Можно ли применять енвд по продаже канцелярских товаров и копированию документов?

Мы изучили всю информацию о новых кассах: законы 54-ФЗ, 290-ФЗ, все письма ФНС и Минфина. Выбрали из них только то, что касается онлайн-касс для ИП на ЕНВД.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Почти все вмененщики переходят на онлайн-ККТ 1 июля 2019 года. Изначально крайняя дата была в 2018, но правительство перенесло кассы еще на год (закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ). Напомним, что отсрочка закреплена в 290-ФЗ, а закон 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике» не регулирует сроки перехода.

ИП на ЕНВД в розничной торговле или общепите

1. Если есть наемные сотрудники — 1 июля 2018 года.
2. Если нет сотрудников — 1 июля 2019 года.

Это относится к деятельности из пп. 6–9, п. 2, ст. 34626 Налогового Кодекса.

Если предприниматель работал сам, а потом нанял сотрудника, то в течение 30 дней должен купить кассовый аппарат и зарегистрировать его.

Остальные ИП на ЕНВД переходят в 2019 году

Если предприниматель не работает в рознице или общепите, то получает отсрочку на онлайн-кассы до 2019 года. Не имеет значения, есть у него работники или нет. Отсрочка действует для предпринимателей из пп. 1–5 и 10–14, п. 2, ст. 34626 НК.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Совмещение ЕНВД с УСН или ОСНО

Предприниматели на ОСНО и УСН перешли на новые кассы в 2017 году, кроме представителей сферы услуг.

По разным деятельностям необходимо вести раздельный учет. Бизнесмены на УСН или ОСНО уже обязаны использовать кассу и отправлять чеки в налоговую. На вмененке можно выдавать БСО или документы об оплате по старым правилам и не использовать онлайн-кассу до 2018 или 2019 года.

После крайнего срока для ЕНВД, используйте один кассовый аппарат, если обе деятельности зарегистрированы по одному адресу. Для этого касса и товароучетная система должны поддерживать несколько режимов налогообложения. В чеке обязательно указывать налоговый режим, и причем только один.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Продавцы пива

Розничные продавцы пива переходят на онлайн-кассы, как и все остальные. Так, предприниматель с сотрудниками ставит кассовый аппарат до 1 июля 2018 года, а ИП на ЕНВД без работников — до 1 июля 2019 года.

Но учитывать алкоголь в ЕГАИС все равно нужно.

Цитата из обновленного 171-ФЗ

Продавцы акцизных товаров

Переходят на онлайн-кассы в 2018 и 2019 годах (письмо Минфина от 14.04.2017 № 03-01-15/22578).

ЕНВД нельзя применять при продаже подакцизных товаров из пп. 6–10, п. 1, ст. 181 НК РФ. Поэтому вмененщики не продают автомобильное масло, бензин и дизельное топливо. Остальные товары продавать на ЕНВД можно.

В законе 54-ФЗ ничего не сказано про отдельные сроки для акцизных товаров, поэтому продавать сигареты можно без кассового аппарата до 1 июля 2018 и 2019 годов.

Для кого кассы полностью отменили

Деятельность из п. 2 ст. 2 54-ФЗ

Работать без кассы даже после 2019 года могут предприниматели, которые занимаются некоторыми видами деятельности.

Продавец акцизных товаров обязан использовать кассу, даже если он попал в п. 2, ст. 2, 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике».

Некоторые товары на рынке продавайте только с кассой

Продавцы на рынках работают без кассового аппарата. Но правительство утвердило перечень товаров, которые нельзя продавать без ККТ на рынках, ярмарках и выставках. В список вошли спорттовары, мебель, компьютеры и ещё 14 категорий.

Примеры перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

ЕНВД ремонтирует квартиры физлиц

Касса нужна с 1 июля 2019 года, так как коммерсант предоставляет услуги с кодом ОКВЭД 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий». До покупки кассового аппарата предприниматель выдает клиентам БСО.

ИП без сотрудников продает спорттовары на розничной ярмарке

Касса нужна с 1 июля 2019 года. До этой даты предприниматель выдает документ об оплате по требованию покупателей.

Продавцы на рынках и розничных ярмарках освобождены от контрольно-кассовой техники. Но спортинвентарь входит в список товаров, которые нельзя продавать без кассы. Если после 1 июля 2018 года бизнесмен наймет сотрудника, то должен поставить кассу за 30 дней.

ИП продает разливное пиво и работает один

Касса нужна с 1 июля 2019 года. Если после 1 июля 2018 года бизнесмен заключит трудовой договор с сотрудником, то должен поставить кассу за 30 дней.

Предприниматель сдает в аренду торговые места. Компании и ИП оплачивают на расчетный счет

Касса не нужна даже после 2019 года, потому что ООО и ИП используют электронное средство платежа без предъявления.

Как вмененщики выдают чеки и БСО

До того как купить ККТ, предприниматель должен выдавать документы об оплате по старым правилам.

Как выдавать БСО до покупки онлайн-кассы

При оказании услуг необходимо выдавать БСО, даже если покупатель не просит документ об оплате. Можно заказать бланки в типографии, купить в магазин или использовать автоматизированную систему. Нельзя изготовить бланки самостоятельно на компьютере и принтере.

Обязательные реквизиты БСО указаны в п.3 положения № 359.

• наименование документа;
• номер и серия БСО;
• ФИО предпринимателя;
• юрадрес ИП, который выдал БСО;
• ИНН;
• вид и стоимость услуги;
• сумма оплаты;
• дата выдачи БСО;
• должность и ФИО того, кто принял деньги, его подпись;
• сокращенное наименование, адрес, ИНН типографии;
• номер заказа, когда типография его выполнила, тираж БСО.

