Возможна ли смена одной системы налогообложения на другую по 1 объекту внутри одного календарного года?

Если вас интересует информация об изменении налогообложения ИП, то вы должны знать, что это возможно в нескольких случаях. Процедура осуществляется путем подачи специального уведомления в ФНС.

Обязанность платить взносы ИП получает после прохождения регистрации в Федеральной налоговой службе. Это становится возможным в результате оформления бизнесменом свидетельства о постановке на учет.

Возможна ли смена одной системы налогообложения на другую по 1 объекту внутри одного календарного года?

Каждый владелец хозяйствующего субъекта имеет право выбрать ОСН, УСН, ЕНВД либо предпочесть патент, который будет наиболее полно учитывать потребности его компании. Бизнесмен может выбрать УСН или другой режим учета до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Кроме того, документы для изменения налогообложения ИП подают в течение 5 дней с того момента, как предпринимателю в ФНС было выдано на руки свидетельство. Этот срок был установлен Налоговым кодексом, прописан в ст. 346.13. Вы можете вручить уведомление о переходе на УСН сотруднику ФНС сразу при получении свидетельства.

В нашей стране применяется несколько вариантов учета налогов, а именно:

Возможна ли смена одной системы налогообложения на другую по 1 объекту внутри одного календарного года?

  1. Основная система, ее еще называют ОСН. Она предполагает оплату 13% налога с доходов предпринимателя.
  2. Упрощенная, когда предприниматель со своих доходов платит налог в размере 6%.
  3. Упрощенная – бизнесмен уплачивает в казну 15% с доходов, из которых вычли расходы.
  4. УСН, которая предполагает использование патента.
  5. Система, предполагающая уплату ЕНВД. Но нужно учитывать, что она подходит только для некоторых видов деятельности ИП.
  6. Создан специальный режим учета, предназначенный для сельскохозяйственных предприятий (ЕСХН). Но нужно смотреть на ограничения, ведь не все бизнесмены могут использовать этот вариант.

Измените систему налогообложения ИП. Каждому предприятию присваивается определенный режим, это осуществляется в момент оформления. Если бизнесмен не представил в регистрирующий орган документы о выборе другой системы налогообложения, присваивается общий режим.

Как сменить систему?

Если вы задумались над тем, как сменить систему налогообложения ИП, важно учитывать, что последнее осуществляется разными способами. Вам нужно лишь выбрать наиболее подходящий режим и правильно оформить документы. Потом следует уведомить контролирующий орган.

Возможна ли смена одной системы налогообложения на другую по 1 объекту внутри одного календарного года?Чаще всего бизнесмены желают перейти с общего режима на УСН. Предприниматель, который хочет использовать другой вариант учета, должен осуществить ряд действий. При изменении ОСН на УСН необходимо определить общий доход за 9 месяцев текущего года, в котором организация подает заявление на смену системы налогообложения для ИП. В случае когда доход предпринимателя превышает 15 млн рублей, организация может применять только ОСН.

Для определения более благоприятного режима нужно учесть доходы и расходы предприятия, которые уже были на практике. Решив изменить режим, ИП обязан подготовить специальное уведомление. Вам нужна форма № 26.2-6. Кроме того, необходимо подготовить отчет о доходах за 9 месяцев, предшествующих переходу.

Далее требуется сделать специальный отчет, в котором ИП указывает численность работников за период. Вы должны предоставить в ФНС бумагу о цене основных средств, нужно предъявить данные о стоимости нематериальных активов. Все перечисленные сведения требуется подать до 1 октября текущего года.

Все отчеты и уведомление необходимо отправить в ФНС. Для индивидуальных предпринимателей установлен срок с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому, когда предприятие собирается использовать другой вариант налогообложения.

ИП, который перешел с УСН на общую систему, может вернуться к упрощенному варианту не ранее чем через 1 год с того момента, как он начал применять ОСН.

Источник: https://moeip.ru/nalog/izmenenie-nalogooblozheniya-ip

Как сменить систему налогообложения ИП и ООО в 2020 году?

Бизнесмены выбирают режим налогообложения еще на этапе регистрации в ФНС. Если этого не сделать, по умолчанию будет выбрана основная система налогообложения (ОСН). При желании ИП либо ООО могут перейти на другую систему при условии соблюдения требований, предусмотренных законодательством для конкретного вида режима.

Зачем нужна смена налогового режима?

Для представителей среднего и малого бизнеса ОСН не выгодна. На ее условиях приходится работать крупным фирмам и ИП, чьи доходы превышают допустимые лимиты, установленные для других систем, а также при необходимости уплаты НДС по требованию клиентов.

Спецрежимы освобождают от частичной уплаты налогов, позволяют снизить по ним ставки, упрощают ведение отчетности. При выборе системы налогообложения стоит руководствоваться определенными факторами, такими как род занятий, количество сотрудников, размер дохода.

Как перейти на УСН

Воспользоваться правом перехода на УСН могут ИП и ООО, доход которых не превышает 112,5 млн. рублей, количество сотрудников — 100 человек, остаточная стоимость — 150 млн. рублей.

При ведении бизнеса, связанного с продажей подакцизных товаров, пользоваться упрощенной системой запрещено. В п.3 ст. 346.

12 НК РФ представлен полный перечень налогоплательщиков, которые не могут ее применять.

Объектами налогообложения при «упрощенке» являются общие доходы либо чистая прибыль (с вычетом расходов). В первом случае размер налога достигает 6%, а во втором — 15%. При переходе на УСН налогоплательщик самостоятельно выбирает одну из двух основ для исчисления налога. По решению региональных органов тариф может быть уменьшен.

