕНВД в 2017 году: примеры расчетов

АП = Д за период * Ставка — СВ — АП предыдущих периодов. При данном объекте налогообложения нужно умножить доходы за квартал на 6%, это и будет авансовый платёж, но не все так просто.

ИП без наемных работников может уменьшить его сумму на сумму фиксированных взносов, которые он платит за себя в ИФНС на 100%, до 2017 года их платили в ПФР и ФСС. В 2017 году годовой фиксированный платёж на пенсионное страхование равен 23400 рублям, а сумма медицинского страхования — 4590 рублям.

Чтобы воспользоваться правом уменьшать авансовый платёж, взносы нужно платить ежеквартально не позднее последнего дня квартала.

Рассмотрим пример:

Индивидуальный предприниматель без наемных работников в первом квартале получил доход 200 тысяч рублей и оплатил авансовый платеж до 31 марта 2017 года. Фиксированные взносы за себя составили 5850 (23400/4) пенсионное страхование и 1147,5 (4590/4) медицинское страхование, итого 6997,5 рублей.

Таким образом, сумма авансового платежа будет равна 200000 * 6% = 12000. Так как наш ИП не нанимал работников, он может уменьшить сумму платежа: из общей суммы авансового платежа вычитаем сумму фиксированных взносов — 12000 – 6997,5. В итоге ИП оплачивает 5002,5 до 25 апреля.

Допустим, за второй квартал он получил доход 50 тысяч, итого за полугодие нарастающим итогом доход составил 250 тысяч, и до 30 июня он снова оплатил взносы за себя. Считаем: 250000 * 6% = 15000, за полугодие заплатили 13995 рублей взносов и 5002,5 аванс за первый квартал, это больше 15 000, следовательно, можно не платить аванс за полугодие.

По итогам 9 месяцев работы доход составил 500000, фиксированные взносы уплачены. Считаем: 500000 * 6% = 30000, за 9 месяцев уже уплачены взносы 20992,5 и авансовый платёж 5002,5, следовательно, нужно доплатить 30000 – (20992,5 + 5002,5) = 4005 рублей.

Оплату нужно произвести до 25 октября 2017 года. Таким образом, за год нужно 3 раза рассчитать авансовый платёж и при необходимости оплатить его. По итогам года уже рассчитывают и платят налог, а не аванс.

Ну и рассчитаем налог за год, если годовой доход составил 1 миллион рублей.

1000000 * 6% = 60000, за год оплатил взносов 27990 и (4005 + 5002,5) = 9007,5 авансовый платёж по налогу. Исходя из этого расчёта, к оплате получается 60000 – 27990 – 9007,5 = 22993,5. Но существует ещё один нюанс.

Индивидуальные предприниматели, чьи доходы за год превысили 300 тысяч, должны заплатить дополнительные взносы в размере 1% от суммы превышения. Рассчитать и оплатить сумму взносов с превышения можно сразу в момент превышения или до 1 апреля года, следующего за отчётным.

В нашем случае 1000000 – 300000 = 700 000 * 1% = 7 000 нужно доплатить. Если произвести оплату до 31 декабря, то можно будет уменьшить налог к уплате за отчетный год. Такая возможность появилась только с 1 января 2017 года.

Ранее платёж с превышения не считался фиксированным и нельзя было уменьшить на эту сумму налог.

Таким образом, нужно заплатить налог в размере 22993,5 – 7000 = 15993,5. ИП с наёмными работниками может уменьшить сумму авансового платежа на сумму взносов, уплаченных за работников лишь в размере 50% и за себя в размере 50% от фиксированного платежа.

Все остальные расчёты идентичны. Также, если индивидуальный предприниматель взял наемного работника в середине или конце года, он обязан пересчитать авансовые платежи, т.е. уменьшить их не на 100% уплаченных взносов, а на 50%.

В этом случае появится недоимка по авансам, будут начислены пени.

Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы»

АП = (Д за период — Р за период) * Ставка — АП предыдущих периодов.

Для расчёта авансового платежа нам необходимо знать размер доходов, расходов, ставку налога и сумму ранее уплаченных авансовых платежей.

Индивидуальный предприниматель без работников в 1 квартале получил доходов 300000, расходы составили 200000, ставка налога стандартная 15%.

Рассчитаем авансовый платёж: (300000 – 200000) * 15% = 15000. Эту сумму мы уже не можем уменьшить на сумму фиксированных платежей за себя, т.к. эта сумма изначально входит в графу расходы.

Далее авансовый платёж рассчитывается аналогично нарастающим итогом.

Сроки уплаты авансовых платежей в 2017 году

Уплатить авансовые платежи нужно до 25 числа месяца следующего за отчётным.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на специальном налоговом режиме ЕНВД, не платят авансовые платежи, т.к. они не предусмотрены. Плательщик обязан, согласно нормам статьи 346.32 НК РФ, ежеквартально рассчитывать и уплачивать налог не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

В 2017 году это: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января 2018 года. Также индивидуальный предприниматель обязан сдавать ежеквартально декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным.

В 2017 году произошло несколько изменений:

Во-первых, перестал действовать общероссийский классификатор 1993 года, вместо него действует новый классификатор с новыми кодами. Во-вторых, индивидуальные предприниматели с наёмными работниками с 2017 года могут уменьшать налог на сумму страховых за «себя» в размере 50%, ранее это было невозможно. В связи с этим изменилась и форма декларации.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения — это единственный специальный налоговый режим, при котором не нужно сдавать декларацию. Авансовым платежом на патенте можно считать стоимость патента, которая уплачивается во время его приобретения или до конца его действия. Стоимость патента нельзя уменьшить на взносы.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/avansovye-platezhi-na-specialnyh-nalogovyh-rezhimah-chto-kak-kogda.html