Розничная торговля на ЕНВД до покупки онлайн-кассы

При розничной торговле ИП выдает по просьбе покупателя квитанцию, товарный чек или другой документ об оплате. Если клиент не попросил, выдавать документ необязательно.

Документы об оплате можно сформировать на компьютере и распечатать на принтере. В них должны содержаться обязательные реквизиты:

• название бланка;
• кто выдал;
• ИНН продавца;
• наименования товаров;
• дата и сумма платежа;
• кто выписал документ, его должность, ФИО и личная подпись.

Если принимаете банковские карты, то выдавайте клиенту чек платежного терминала, а вместе с ним БСО или иной документ об оплате.

Как выдавать чеки и БСО после покупки онлайн-ККТ

После крайнего срока предприниматели формируют чеки и БСО только на онлайн-кассе. Нельзя печатать документы в типографии или на принтере.

В чеке должны быть новые реквизиты, например, сайт ФНС, налоговый режим и QR-код.

Пример нового электронного чека

Каждая касса должна иметь техническую возможность отправить чек покупателю на email. Некоторые аппараты отправляют ссылки на чеки еще и по СМС. Но передавать электронные документы может и ОФД. Обычно операторы бесплатно отправляют покупателям чеки на email и берут 1–2 рубля за отправку одного чека по СМС.

Клиент решает сам, какой чек получить — бумажный, электронных или оба. Чтобы получить электронный чек, перед оплатой клиент оставляет свой номер телефона или почту. Если он не оставил контакты, бизнесмен обязан выдать бумажный документ.

Наименование товара в чеке указывают не все

До 1 февраля 2021 года ИП на ЕНВД не пишут в чеке наименование и количество товара. Это не касается продавцов акцизных товаров или алкоголя. Если продаете сигареты или пиво — обязаны писать наименование и количество товара сразу после установки кассового аппарата. Если у вас общепит без продажи пива, наименование можете не писать.

Примеры оформления документов об оплате

Предприниматель с сотрудниками оказывает парикмахерские услуги и продает товары для красоты

Перевести розницу на ККТ нужно до 1 июля 2018 года, а услуги — до 1 июля 2019 года. До этих дат по парикмахерским услугам предприниматель выдает клиентам БСО. При продаже товаров выдает товарный чек или квитанцию по просьбе покупателя.

В магазине на ЕНВД клиенты могут оплатить товар картами

До покупки онлайн-ККТ, при оплате картой выдавайте чек терминала. По просьбе покупателя нужно выдать документ об оплате. После покупки контрольно-кассовой техники при расчетах по карте нужно выдать два чека — терминала и кассовый.

Какую купить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД

Атол 11 Ф — фискальный регистратор для стационарной и выездной торговли. Это принтер чеков, который подключается к компьютеру, ноутбуку, планшету или телефону. Устройство работает от аккумулятора, поэтому подойдет для розничной торговли с машины. Подключается к интернету через Wi-Fi, провод или с помощью телефона. Подойдет тем, кто пробивает до 100 чеков в день.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/54-fz-dlya-ip-na-envd-o-primenenii-kontrolno-kassovoj-tehniki/

Енвд и маркировка товаров в 2020 году

Обязательная маркировка товаров приносит бизнесу не только процедурные и технологические сложности. Она влияет и на систему налогообложения.

Енвд и маркировка товаров в 2020 году несовместимы: предприниматели, торгующие такой продукцией, потеряют право применять вмененку и патент.

В этой статье мы разобрали все подробности: для кого и с какого момента действует запрет, что делать после этого, и позволяет ли маркировка совмещать разные налоговые спецрежимы.

МойСклад — удобная система учета и программа для кассира с бесплатной поддержкой маркировки. У нас все уже готово к работе с маркированными товарами: удобно заказывать и печатать коды, легко вводить товары в оборот, продавать, оформлять возвраты.

Вы легко освоите простой интерфейс и сможете обучить персонал. Когда маркировка влияет на ЕНВД, пригодится раздельный учет: в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения для маркированных и немаркированных товаров.

Все законно: в рамках одной продажи печатаются отдельные чеки с указанием нужной системы. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Об отмене ПСН и ЕНВД при маркировке стало известно в сентябре 2019 года. Федеральный закон 325-ФЗ от 29.09.2019 внес изменения в Налоговый кодекс, согласно которым к розничной торговле в целях применения этих налоговых спецрежимов не относится торговля некоторыми товарами, которые нужно маркировать:

• лекарствами,
• обувными товарами,
• изделиями из натурального меха: одеждой и аксессуарами.

Как только предприниматель продаст хотя бы один такой товар, он должен перейти с ЕНВД на общий режим, с патента — на общий режим или УСН.

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года. Это основная официальная информация по ЕНВД и маркировке, а дальше начинаются нюансы.

Енвд и маркировка обуви в 2020 году

Острее всего вопрос применения ЕНВД стоит для обувщиков. Внедрение маркировки обуви переходит на финальный этап: уже с 1.07.2020 торговать без кодов будет полностью запрещено. Когда нужно отказаться от ЕНВД: с 1 января 2020, когда вступают в силу новые изменения Налогового кодекса, с 1 марта (первоначальный дедлайн по маркировке) или с 1 июля?

Минфин дал официальные разъяснения по этому вопросу в письме от 28 ноября 2019 № 03-11-09/92662.

Поскольку оборот немаркированной обуви планировалось окончательно прекратить 1 марта 2020, до этого дня еще можно легально вводить в оборот, продавать, выводить из оборота обувные товары без нанесения на них кодов.