Чтобы перейти на УСН, придется написать уведомление по форме №26.2-1 до 31 декабря того года, когда заканчивается отчетный период действующей системы. При первичном учете документ предоставляют в течение 30 дней. Отсчет начинается от даты регистрации в ФНС.

Налогоплательщику следует написать уведомление до конца года. Документ может быть представлен в бумажном либо электронном виде с подписью руководителя и печатью (при ее наличии). Уведомление не требует нотариальной заверки. Формируется два экземпляра (для Москвы — три). На одном из них ФНС ставит пометку и возвращает налогоплательщику.

Уведомление можно принести в ФНС лично, отправить через интернет либо заказным письмом по почте. При предоставлении документа уполномоченным представителем дополнительно придется предъявить нотариально заверенную доверенность. В нижнем поле уведомления указываются ее данные.

Для перехода с упрощенного режима на иную систему налогообложения налогоплательщик пишет соответствующее уведомление. В дальнейшем ему не запрещен возврат на УСН, но не ранее, чем через год после смены режима.

НДС при переходе на УСН

Одно из преимуществ перехода с ОСНО — отсутствие НДС. На общей системе налогообложения бизнесмены вынуждены уплачивать налог на добавленную стоимость, за исключением случаев, когда за три отчетных периода прибыль не превысит 2 млн. рублей.

После перехода на УСН, предпринимателю придется заполнять счет-фактуру с НДС, в форме, отличной от счет-фактуры на других системах налогообложения.

Если на балансе числятся ценности, купленные в период, когда НДС составлял 18%, восстанавливать суммы налога нужно. В учет принимается процентная ставка, действующая на момент приобретения имущества.

Данные по восстановленному НДС регистрируют в книге продаж, согласно п. 14 правил, описанных в приложении 5 Постановления №1137 от 26.12.2011. В качестве основания указывают документ, в соответствии с которым ранее налог принимали к вычету.

Правила заполнения уведомления по форме 26.2-1

Уведомление носит рекомендательный характер и не обязателен к использованию. Бизнесмены вправе самостоятельно разрабатывать форму документа.

При заполнении бланка указывается следующая информация:

  1. ИНН. Представлено поле из 12 клеток. У ИП они заполнены полностью, у организаций идентификационный номер состоит из 10 цифр.
  2. Код ККП ниже. Заполняется ООО, а предприниматели пропускают.
  3. Код отделения ФНС (четыре цифры).
  4. Признак налогоплательщика. 1 — регистрация впервые, 2 — повторное открытие бизнеса после ликвидации, а также переход с ЕНВД, 3 — перевод деятельности с любого режима, кроме «вмененки».
  5. Название предприятия либо Ф.И.О. ИП (в зависимости от формы образования). ООО указывает название в одной строке. ИП пишет фамилию, имя и отчество — в разных полях.
  6. Код УСН. 1 — при переводе с 1 января наступающего года, 2 — при первой регистрации либо восстановлении после ликвидации, 3 — при переводе на «упрощенку» с ЕНВД. В последнем случае дополнительно указывается месяц, который совпадает с началом использования новой СН.
  7. Объект налогообложения: 1 (доходы) либо 2 (доходы, сниженные за счет расходов).
  8. Год заполнения бланка.
  9. Сумма остаточной стоимости и доход за девять месяцев (при переходе с любого режима, кроме ЕНВД).
  10. Количество листов документа, которые являются доказательством полномочий доверенного лица (если уведомление подает он).

Вторая часть бланка разделена на два блока. Первый заполняет бизнесмен или его представитель (Ф.И.О., номер телефона, подпись, дата). Если от имени руководителя действует доверенное лицо, указывается наименование документа, подтверждающего его полномочия. Второй блок заполняет специалист ФНС.

Как перейти на ПСН

Патентная система налогообложения предназначена только для ИП. Переход на нее осуществляется после отчетного года.

Список разновидностей деятельности для ПСН представлен в ст. 346.43 НК РФ. Предпринимателю не придется заполнять и сдавать декларацию в ФНС. ИП приобретает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Его стоимость — 6% от вероятного дохода (установлен регионально, в зависимости от вида деятельности и занятой площади). В отдельных регионах процентная ставка снижена до 4%, что актуально для Республики Крым на период с 2017 по 2021 год.

Условия для получения патента: прибыль менее 60 млн. рублей в год и штат сотрудников до 15 человек.

Бизнесмены на УСН и ПСН, зарегистрировавшиеся впервые, вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Вместо уплаты налога по ставке 6%, они могут рассчитывать на нулевой тариф. Продолжительность налоговых каникул — не более 2 лет.

Условия для льготного периода: ведение определенных видов деятельности, установленных в рамках действующего закона, регистрация оформлена после вступления в силу законодательного акта, соблюдаются ограничения, предусмотренные для ПСН или УСН.

Для перехода на ПСН нужно подать заявление ранее, чем за 10 дней до начала использования нового режима. В течение 5 рабочих дней его рассматривают специалисты налоговой службы, а затем выдают патент, либо отвечают отказом.

Выдача патента, который «привязан» к муниципальным образованиям, осуществляется в том случае, если бизнес зарегистрирован по месту прописки ИП.

Заполнение заявления при смене режима налогообложения

Заявление по форме 26.5-1 утверждено Приказом ФНС № ММВ-7-3/544@ от 11.07.2011.

Документ состоит из 5 страниц:

  1. Титульный лист.
  2. Информация по типу занятий.
  3. Сведения о месте ведения деятельности (Лист А).
  4. Информация о транспортных средствах (Лист Б) — актуально при работе в сфере перевозок грузов либо пассажиров.
  5. Сведения о применяемых объектах (Лист В) — в области общественного питания, при розничной торговле, сдаче недвижимости в аренду, принадлежащей ИП на праве собственности.