Таким образом, по указанию Минфина, при розничной торговле обувью ЕНВД можно применять до 1.03.2020. После переноса окончательного срока по маркировке с 1 марта на 1 июля, вероятно, срок применения спецрежимов так же переносится, но официальных разъяснений по этому вопросу пока не было.

Маркировка одежды и ЕНВД

Другой распространенный вопрос касается одежды. Попадает ли она в список несовместимых с ЕНВД и ПСН товаров?

Этот вопрос Минфин разъясняет в письме от 07 ноября 2019 № 03-11-11/85747. К розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН теперь не относится реализация только ограниченной группы товаров: лекарств, обувных товаров и изделий из натурального меха.

При этом в постановлении Правительства о маркировке меховых изделий от 11 августа 2016 № 787 есть перечень товаров, которые относятся к «предметам одежды, принадлежностям к одежде и прочим изделиям из натурального меха» и которые обязательно нужно маркировать.

Это только одежда из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и других видов меха.

Если предприниматель на ЕНВД или ПСН торгует в розницу одеждой, которая подлежит маркировке, но при этом не изготовлена из натурального меха, тогда запрет использовать спецрежимы его не касается. Он может и дальше применять патент или вмененку.

Кто получит компенсацию налогов?

Госдума 5 марта 2020 приняла в первом чтении законопроект о компенсации налогоплательщикам при вынужденной смене налогового режима. Это касается в том числе и отказа от ЕНВД и патента при торговле маркированными товарами.

Читайте также:  3 параметра, по которым сети оценивают фермерские продукты

Предпринимателям, которым пришлось перейти на другую систему налогообложения не добровольно, а на основании новых правил, законопроект предлагает разрешить учитывать расходы на закупку в период применения вмененки и ПСН товаров, которые не были реализованы до перехода на другой налоговый режим.

Это касается и маркированных товаров: обуви, лекарств, меховых изделий.

Нововведение касается правоотношений, которые возникли с 1 января 2020 года. Компенсацию смогут использовать и индивидуальные предприниматели, и организации.

Можно ли совмещать ЕНВД и УСН?

Использовать единый налог на вмененный доход — ЕНВД — можно до начала 2021 года. С этого момента он прекращает действие окончательно, и правительство не рассчитывает его продлевать.

Но можно ли до 2021 продолжать использовать ЕНВД, совмещая его с другой системой налогообложения, если предприниматель торгует не только маркированными товарами, которые несовместимы со спецрежимами, но и другой продукцией, которая в это число не входит?

Эту ситуацию можно трактовать двояко.

В Налоговом кодексе указано: если при розничной торговле налогоплательщик допустил реализацию товаров, которая к розничной торговле не относится (с учетом новых изменений в НК это касается маркированной обуви, лекарств, меховых изделий), с этого момента он считается утратившим право применять ЕНВД и перешедшим на ОСНО. Переход при этом считается с начала налогового периода, в котором была совершена эта реализация.

Таким образом, согласно Налоговому кодексу, даже однократная продажа маркированного товара из любой из этих трех групп лишает предпринимателя права применять ЕНВД.

Минфин, однако, выпустил собственное разъяснение по этому вопросу. В письме от 13 ноября 2019 № 03-11-11/87500 указано, что предприниматели, применяющие ЕНВД по отдельным видам деятельности, могут применять УСН по другим видам (п. 4 ст. 346.12 НК).

И хотя 325-ФЗ исключает из розничной торговли для целей ЕНВД / ПСН реализацию маркированных лекарств, обуви и натурального меха, это не означает запрета вести раздельный учет, если соблюдаются требования глав 26.2 и 26.3 НК.

Согласно позиции Минфина, по перечисленным товарам, подлежащим обязательной маркировке, можно применять упрощенку, и наряду с этим по другим товарам — ЕНВД.

Заметно, что есть расхождение между позицией Министерства финансов и нормой, указанной в Налоговом кодексе. При принятии решения стоит учесть, что мнение Минфина — это не правовая норма, а письмо имеет разъяснительный характер и не является нормативным актом.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/markirovka-tovarov/envd/

Что делать, если вы используете ЕНВД и ПСН и торгуете маркированной продукцией

С начала 2020 года начинает свое действие новый федеральный закон N 325, который напрямую затрагивает всех ИП и юридических лиц, занимающихся торговлей товаров в розницу, в частности – торговлей продукцией, которая подлежит обязательной маркировке.

О том, какие изменения ожидают налогообложение малого бизнеса, что с 2020 года будет разрешено, а что запрещено продавать, какие действия необходимо предпринять, в какой срок, и какие санкции последуют за несоблюдение закона – поговорим в этой статье.

Новый федеральный закон говорит о том, что продажа товаров, которые подлежат обязательной маркировке, отныне не является розничной торговлей. Соответственно применять в их отношении ЕНВД и ПСН предприниматель больше не имеет права. Разберемся более подробно, что изменилось для ИП в применении ЕНВД и ПСН с 2020 года.

Продажа маркированных товаров

Что запрещено продавать ИП и юридическим лицам в 2020-м году

• Возможно, наиболее сильно запрет на использование ЕНВД в 2020 ударит по аптекам, ведь лекарства возглавляют список «запрещенки».
• Полный список включает:

лекарства с обязательной маркировкойлекарства с обязательной маркировкойлекарства с обязательной маркировкой

Здесь действует простое правило: все, что не запрещено – разрешено. Все товары, которые не попали в первую категорию, можно реализовывать без опаски, а именно:

• немаркированная продукция;
• маркированная продукция, которая не попала в предыдущий список.

Это значит, что предприниматели, которые сейчас применяют ЕНВД и ПСН, к примеру, без ограничений могут реализовывать маркированную одежду, которая не относится к категории меховых изделий или специальную рабочую одежду с элементами из натуральной кожи.