Первые две страницы положены для заполнения всем ИП. Далее предприниматель выбирает один из трех листов, в зависимости от типа занятий. По завершению срока действия заявка на выдачу нового патента подается повторно.

На титульной странице содержится следующая информация:

  • ИНН предпринимателя;
  • номер страницы (001);
  • код налогового органа;
  • Ф.И.О. ИП;
  • ОРГНИП;
  • адрес с указанием почтового индекса;
  • срок выдачи;
  • дата начала действия ПСН.

Ниже страница делится на два раздела. В первом содержатся данные о предпринимателе либо его доверенном лице. Второй заполняется работником ФНС.

В верхней части следующей страницы необходимо снова ввести ее номер и ИНН. Далее — вид осуществляемой предпринимательской деятельности, его идентификационный код, согласно классификатору, утвержденному  Приказом ФНС от 15.01.2013 №ММВ-7-3/9@. Представлена информация о наличии или отсутствии наемных рабочих, а также их количестве. Указывается размер налоговой ставки.

При заполнении Листа А указываются следующие данные:

  • ИНН;
  • номер страницы;
  • код субъекта РФ по месту ведения деятельности;
  • код налогового органа;
  • адрес регистрации ИП.

При оказании транспортных услуг заполняется Лист Б. Описываются грузоподъемность, марка и другие сведения по используемым транспортным средствам.

Лист В заполняют предприниматели, занятые в сфере общепита, торговцы в розницу, а также арендодатели. Указываются такие данные, как площадь, признак, код вида объекта и прочие.

Читайте также:  В чем хранить деньги ближайший год: самые выгодные вложения

Как перейти на ЕНВД

При ЕНВД ставка по налогу составляет до 15% от суммы возможного дохода, размер которого устанавливается, в зависимости от региона осуществления деятельности. Условия для использования режима: площадь до 150 м2, число рабочих — до 100 человек. В ст. 346.26 НК РФ представлен перечень видов деятельности, разрешенных для применения «вмененки».

ЕНВД действует до 2021 года, поэтому многие предприниматели и организации предпочитают выбирать сразу другие системы налогообложения.

Сменить режим на «вмененку» можно с начала года. При УСН предприниматель должен уведомить ФНС не позже 15 января следующего года.

 Если регистрация происходит впервые, заявление подается в течение 5 дней от начала ведения деятельности.

Не установлен запрет и на переход с ОСН в течение календарного года, поэтому датой смены режима в данном случае считается день, указанный в заявлении. При ПСН перейти на ЕНВД можно только после завершения действия патента.

Заполнение заявления при переходе на ЕНВД

Заявление о переходе на «вмененку» оформляется по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. Предоставляется в бумажном или электронном виде такими же способами, как при УСН и ПСН.

В заявлении, подаваемом организацией, содержатся следующие данные:

  • ИНН;
  • КПП;
  • код налогового органа;
  • происхождение фирмы (1 — для российской организации, 2 — для зарубежной компании);
  • наименование организации;
  • ОРГН;
  • дата начала использования ЕНВД;
  • количество страниц и листов;
  • информация о налогоплательщике (Ф.И.О. руководителя или доверенного лица, ИНН, номер телефона и прочее);
  • сведения о представленном заявлении (заполняется специалистом налоговой службы);
  • число и подпись.

В приложениях представлены данные о видах осуществляемой деятельности (код, адрес регистрации и прочее).

Для ИП предусмотрен бланк со схожими данными:

  • ИНН;
  • Код налогового органа;
  • Ф.И.О. руководителя;
  • ОГРНИП;
  • дата начала использования налоговой системы;
  • количество страниц;
  • данные о налогоплательщике или доверенном лице;
  • сведения о заявлении, указанные специалистом налогового органа;
  • число и подпись.
  • Как и в заявлении для ООО, в качестве приложения для ИП представлена форма для внесения информации о видах предпринимательской деятельности.
  • Если бизнесмен хочет полностью перейти на одну налоговую систему, ему сначала придется закрыть предыдущий режим. Сделать это можно путем предоставления заявлений по следующим формам:
  • Что касается ПСН, значимость патента исчезает по завершении срока его действия.

Узнайте, как заполнить книгу учета доходов предпринимателям на патенте.

При желании упрощенный режим, ПСН и ЕНВД можно совмещать. В таком случае не требуется подавать заявленияе о закрытии текущей системы налогообложения.

Источник: https://eurocredit.ru/kak-ip-ooo-smenit-sn/

Смена системы налогообложения

Переход с УСН на общий режим.

  1. Если ИП хочет в середине года перейти на общую систему налогообложения какие документы нужно предоставить в налоговую и какой срок?

Перейти с УСН на традиционную систему можно только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В течении года этого сделать нельзя.

Однако можно превысить ограничения по выручке, численности сотрудников и остаточной стоимости имущества, и тогда Вы потеряете право на применения УСН. Для этого необходимо подать Уведомление о прекращении применения УСН (форме № 26.

2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/) не позднее 15 января года в котором налогоплательщик планирует прекратить применять УСН (п.

6 ст. 346.13 НК РФ).

ИФНС выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня получения от организации или ИП заявления о постановке на учет (п. 3. ст. 346.28 НК РФ).

Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД ИП подает в ИФНС по месту своего жительства, если он будет платить ЕНВД по следующим видам деятельности: развозная или разносная розничная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (п.

2 ст. 346.28 НК РФ). В остальных случаях заявление подают в ИФНС по месту ведения деятельности, по которой будет платиться ЕНВД.