Использование ТСД для маркировки

Возможные санкции за несоблюдение правил нового федерального закона

Согласно новому закону, предприниматели, использующие ЕНВД или ПСН и уличенные ФНС в продаже маркированной продукции, будут автоматически переведены на ОСНО, при этом они теряют право на использование ЕНВД и ПСН.

Решить эту проблему можно двумя способами:

• полный отказ от розничной продажи товаров с обязательной маркировкой;
• переход на новый режим налогообложения (ОСНО или УСН).

Что нужно сделать для продолжения продаж маркированных изделий

После того, как вы начнете продавать маркированные товары через кассу, вы автоматически будете переведены на ОСНО. Происходит это по правилам с начала налогового периода, в котором ФНС зарегистрировала нарушения. Предприниматели, использовавшие ЕНВД, переводятся с начала квартала, а применявшие ПНС – с начала года. 

Во избежание начисления штрафов и пеней, необходимо заранее уведомить налоговую службу о том, что вы переходите на ОСНО.

Для организаций, использовавших ЕНВД, уведомить о снятии с учета перевод на ОСНО необходимо в течение 5 рабочих дней после перехода, написав заявление в ФНС.

О снятии с учета ПНС уведомить необходимо в течение 10 календарных дней после начала реализации запрещенной маркированной продукции.

Помимо ОСНО, торгуя маркированными товарами, вы можете применять УСН – законом это не запрещено. Чтобы УСН для вашей организации начало действовать с 2020, заявление необходимо подать до 31 декабря 2019 года включительно.

Важный момент: не забудьте вовремя провести перерегистрацию кассы, так как при смене системы налогообложения касса также должна перейти на новый режим. Мы занимаемся обслуживанием кассовых аппаратов, и сделаем это быстро и качественно. 

Спорный вопрос: могу ли я одновременно применять ЕНВД и УСН?

Маркированный товар и ЕНВД в 2020 году – возможно ли? После оглашения нового федерального закона Минфин выступил с разъяснительным письмом, которое не оставило однозначного мнения у всех участников процесса налогообложения малого бизнеса.

В письме говорится о том, что ИП или юридические лица, которые в данный момент используют ЕНВД и планируют заниматься продажей маркированной продукции, смогут применять в отношении этих товаров упрощенную систему налогообложения. С реализации же прочей немаркированной продукции предприниматели могут по-прежнему рассчитывать ЕНВД.

Таким образом, в письме говорится о том, что тот факт, что вы реализуете маркированные товары, не лишает вас права пользоваться льготным налогообложением.

Подобное разъяснение опиралось на статью 346.12 НК РФ. В ней идет речь о том, что, если вы перешли на уплату ЕНВД по определенным видам своей деятельности, вы все еще имеете право использовать УСН в отношении других видов вашего предпринимательства.

Получается, маркировка товара не помеха ЕНВД для ИП в 2020 году?

Однако многие считают такую позицию спорной из-за поправок в статьях 346.26 и 346.45 НК РФ, в которых говорится, что торговля маркированными товарами полностью лишает вас права на использование ЕНВД. Это спорный случай, и в такой ситуации мы советуем получить более подробную консультацию от специалистов уполномоченных органов налоговой службы.

Но, чтобы спать спокойнее, всем предпринимателям, использующим ЕНВД и ПСН и планирующим реализацию запрещенной маркированной продукции, советуем подать заявление о переходе на УСН в ФНС до 31 декабря.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5cf64023e77f2e00b01ca052/5e0615bbe4fff000b10b95ff

Что нужно выдавать при оказании услуги ксерокопии? – юридические консультации по бухгалтерскому учету Правовед.ru

1000 юристов сейчас на сайте

Здравствуйте!

Пришла внезапно налоговая и составила акт об адмправонарушении за выдачу товарного чека по требованию клиент. Утверждают, что обязан был выдать БСО.

Я на ЕНВД, оказываю услуги (фото, видео, ксерокопия). Ксерокопия по ОКУН относится к разделу «бытовые услуги».

Прочитал письмо минфина от 24 мая 2013 года № 03-01-15/18798, прочитал статьи 2, 2.1, 3 № 54-ФЗ о применении ккт…

Поясните, пожалуйста, кто подпадает под действие ст. 2.1 закона?

Что свидетельствует о том, что моя деятельность подпадает под ст. 2, а не статью 2.1 указанного закона?

Имею ли я право выдавать товарный чек (со всеми реквизитами), а не БСО ?

Прошу ответить тех-, кто реально разбирается в налоговом праве, а не копирует ответы со всех известных форумов (сам там был, читал, не понял).

Спасибо! Ответившего мне обоснованно специалиста с радостью отблагодарю денежкой.

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (2)

Добрый вечер! По действие пункта 2.1 попадают те «вмененщики», которые не попадают под действие пункта 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, …, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

В пункте 2 указано:

2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

То есть пункт 2.1 разделяет услуги и торговлю. Так как вы оказываете услуги населению по ОКУН (019726 — оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий), то попадаете под пункт 2 и не попадаете под п. 2.1. Поэтому обязаны каждому клиенту обязаны выдавать именно БСО в соответствии с Постановлением правительства № 359 от 06.05.2008 г.

К тому же товарный чек уже в своем названии отражает суть его использования: выдается при реализации товара.

Из анализа положений пункта 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ следует, что от применения ККТ, но с выдачей документа о приеме денежных средств по требованию покупателя, освобождены налогоплательщики ЕНВД при осуществлении деятельности, не подпадающей под действие пунктов 2 и 3 названной статьи.