Имейте в виду! «Упрощенцам» следует подать уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. Срок — не позднее 15 января года, с которого планируется применение ЕНВД (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП

Выбор системы налогообложения при регистрации тоже можно считать вариантом смены системы налогообложения, ведь если ничего не предпринять при регистрации ИП, то предприниматель будет считаться применяющим общую систему налогообложения (ОСНО). В таком случае обязанностью предпринимателя будет исчислять, платить в бюджет, представлять декларации по НДС и НДФЛ ( статью ⇒ Лучшая система налогообложения для ООО в 2018. Сравнение УСН, ЕНВД, ЕСХН, НДС).

Если предприниматель определился с системой налогообложения и с самого начала деятельности хочет применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то лучше уведомление о переходе на УСН подавать одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве ИП.

Уведомление подается по рекомендованной форме (форма 26.2-1). Зачастую данное уведомление заполняется ИП в одном экземпляре, что не совсем верно.

  • Ведь в форме есть поле, которое заполняет представитель ИФНС, и кроме того, ИП не помешает иметь на руках документ, подтверждающий, что он перешел на УСН.
  • Если уведомление о переходе на УСН не подано в момент регистрации, то сделать это можно еще в течение 30 календарных дней с момента регистрации.
  • А вот если пропустить этот срок, то перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года.

Переход с ОСНО на УСН

Предположим, что в момент регистрации, например, летом 2017 года ИП не смог определиться с системой налогообложения, либо пропустил 30-ти дневный срок подачи уведомления о переходе на УСН (срок считается с даты регистрации ИП)

Законодатель установил для ИП практически единственное условие такого перехода – средняя численность работников у ИП не должна превышать 100 человек.

Подать Уведомление о переходе на УСН с 2018 года можно до 31.12.2017. С учетом того, что 31 декабря выпадает на выходной день, крайний срок подачи заявления переносится на 09 января 2018 г.

  1. Подать Уведомление можно как в электронном виде через оператора ТКС, так и в бумажном виде (лично, через представителя с нотариальной доверенностью, либо по почте заказным письмом).
  2. При заполнении Уведомления о переходе на УСН ИП должен определиться с подходящим для его деятельности объектом налогообложения при УСН (объект необходимо указывать в Уведомлении).
  3. Таких объектов два:
  1. Доходы. Ставка налогообложения 6%.
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налогообложения 15%.

Указанные ставки в некоторых субъектах РФ могут быть установлены и в меньших размерах.

Второй режим следует выбирать только ИП, уровень расходов у которых значителен, иначе такой режим не выгоден. Значительным уровнем расходов считается уровень расходов более 60% от доходов ( статью ⇒ ).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Если ИП прекращает вести деятельность, попадающую под ЕНВД и ПСН

  • Бывают случаи, когда ИП прекращает вести деятельность, по которой применял ЕНВД или ПСН.
  • В случае ЕНВД это может быть случай, когда в муниципальном образовании вид деятельности, которым занимался ИП, больше не попадет под ЕНВД, либо ИП расширяет свою деятельность и, например, его новый магазин по площади не подходит под ЕНВД.
  • При прекращении ЕНВД можно:
  1. Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета ЕНВД, заполнив заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4)
  2. Перейти на УСН (также сняться с учета по ЕНВД и подать Уведомление о переходе на УСН) – с начала месяца, в котором прекращена деятельность по ЕНВД.

В случае прекращении ПСН это может быть отказ от ведения определенного вида деятельности.

При прекращении ПСН можно:

  1. Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета по ПСН, заполнив заявление о снятии с учета по форме 26.5-4)
  2. Вернуться на УСН (если до перехода на ПСН ИП находился на УСН, при этом заявление о снятии с учета по ПСН также необходимо заполнить).
  3. Вернуться ЕНВД (если вид деятельности попадал и под ЕНВД и под ПСН, но например, численность сотрудников в 15 человек стала для ИП недостаточной). В этом случае придется подать Заявление о снятии с учета по ПСН и подать Заявление о поставке на учет по ЕНВД.

Когда и для чего ООО может потребоваться изменить систему налогообложения

Изменить применяемый налоговый режим ООО может:

  • добровольно (если руководство или собственники примут такое решение);
  • в силу требований НК РФ (если компания перестанет удовлетворять критериям применения определенного налогового режима).

Образованная в форме ООО компания в момент создания по умолчанию считается работающей на ОСНО (основной системе налогообложения). Если ОСНО ей не подходит, вместе с регистрационными документами она может подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на другой режим.

ООО вправе выбирать систему налогообложения из тех, что предложены в НК РФ. Это может быть традиционная система (ОСНО) или специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Применение спецрежимов не всегда возможно, так как для разных налоговых режимов установлены свои правила, условия и критерии. ООО может изначально им не соответствовать или перестать соответствовать впоследствии, что неизбежно приведет к необходимости смены режима.

Кроме того, что не все предусмотренные в НК РФ налоговые режимы доступны для ООО.

Выбрать ПСН (патентную систему налогообложения) компании не могут, так как этот режим предусмотрен исключительно для ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.

Режим в виде налога на профессиональный доход (НПД), появившийся с 2019 года (пока в качестве эксперимента) и обкатываемый в отдельных регионах, для ООО также недоступен — его могут применять только ИП и простые граждане.

Как изменить систему налогообложения для ООО, расскажем далее.

Как сменить налоговый режим: предварительный этап

Если вы всерьез озадачились вопросом о том, как ООО сменить систему налогообложения, откройте Налоговый кодекс и внимательно изучите порядок прекращения прежнего режима и правила перехода на другой режим. Нет времени на эту долгую и кропотливую процедуру? Тогда обратитесь непосредственно в налоговую инспекцию и получите квалифицированную консультацию специалиста.

Однако у перечисленных способов есть существенный недостаток: ни в налоговом законодательстве, ни в инспекции вам не подскажут, какая система лучше всего подойдет именно вам. Этот вопрос ООО предстоит решить самостоятельно еще до того, как компания начнет процедуру перехода на новый режим.