Читайте также:  Можно ли указать несколько кодов оквэд при регистрации ип на псн?

Таким образом, статус плательщика ЕНВД не является достаточным для освобождения от применения ККТ. Необходимо еще и осуществление предпринимательской деятельности, не включенной в пункты 2 и 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

В рассматриваемом случае осуществляемая Вами деятельность подпадает под действие пункта 2 статьи 2 названного Закона.

В пункте 2 данной статьи прямо указано, что в случае оказания услуг населению без применения ККТ выдача соответствующих БСО обязательна.

При этом обязанность плательщика ЕНВД выдавать БСО не обусловлена требованием клиента выдать ему этот документ, такой оговорки в пункте 2 в отличие от пункта 2.1 не содержится.

Следовательно, предприниматель при оказании услуги по копированию документов мог осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ при условии обязательной выдачи БСО, вне зависимости от того, является ли он плательщиком ЕНВД по данному виду деятельности, или нет.

Материалами дела подтверждается, что клиенту в подтверждение приема денежных средств за соответствующую услугу выдан чек, который не отвечает требованиям, предъявляемым к БСО.

Следовательно, обязанность по выдаче БСО Вами не выполнена. В этой связи имеет место нарушение требований статьи 2 Закона № 54-ФЗ, и, как следствие, событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Источник: https://pravoved.ru/question/1021061/

Документ, который защитит право на ЕНВД при продаже товара юридическим лицам

Согласно статье 493 ГК РФ, при рознице покупателю — физическому лицу должен быть выдан только документ, подтверждающий оплату. Им может быть кассовый, товарный чек или иной документ. Документ, подтверждающий передачу товара, в рознице обычно отдельно не составляется, но он может быть выдан по требованию покупателя. Как правило, в этом случае покупателю выдают товарные чеки.

Соответственно, налоговые органы легко идентифицируют покупателей по виду первичного документа, который для них оформлен: товарная накладная или товарный чек. И во всех случаях, когда оформлялась товарная накладная, у налоговиков появляется повод обвинить вмененщика в нарушении работы на спецрежиме.

По мнению инспекторов, выдача товарной накладной доказывает осведомленность вмененщика о том, что товар приобретается не для личного, семейного, домашнего или иного использования, а в целях осуществления предпринимательской деятельности.

Следовательно, продавец должен был платить по этой сделке не ЕНВД, а налог на прибыль (или НДФЛ) и начислить НДС.

Конечно, это формальный критерий, но подобные претензии в арбитражной практике встречаются достаточно часто. Очевидное решение этой проблемы — оформление всем покупателям единого документа, с указанием при этом, что он выдается по требованию. Тогда налоговикам будет крайне непросто разделить покупателей на юридических и физических лиц.

Таким документом может быть и товарная накладная. По сложившейся практике эту форму не применяют в розничной купле-продаже (ст. 492 ГКРФ). Постановлением Госкомстата России от25.12.

98 №132, которым утверждена унифицированная форма товарной накладной (ТОРГ-12), предусматривается использование ее только для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей юридическим лицам.

Но и запрета на использование ее в рознице тоже нет.

Отметим, что Минфин России не видит препятствий для использования товарных накладных при ведении розничной торговли (письма от13.12.13 №03-11-11/54924, от11.11.13 №03-11-11/47989, от22.07.13 №03-11-06/3/28611, от09.07.12 №03-11-11/205).

А суды также указывают, что сама по себе выдача продавцом товарных накладных не свидетельствует о том, что товар реализуется по договору поставки (постановления федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского от19.06.14 №А27-13466/2013, Северо-Западного от07.03.

12 №А05-2766/2011 округов).

Минус в том, что, как правило, это громоздкий и сложный в составлении документ. Однако действующее законодательство сейчас не требует применения унифицированной формы. Это позволяет вмененщику максимально упростить накладную и утвердить ее в качестве единого документа для оформления сделок со всеми покупателями.

Форма утвержденного руководителем компании первичного документа закрепляется в учетной политике (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. приказом Минфина России от06.10.08 №106н).

Назвать такой документ можно товарным чеком, товарной накладной, передаточной накладной или придумать другое название.

Эта форма включается в соответствующий раздел учетной политики и является единственным документом, которым оформляются операций по отпуску товаров покупателю (если продавец не выдает чек ККТ). Указывается, что документ выдается покупателям (как физическим, так и юридическим лицам) «по требованию» как подтверждающий передачу товара.

В каком виде составляется. Согласно части 5 статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», первичные документы могут составляться не только в бумажном, но и в электронном виде. Тогда они подписываются электронной подписью. Но очевидно, что в рассматриваемом случае оформлять документ нужно на бумажном носителе.

Унифицированная форма ТОРГ-12 состоит из двух листов. Но в целях оптимизации этот документ — назовем его товарной накладной — можно уместить на одном листе. Накладная составляется в двух экземплярах — один для покупателя, второй остается у продавца.

Что должно быть в документе. Существенным является то, что документ будет применяться при отпуске товаров всем покупателям, в том числе и физическим лицам. Поэтому нецелесообразно делать его очень громоздким.

Это создаст дополнительные сложности при оформлении, увеличит затраты по времени и вероятность ошибок.

Главное, чтобы включенных в документ данных было достаточно для принимающей товар стороны — компании или предпринимателя — для его оприходования.

Минимальное содержание документа определяется требованиями части 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В первичном документе в обязательном порядке указываются:

• его наименование;
• дата составления;
• наименование экономического субъекта, составившего документ;
• содержание факта хозяйственной жизни;
• величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
• наименование должности, фамилия и инициалы и подпись лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо лица, ответственного за оформление свершившегося события.