Можно следовать такому порядку:

  • Предварительно оцените, выгодно ли ООО переходить на новый налоговый режим (с учетом потенциальных доходов, налоговых ставок, льгот, ограничений и иных условий и критериев).
  • Сравните фактические показатели (по выручке, численности и т. д.) с законодательно установленными лимитами, если они определены для конкретного режима. Например, переход на УСН невозможен, если хотя бы один из критериев не укладывается в лимит.
  • Проверьте, введен ли выбранный режим на той территории, где работает ООО или планирует осуществлять деятельность (например, если хотите перейти на ЕНВД).
  • Сверьтесь с налоговым законодательством по видам деятельности: отдельные спецрежимы разрешено применять в отношении видов деятельности, перечень которых ограничен.

Если все критерии проверены и ООО им соответствует, а смена режима, по предварительным оценкам, выгодна компании, можно переходить к завершающим процедурам.

Как перейти на другую систему налогообложения: завершающие процедуры

Частично мы уже ответили на вопрос, как ООО перейти на другую систему налогообложения. После перечисленного в предыдущем разделе:

  • Выполните переходные процедуры, если они предусмотрены НК РФ: подайте заявление (уведомление) о снятии с учета в качестве налогоплательщика по прежнему режиму (к примеру, при переходе с УСН на ОСНО или с УСН на ЕНВД), восстановите НДС и т. д.
  • Уведомите налоговиков о решении перейти на другой режим налогообложения с помощью заявления или уведомления установленной формы.
  • Обратите внимание на соблюдение уведомительных сроков.
  • Подготовьтесь к работе на новом режиме: изучите требования налогового законодательства в части видов и сроков отчетности, возможных льгот, обязательного применения онлайн-касс и т. д.
Читайте также:  Как открыть пункт выдачи заказов интернет-магазинов в вашем городе

Если перед переходом на другой налоговый режим ООО основательно всё просчитает, оценит и подготовится, оно существенно снизит в последующем разнообразные риски: не получит отказа в смене режима от налоговиков из-за несоблюдения обязательных критериев; не пострадает материально в процессе применения режима и пр.

***

ООО может поменять налоговый режим по своей инициативе или в силу требований закона.

Переход на новый режим требует предварительной подготовки: нужно оценить все риски и просчитать возможные бонусы, проверить соответствие критериям, если применение того или иного режима их предусматривает.

Завершает процедуру смены режима письменное уведомление налогового органа о переходе ООО на другой режим налогообложения.

***

Еще больше материалов по теме в рубрике «Бизнес».

Источник: https://abn62.ru/smena-sistemy-nalogooblozheniya/

Как часто можно переходить с одного налогового режима на другой

Как часто можно менять систему налогообложения

Кнопка — это не онлайн-бухгалтерия, у нас предпринимателей обслуживают живые специалисты. Мы не просто сдаём отчётность, ежедневно мы помогаем решать множество бизнес-задач.

Но не все могут позволить себе Кнопку, особенно ИП на старте бизнеса. В таком случае мы с удовольствием рекомендуем Эльбу или Моё дело — онлайн-сервисы, через которые предприниматели самостоятельно отчитываются перед государством.

От системы налогообложения зависит, какие налоги вы будете платить. Налоговые режимы, которые можно выбрать в России: ОСНО — общая система налогообложения.

Этот режим считается

Смена налогового режима: «переходные» нормы

ВОПРОС: В настоящее время организация применяет «упрощенку». С 1 января 2014 года планируем перейти на общий режим налогообложения. Никаких ограничений, установленных главой 26.2 Налогового кодекса, нарушено не было.

В среднем доход за квартал составляет 4-5 млн руб. В какие сроки необходимо уведомить налоговый орган об изменении режима налогообложения?

О принятом решении в силу пункта 6 статьи 346.13 Налогового кодекса необходимо уведомить налоговый орган. Причем сделать это следует не позднее 15 января года, в котором предполагается переход на иной режим налогообложения.

Как перейти с одного режима налогообложения на другой?

Порядок перехода с общей системы налогообложения на упрощенную и обратный переходПрежде всего, необходимо отметить различия условий перехода к специальным режимам налогообложения: упрощенной системе налогообложения и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Переход к упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно с учетом ограничений, установленными в главе 262 НК РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, перечисленных в

Как перейти с одного режима налогообложения на другой?

Прежде всего, необходимо отметить различия условий перехода к специальным режимам налогообложения: упрощенной системе налогообложения и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Переход к упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и добровольно с учетом ограничений, установленными в главе 262 НК РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, перечисленных в главе 263НК РФ: Таким образом, применение ЕНВД не является добровольным выбором, а зависит от вида деятельности.

Переход на ЕНВД в середине года.

Нюансы, правила, примеры

13643 Содержание страницы Ситуации, когда ИП и организации решают перейти с одного налогового режима на другой, встречаются не так уж и редко. Как правило, причиной перехода является желание оптимизировать налоговые выплаты, иногда – невозможность использовать ту или иную налоговую систему из-за нарушения условий ее применения.

Так или иначе, но порой возникает необходимость срочно, не дожидаясь нового года, перейти на иной налоговой режим, в том числе довольно часто – с ОСНО и «упрощенки» на ЕНВД.

Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2020 годах

> > > Налог-налог 10 января 2020 Переход с УСН на ОСНО влечет не только изменения в объемах налогообложения, но также предполагает увеличение масштабов бухгалтерского учета (для фирм, которые вели его в упрощенном варианте). Основания для перехода с УСН на ОСНО приведены в данной статье. В ней также подробно рассмотрены изменения, которые ожидают налогоплательщика, решившего перейти с упрощенки на ОСНО.

Вернуться к применению УСН после перехода на иной режим налогообложения можно не ранее чем через год. УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать.

  • ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов.
  • УСН допускает уплату минимального количества налогов.
  • Как перейти с УСН на ОСН? Переход с одного режима налогообложения (УСН) на другой

Управление разъясняет, в какие сроки можно осуществить переход на другой налоговый режим

24.09.2013 14:39 (архив) Уже подводятся итоги финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев текущего года, и многие задумываются о перспективах на следующий год.

Именно сейчас стоит решить, оставаться на общем режиме налогообложения, переходить на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) или, при применении данного режима, сменить объект налогообложения.

Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке. На УСН не могут перейти организации

Как бизнесмену поменять режим налогообложения

Как поменять систему налогообложения для ИП?

Налоговое законодательство Российской Федерации позволяет использовать разные системы налогообложения. Индивидуальный предприниматель может выбрать любую из них перед регистрацией в налоговых и сменить ее в процессе работы.

Как это сделать, мы расскажем ниже, а пока остановимся на положительных и отрицательных сторонах каждой из них.

Общая (традиционная) система налогообложения. Положительные стороны:

  1. открытый перечень расходов, уменьшающих налоговую базу;
  2. не зависит от объемов выручки, стоимости имущества и вида деятельности;
  3. позволяет работать с контрагентами, уплачивающими НДС (Налог на добавленную стоимость).

Отрицательные стороны:

  1. необходимость учета начисленного и принятого к вычету
  2. не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС, налога на имущество физических лиц;

Когда можно перейти на другую систему налогообложения

Если открыть ИП и не успеть выбрать налоговый режим, автоматически обозначается общая система налогообложения.

ОСНО для ИП – неутешительная перспектива уплаты страховых взносов без сниженных тарифов, необходимость безошибочно рассчитать и уплатить НДС, налог на прибыль и прочие обязательные платежи, а также сплошная бумажная волокита. Для смены режима налогоплательщик должен соответствовать определённым параметрам:

  • Штат сотрудников строго органичен: среднегодовая численность – до 100 человек.

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей.

Как часто можно менять систему налогообложения ип

  1. Направление налогоплательщиком уведомления о переходе с УСН на иной режим налогообложения в сроки более поздние, чем определенные ст. 346.

    13 НК РФ, является нарушением установленного порядка перехода с УСН на иной режим налогообложения, в связи с чем такой налогоплательщик не вправе осуществить указанный переход, а обязан применять УСН до конца налогового периода (см. Письмо ФНС России от 19 июля 2011 г.

    N ЕД-4-3/11587 «О соблюдении налогоплательщиками положений статьи 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации»).

  2. Как поменять налогообложение в ИП, если пропустили срок подачи уведомления об отказе от УСН?
  • Можно ли совмещать УСН и общую систему?

Такая возможность не предусмотрена действующим налоговым законодательством.

Источник: http://zont22.ru/kak-chasto-mozhno-perehodit-s-odnogo-nalogovogo-rezhima-na-drugoj-87608/

Когда можно поменять систему налогообложения для ооо

После регистрации ООО или ИП в течение месяца индивидуальный предприниматель или директор общества с ограниченной ответственностью должен уведомить налоговую инспекцию о применении выбранной им системы налогообложения. ИП и ООО может применять УСН 6%, УСН 15%, ОСНО, ЕНВД.

Можно ли поменять систему налогообложения в течение года?

Поменять систему налогообложения в любое время и по своему желанию не возможно. Подать заявление о смене налогового режима ИП или ООО возможно лишь в декабре текущего года.

Исключение составляет лишь переход на ЕНВД, или снятие с ЕНВД.

В первом случае применяется двойной налоговый режим, во втором, ИП или ООО автоматически попадает на ОСНО, если ранее не было выбрана упрощенная система налогообложения.

По указанным выше причинам, нужно очень внимательно выбирать налоговый режим. Не просто слушая соседей или товарищей, а проконсультироваться с бухгалтером!

Если Вам нужна помощь по выбору системы налогообложения, обращайтесь к специалистам бухгалтерам нашей компании!

Действующее налоговое законодательство позволяет налогоплательщикам сменить налоговый режим в ходе ведения деятельности при условии, что показатели организации или ИП соответствуют требованиям выбранной налоговой системы. В статье выясним, как поменять систему налогообложения для ООО: разберем процедуру смены налогового режима и предоставим перечень необходимых документов.

Условия перехода ООО на новую систему налогообложения

При постановке на учет организации по умолчанию присваивается статус плательщика налогов по ОСНО (при отсутствии заявлений о переходе на спецрежим). При этом в ходе деятельности налоговая система субъекта хозяйствования может быть изменен на один из спецрежимов – УСН, ЕНВД, ЕСХН (напомним, патентная система налогообложения предусмотрена только для ИП).

  • Прежде чем приступать к процедуре смены системы налогообложения ООО, руководству необходимо выяснить, удовлетворяют ли показатели организации требованиям нового налогового режима.
  • Ниже рассмотрим основные требования для перехода ООО на УСН, ЕНВД, ЕСХН.
  • Для того чтобы перейти на УСН, ООО необходимо одновременно выполнить следующие основные требования:
  • № п/п

Описание условий
Размер дохода
Среднесписочная численность сотрудников ООО в течение предыдущего года не должна составлять более 100 человек.

Стоимость ОС

Остаточная стоимость основных средств, отраженная в учете ООО на 31 декабря предыдущего отчетного года, не должна составлять более 150.000.000 руб.

ООО может перейти на УСН при условии, что доля участия других организаций в уставном капитале фирмы не превышает 25%.

Запрет на филиалы

Законом установлен запрет на применение УСН для ООО, которые имеют филиалы и представительства.