Кроме того, можно включить в документ некоторые из данных формы ТОРГ12, которые нужны покупателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность, для правильного оприходования товара.

Дополнительные меры безопасности. В спорах о переквалификации продавец в свою защиту обычно заявляет, что не знал о предпринимательских намерениях покупателя.

Ведь налоговое законодательство не устанавливает обязанности для продавца выяснять цель приобретения товара или контролировать его последующее использование покупателем. Об этом напомнил Президиум ВАС РФ в пункте 4 Информационного письма от 05.03.13 № 157.

Более того, там же написано, что вмененка охватывает в том числе и сделки по реализации товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, если она осуществлена через объекты стационарной или нестационарной торговой сети, упомянутые в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ.

В пункте 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.97 № 18 разъяснено, что если товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.

Но Президиум и Пленум ВАС РФ в названных документах, а также Минфин России в указанных выше письмах обращают внимание на то, что при квалификации правоотношений продавца и покупателя принципиален вид заключаемого договора.

Он определяется исходя из толкования условий договора, буквального значения содержащихся в нем слов и выражений, сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом, действительной общей волей сторон.

Могут быть учтены также соответствующие обстоятельства, включая предшествующие договору переговоры и переписка, практика, установившаяся во взаимных отношениях сторон, обычаи делового оборота, последующее поведение сторон (ст. 431 ГКРФ).

На сайте ФНС России размещены несколько писем и решение ФНС России, в которых перечислены факторы, свидетельствующие об осуществлении продавцом оптовой торговли.

Ими являются длительные хозяйственные отношения с клиентом; регулярность и большие объемы закупки товара; специфика реализуемых товаров (например, требуется наличие у покупателя специального оборудования для обработки, хранения товаров или их можно использовать как сырье и материалы в производственной деятельности покупателя); предварительное согласование существенных условий договора поставки (наименование и количество товара, порядка и сроков поставки), заключение договора, содержащего указанные условия.

Если суд установит, что правоотношения сторон складываются по схеме договора поставки, то операция будет квалифицирована как оптовая торговля, к которой система налогообложения в виде ЕНВД применению не подлежит.

Такой вывод сделан в постановлениях Президиума ВАС РФот04.10.11 №5566/11, арбитражных судов Волго-Вятского от22.12.14 №А28-1185/2014, от26.09.14 №А28-12117/2013, Восточно-Сибирского от19.11.14 №А58-139/2014, от30.10.14 №А78-1726/2014, Поволжского от03.09.

14 №А12-29864/2013, Уральского от27.11.14 №А47-9959/2013 округов.

В частности, в данных делах стороны заключали договоры на определенный период, согласовали наименования товара, ассортимент, количество, условия определения цены, сроки и порядок отгрузки, сроки действия договоров. Товары поставлялись на основании заявок покупателей.

Соответственно, в работе следует избегать заключения договора, тем более прописывать в нем условия, характерные для договора поставки.

Кроме этого, при составлении договора розничной купли-продажи в письменной форме рекомендуем осуществлять отгрузку товара в день заключения договора, что характерно для розничной торговли, а не отгружать партиями в течение какого-то срока с выставлением на каждую партию отдельной товарной накладной.

Форма товарной накладной

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3724-dokument-kotoryy-zashchitit-pravo-naenvd-priprodaje-tovara-yuridicheskim-litsam

Как открыть магазин канцтоваров с нуля

Содержание:

• Пошаговый план открытия магазина канцтоваров
• Сколько нужно денег на открытие магазина канцелярских товаров
  • 1. Торговая точка в торговом центре или ВУЗе в формате «остров».
  • 2. Торговая точка в отдельном помещении
  • 3. Стационарный павильон или киоск
• Какую систему налогообложения выбрать для магазина канцтоваров. Код ОКВЭД
• Какие документы нужны для открытия магазина канцтоваров
• Создание ассортимента товаров
• Поиск поставщиков
• Подбор персонала
• Сколько можно заработать
• Какое выбрать оборудование
• Нужно ли разрешение для открытия
• Технология продаж

Ситуация на российском рынке канцелярских товаров сложилась таким образом, что число действующих участников на данном рынке очень велико. Одной из главных причин, повлиявших на такое развитие, является то, что данный рынок характеризуется отсутствием крупных игроков. Это способствует росту количества мелких и средних торговых предприятий, отвоевывающих друг у друга небольшую долю на рынке. Сегодня в России насчитывается свыше 3 тыс. профессиональных операторов рынка канцелярских товаров.

Пошаговый план открытия магазина канцтоваров

Прежде всего, рекомендуется тщательным образом изучить основных игроков на рынке канцтоваров вашего города и задать себе вопрос: в чем будет основное конкурентное преимущество новой торговой точки? На сегодняшний день можно выделить несколько видов магазинов, торгующих канцелярской продукцией:

1. Специализированные канцелярские магазины, предлагающие самый широкий ассортимент товаров данной группы. В том числе сетевые специализированные магазины.
2. Универмаги, предлагающие подарочный и представительский ассортимент. Зачастую, это дорогая и качественная канцелярия.
3. Торговые сети, торгующие канцелярской продукцией как сопутствующим товаром к продуктовому ассортименту. Такие магазины часто предлагают канцелярские товары по сниженным ценам, привлекая тем самым большое число покупателей.

Помимо этого, канцелярские товары могут продаваться совместно с игрушками, подарками, книгами и другими товарами. Товары спонтанного спроса (тетради, ручки, блокноты) часто продают на ярмарках, рынках, в киосках и ларьках.