ООО вправе стать плательщиком ЕНВД при выполнении следующих условий:

  1. Виды деятельности. ООО приобретает право на уплату ЕНВД при условии, что ведет деятельности, виды которой поименованы в п.2 ст. 346.26 НК РФ. К таким видам, в частности относятся:
  • бытовые услуги;
  • розничная торговля;
  • общепит;
  • транспортные и пассажироперевозки;
  • наружная реклама;
  • предоставление жилья для временного размещения.
  1. Введение налога муниципалитетом. В соответствие с главой 26.3 НК РФ, действие налогового режима на территории муниципального управления устанавливается на основании местного законодательного акта. В связи с этим, в некоторых регионах РФ ЕНДВ отменен (например, в Москве и Московской области).
  2. Численность сотрудников. Для перехода на ЕНВД среднесписочная численность сотрудников ООО по итогам предыдущего года не должна превышать 100 человек. При расчете численности учитываются как работники, привлеченные на основании трудовых договоров, так и лица, нанятые по договорам подряда.
  3. Доля участия других организаций. Аналогично УСН, для перехода на ЕНВД доля участия других организаций в уставном капитале ООО не должна превышать 25%.
Читайте также:  6 правил построения эффективной воронки продаж

Кроме того, ООО не может выступать плательщиком ЕНВД, если:

  • деятельность ООО осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • ООО отнесен к категории крупных налогоплательщиков;
  • ООО оказывает услуги по сдаче в аренду АЗС.
  1. ООО, которое ведет деятельность в сфере сельского хозяйства, может поменять действующую системы налогообложения на ЕСХН.
  2. Единственное условие для перехода на ЕСХН – ООО имеет статус сельскохозяйственного производителя с долей дохода от с/х деятельности не менее 70% от общей суммы дохода.
  3. Рассчитывая доход от с/х деятельность, ООО учитывает суммы, полученное от непосредственного производства с/х продукции (выращивание с/х культур, скота, птицы), ее первичной обработки, последующей переработки и реализации.
  4. Кроме того, к категории сельхозпроизводителя можно отнести ООО, которое оказывает следующие вспомогательные услуги:
  • подготовка полей к посеву/сбору урожая;
  • опрыскивание с/х культур, фруктовых деревьев;
  • выпас скота;
  • сбор урожая.

Как поменять систему налогообложения для ООО: пошаговая инструкция

Для смены налогового режима представителю ООО необходимо обратиться в ФНС с заявлением и необходимыми документами. Особенности перехода ООО на новую систему налогообложения – в пошаговой инструкции ниже.

На первом этапе руководству ООО необходимо определиться с тем, на какую именно налоговую систему переходит организация.

Однако, следует знать, что УСН включает в себя 2 налоговых схемы:

  • Доходы 6% – ООО уплачивает налог на общую сумму выручки, без учета расходов;
  • Доходы минус Расходы 15% – налог начисляется на разницу между полученными доходами и понесенными расходами.

Что касается ЕНВД, то ООО следует обратить внимание на этот налоговый режим при условии, что вид деятельности организации включен в перечень п.2 ст. 346.26 НК РФ. Если фирма одновременно осуществляет деятельность в нескольких направлениях, одно из которых подпадает по ЕНДВ, то ООО может перейти на ЕНВД только в отношении данного определенного вида деятельности.

Переход ООО на ЕСХН целесообразен исключительно при условии, что основным направлением деятельности организации является производство с/х продукции, а доход от данного вида деятельности составляет не менее 70% от общего объема.

После того, как новый налоговый режим был выбран, руководству организации следует убедиться, что показатели деятельности ООО соответствуют установленным требованиям.

Полный перечень требований при переходе на УСН, ЕНВД, ЕСХН описан выше (см. раздел Условия перехода ООО на новую систему налогообложения). Остановимся на особенностях определения соответствия ключевым требованиям:

  • Для перехода на ЕНВД или УСН рассчитайте среднесписочную численность работников за каждый месяц предыдущего года по формуле:
  • СрСпЧисл = (Сотр * Дн) / КалендДн,
  • где Сотр – количество сотрудников, работающих в отчетном месяце (в том числе трудоустроенные и уволенные в текущем месяце); Дн – количество календарных дней, в течение которых работал каждый сотрудник; КалендДн – общее количество календарных дней в месяце.
  • Среднесписочная численность сотрудников в марте составит:

(2 сотр. * 31 день + 1 сотр. * 20 дней + 1 сотр. * 3 дня) / 31 день = 2,75.

  1. Если речь идет о переходе на ЕСХН, то на основании годовой декларации следует рассчитать долю дохода от с/х деятельности по следующей формуле:
  2. где ДоляДохс/х – доход от с/х деятельности в процентном соотношении к общей сумме дохода; Доходс/х – доход от с/х деятельности в стоимостном выражении; Доходобщ – общий доход ООО в стоимостном выражении.
  3. Для того чтобы сменить налоговый режим представителю ООО необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту регистрации со следующими документами:
  • уведомление о переходе на новую систему налогообложения: → Уведомление о переходе на ЕСХН ф.26.1-1→ Заявление о переходе на УСН→ Уведомление о переходе на ЕНВД
  • удостоверение личности представителя;
  • доверенность, на основании которой действует представитель;
  • учредительные документы ООО;
  • документы, подтверждающие право ООО на применение новой системы налогообложения (к примеру, для перехода на ЕСХН – налоговая декларация за предыдущий год с приложенным к ней расчетом доли дохода от с/х продукции).

ООО вправе сменить налоговый режим только с 1 января календарного года. Срок подачи документов о переходе ООО на новый налоговый режим – до 31 декабря текущего года.