Сколько нужно денег на открытие магазина канцелярских товаров

Инвестиции на открытие специализированного магазина канцелярских товаров зависят от ряда факторов, в том числе размера торговой точки, формата торговли и состояния помещения. Например, если вы открываете магазин в торговом центре (в формате «остров»), то ремонт помещения не требуется.

Читайте также:  Выгодно ли сегодня в россии вести бизнес на земле

Вам остается только закупить необходимое оборудование и товар для реализации. Если же помещение представляет из себя цокольный этаж многоэтажного дома, где-нибудь в спальном районе города, то без минимального косметического ремонта уже не обойтись.

Отсюда можно выделить несколько вариантов старта бизнеса с различным стартовым капиталом:

1. Торговая точка в торговом центре или ВУЗе в формате «остров»

Размер торговой площади, зачастую не превышает 15м2. Минимальный размер инвестиций начинается от 340 тыс. руб., и включает:

• Торговое оборудование (прилавок, витрины и стеллажи)  — от 100 тыс. руб.
• Депозит по аренде  — от 40 тыс. руб.
• Закупка ассортимента товаров —  от 150 тыс. руб.
• Прочие организационные расходы (регистрация ИП, ГСМ, непредвиденные расходы) – от 50 тыс. руб.

Плюсы: быстрый старт бизнеса,  небольшие стартовые затраты, высокая проходимость торговой точки, отсутствие необходимости в рекламе. Минусы: высокая стоимость аренды, отсюда и высокие постоянные расходы.

2. Торговая точка в отдельном помещении

Например, первый или цокольный этаж многоэтажного дома. Площадь таких помещений часто позволяет организовать полноценный магазин самообслуживания. Минимальный размер инвестиций начинается от 500 тыс. руб., и включает:

• Ремонт и дизайн помещения – от 70 тыс. руб.
• Торговое оборудование (прилавок, витрины и стеллажи) – от 100 тыс. руб.
• Депозит по аренде – от 30 тыс. руб.
• Реклама, в т.ч. изготовление рекламной вывески – от 50 тыс. руб.
• Закупка ассортимента товаров – от 200 тыс. руб.
• Прочие организационные расходы (регистрация ИП, ГСМ, непредвиденные расходы) – от 50 тыс. руб.

Плюсы: зачастую такие помещения имеют большие площади (в отличие от ТЦ), что позволяет представить более широкий ассортимент товаров. Также цена аренды часто значительно ниже, чем в том же торговом центре.

Минусы: более высокие стартовые затраты на открытие торговой точки.

Также одним из минусов является отсутствие высокой проходимости таких точек, в следствие чего необходимы большие затраты на рекламу торговой точки и более длительный период раскрутки бизнеса (наработка постоянных клиентов).

3. Стационарный павильон или киоск

Минимальный размер инвестиций начинается от 820 тыс. руб., и включает:

• Приобретение и монтаж торгового павильона – от 400 тыс. руб.
• Подключение к электросетям – от 80 тыс. руб.
• Торговое оборудование – от 60 тыс. руб.
• Подготовка разрешительной документации  — от 50 тыс. руб.
• Реклама – от 30 тыс. руб.
• Закупка ассортимента товаров – от 150 тыс. руб.
• Прочие организационные расходы (регистрация ИП, ГСМ, непредвиденные расходы) – от 50 тыс. руб.

Плюсы: отсутствие зависимости от арендодателя,  так как помещение будет в вашей собственности. Отсюда и значительная экономия на постоянных расходах торговой точки (аренда земельного участка – копеечная). Минусы: самые высокие стартовые затраты из всех предложенных вариантов, отсюда и выше период окупаемости бизнеса.

Какую систему налогообложения выбрать для магазина канцтоваров. Код ОКВЭД

Далее необходимо зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Организационно-правовой формой магазина канцтоваров может быть как обычное ИП, так и юридическое лицо – ООО. Для небольшой торговой точки, которая не планирует строить сеть филиалов, вполне достаточно зарегистрировать ИП. Это и дешевле, и быстрее и требует минимального пакета документов.

При заполнении заявления указывается код ОКВЭД 52.47.3 «Розничная торговля писчебумажными и канцелярскими товарами». Непосредственно в момент регистрации бизнеса в налоговом органе, следует выбрать систему налогообложения. Самой выгодной для магазина канцтоваров является система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

ЕНВД освобождает предпринимателя от уплаты таких налогов как НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Плюс ко всему, нет необходимости устанавливать кассовый аппарат в магазине, значительно упрощается бухгалтерский учет. Подробнее читайте статью: «выбор системы налогообложения».

Если вы выберите в качестве системы налогообложения упрощенку (УСН), то вам потребуется установить кассовый аппарат и зарегистрировать его в налоговом органе.

Какие документы нужны для открытия магазина канцтоваров

1. Учредительные документы – свидетельство о регистрации ИП или ООО (устав юр.

   лица);

2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, о постановке на учет в Росстат;
3. Документы на помещение: договор аренды или свидетельство о праве собственности;
4. Заключение Роспотребнадзора (СЭС) о соответствии конкретного помещения нормам и требованиям, предъявляемым к магазинам, реализующим канцтовары и прочие принадлежности;
5. Договора со сторонними организациями: договор дезинфекции, договор утилизации ртутьсодержащих ламп, договор очистки вентиляции, договор услуг химчистки и прачечной, соглашение о вывозе ТБО и мусора.

Создание ассортимента товаров

Следующий шаг – наполнение магазина товаром. Это одна из основных первоначальных статей расхода магазина. На закупку товара, в зависимости от размера помещения уйдет не менее 150 тыс. рублей.

В основной ассортимент товаров входят: бумажные изделия, печатная продукция, карандаши, ластики, линейки, ручки, маркеры, расходные материалы для офисной техники, компьютерные диски, флеш-накопители, калькуляторы, календари, сувениры и подарки, товары для школьников (портфели, ранцы).

По некоторым данным, наибольшую доходность приносит сочетания товаров в следующей пропорции: 60% — офисные принадлежности и 40% ученические принадлежности. Единственный момент – перед началом учебного года приоритет меняется в сторону ученических товаров.

Открытие магазина лучше отложить на «высокий сезон», который начинается в августе месяце перед началом учебного года.

Поиск поставщиков

В структуре основных поставщиков канцелярских товаров, основная доля отводится странам Восточной Азии – более 60% от всего импорта, 25% — страны Европы и 15% — остальной мир.

Из наиболее известных российских поставщиков канцтоваров можно выделить крупнейшего производителя тетрадей ЗАО «Бумизделия», питерские заводы «Луч» и «Гамма» (производят краски), саратовскую компанию по производству письменных принадлежностей «Стамм», тюменскую компанию «Облкультторг»  — производителя папок из пластика.

Делая первую большую закупку не стремитесь приобрести самые дешевые (китайские) товары. Низкая цена очень часто означает и низкое качество. В итоге, ваши товары будут плохо раскупаться и залеживаться на складе. С другой стороны, дорогие товары также могут отпугнуть покупателя.

Отсюда следует вывод – придерживайтесь среднего ценового сегмента, продавая качественный товар по разумным ценам. Сегодня, чтобы закупить канцтовары оптом не обязательно ехать на оптовую базу. Всех поставщиков, и не только в вашем регионе, можно найти с помощью интернета.

Например, вбив в поисковик словосочетание «Канцтовары оптом» вы найдете целый ряд компаний, торгующих канцелярскими товарами оптом. Также в первой оптовой закупке поможет обычный анализ действующих торговых точек по продаже канцелярских товаров (потенциальные конкуренты).

Каким товаром они торгуют, чьи производители представлены, в каком ценовом сегменте работают и т.д. Чем больше вы узнаете о своих конкурентах – тем лучше. Недаром же говорят: «Кто владеет информацией – тот владеет ситуацией». Устанавливая торговую наценку на товар, исходите из следующих усредненных наценок: офисная бумага –20%, письменные принадлежности – 40%-50%, офисные сувениры – 150% — 200%.

Подбор персонала

Следующий шаг – поиск продавцов в магазин. По идее, поиском квалифицированного персонала следует заниматься еще до момента закупки товара. Даже небольшой торговой точке потребуется как минимум два продавца, работающих в посменном графике 2/2. Если же торговая точка сверх-проходимая, то потребуется несколько продавцов-кассиров, заведующий магазином, а также бухгалтер.

Так как офисные принадлежности часто покупают организации и юридические лица, которые расплачиваются по безналичному расчету, требуется отдельный работник, который будет принимать заказы по безналу. Часто эту функцию поручают бухгалтеру магазина. Заработная плата продавцов-кассиров устанавливается исходя из небольшого оклада (7-8 тыс. руб.) + процент с продаж.

Это позволяет повысить мотивацию работников и положительно сказывается на объемах продаж. Всего, на фонд заработной платы магазина канцтоваров расходуется порядка  80-100 тыс. рублей (4-5 работников). После трудоустройства первых работников не забывайте встать на учет во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) в качестве работодателя.

За своих работников владелец магазина обязан ежемесячно уплачивать страховые взносы в размере 30% от заработной платы.

Сколько можно заработать

Если брать статистику, то ежедневно при удачном расположении, в магазине канцелярских товаров совершают покупки от 15 до 25 человек со средним чеком в 300 рублей. Такие продажи принесут владельцу магазина в месяц  около 200 тысяч рублей.

От этой суммы сразу отнимаем текущие, а также маркетинговые затраты, которые в сумме составляют около 60 тысяч.

В чистом итоге, с учетом стартовых инвестиций, бизнес окупит себя уже в течении первых 9 месяцев, позволяя в дальнейшем выйти в стабильный плюс.

Какое выбрать оборудование

Для торгового зала потребуется закупить современное оборудование:

• Стеллажи.
• Стеклянные витрины для тетрадей, дневников и обложек.
• Прилавок.
• Компьютер с подключенным принтером, ксерокс.
• Оборудование, необходимое для подшивки документов.
• Навесные полки.
• Кассовый аппарат и сканеры штрихкодов.
• Рекламные вывески и баннера.

Если планируется открывать крупный магазин канцелярских товаров, то потребуются также турникеты, веб-камеры и сигнализация.

Нужно ли разрешение для открытия

Для открытия магазина канцтоваров потребуется разрешение от службы пожарной инспекции. Кроме этого, необходимо заключить договора на дезинфекцию, дезинсекцию и дератизацию помещения, утилизацию люминесцентных ламп и вывоз твердых бытовых отходов.

Технология продаж

Для увеличения продаж нужно активно рекламировать свой магазин. Сделать это можно раздавая листовки на улицах, в которых предлагать своим клиентам акционные предложения и скидки. Стоит также заняться рекламой в интернете, ведь создание сообщества в социальной сети — это дополнительная аудитория просмотров, а значит и новых клиентов.

Одним из самых важных моментов является месторасположения магазина. Лучше всего его расположить вблизи ВУЗов и школ, студенты — это большая часть аудитории таких заведений. Помните и о сезонных особенностях такого бизнеса.

Перед сессией в ВУЗах, можно хорошо заработать на распечатках, а наличие принтера, способного печатать ватманы А3 выгодно поднимет вашу прибыль на фоне конкурентов.

(1

Источник: https://abcbiznes.ru/biznes-idei/328-kak-otkryt-magazin-kanctovarov.html