В случае если показатели деятельности ООО удовлетворяют установленным требованиями, а также при условии, что представитель организации предоставил в ФНС необходимые документы полностью и верно оформленные, ООО переходит на новый налоговый режим с 1 января календарного года.

Для подтверждения смены ООО налогового режима представителю организации следует обратиться в ФНС для получения соответствующей выписки.

Как ИП перейти на другую систему налогообложения

  • Количество и тип платежей
  • Ограничения по переходу
  • Налог на имущество
  • Налоги на сотрудников
  • Ежегодно: 3-НДФЛ, сведения о численности сотрудников
  • Ежеквартально: Декларация НДС, 6-НДФЛ, расчет взносов
  • Ограничений нет, все ИП автоматически регистрируются с ОСНО
  • Налог с кадастровой стоимости имущества
  • Налоги на сотрудников
  • Возможно оформление льгот
  • НДФЛ по сотрудникам
  • Ежегодно: декларация по УСН, данные о численности сотрудников
  • Ежеквартально: данные о взносах, 6-НДФЛ
  • Не более 150 млн рублей годового дохода
  • Не более 100 сотрудников
  • Остаточная стоимость не более 150 млн рублей
  • Налог с кадастровой стоимости имущества
  • Налоги на сотрудников
  • НДФЛ по сотрудникам
  • Ежегодно: данные о количестве сотрудников
  • Ежеквартально: ЕНВД, взносы, 6-НДФЛ
  • Ограничения по видам деятельности
  • Не более 100 сотрудников
  • Налог с кадастровой стоимости имущества
  • Налоги на сотрудников
  • Возможно использование льгот
  • НДФЛ по сотрудникам
  • Ежеквартально: расчет взносов, 6-НДФЛ
  • Ограничения по видам деятельности
  • Не более 60 млн рублей годового дохода
  • Не более 15 сотрудников
  • Налог на несельскохозяйственное имущество
  • Налог за сотрудников
  • НДФЛ по сотрудникам
  • Ежеквартально: расчет взносов, 6-НДФЛ
  • Переход доступен только для занятых в сельскохозяйственной отрасли

Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/kogda-mozhno-pomenyat-sistemu-nalogooblozheniya-dlya-ooo

О смене системы налогообложения для микропредприятий

  • Налоговое законодательство оставляет за «корпоративными» налогоплательщиками (ИП и юрлицами) выбор системы налогообложения между основной (общей) системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения.
  • В рамках упрощенной системы налогообложения допускается выбор объекта и ставки налогообложения между доходами, уменьшенными на величину расходов со ставкой налогообложения 15% и доходами, облагаемыми 6% налогом.
  • Кроме того, нельзя не отметить, в рамках той или иной выбранной системы налогообложения, допускается применение совмещенных налоговых режимов ЕНВД, ЕСХН и так далее.
    Добровольный переход на другую систему налогообложения возможен только с начала нового года. Допустимы следующие варианты перехода:

  • с основной системы налогообложения на упрощенную систему с выбором объекта налогообложения «доходы» (6%);
  • с основной системы налогообложения на упрощенную систему с выбором объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» (15%);
  • с упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения) на основную систему налогообложения.
    В рамках упрощенной системы налогообложения допускается добровольный переход с одного объекта налогообложения на другой:

  • с объекта налогообложения «доходы» (6%) на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (15%)
  • и обратный переход с объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (15%) на объект налогообложения «доходы» (6%).

Побудительными причинами перехода с основной системы налогообложения на упрощенную является, как правило, желание законной оптимизации налоговых платежей.

Причинами обратного перехода с упрощенной на основную систему налогообложения часто выступают причины, связанные с нашими контрагентами-покупателями, если они являются плательщиками НДС, желанием быть им полезными в плане возмещения ими выставленного нами НДС. Других причин именно для добровольного перехода с упрощенной системы на основную по большому счету нет.

Во всех остальных случаях переход с упрощенной системы на основную является обязательным в силу превышения критических значений показателей критериев, законодательно установленных для возможности применения упрощенной системы налогообложения.

Если добровольный переход с упрощенной системы налогообложения на основную достаточно редкое явление, особенно в среде малого и микробизнеса, то обратный переход с основной на упрощенную систему налогообложения напротив — явление достаточное частое.

Переход с основной системы налогообложения (налог на прибыль) на упрощенную систему (единый налог)

Перед применением упрощенной системы в новом году, нам потребуется сформировать налоговую базу переходного периода. Сюда относятся операции, которые мы начали в текущем году на основной системе, а завершим на упрощенной в следующем.

Налоговая база переходного периода для организаций будет зависеть от того, как мы рассчитывала налог на прибыль: методом начисления или кассовым. (Дело в том, что на упрощенной системе мы будем использовать кассовый метод.)

Если у нас применялся метод начисления, то при переходе на упрощенную систему действуют особые правила по учету доходов и расходов переходного периода. Они прописаны в пункте 1 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.

По общему правилу доходы, которые мы учли при расчете налога на прибыль, повторно включать в базу по единому налогу на УСН нельзя.

Если мы получили авансы на основной системе, но до перехода на упрощенку договорные обязательства еще не успели исполнить, то они войдут уже в базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения. Поэтому кредиторскую задолженность по авансам полученным на основной системе включим в доходы по упрощенной системе налогообложения по состоянию на 1 января нового года.

Дебиторскую задолженность, которая возникла на основной системе, включать в налоговую базу по единому налогу на упрощенной системе не нужно, так как при методе начисления выручку учитывают в доходах по мере исполнения договорных обязательств поставками товаров (оказанием услуг, выполнением работ).

Суммы, которые поступают в счет погашения дебиторской задолженности после перехода на упрощенную систему, включать в налоговую базу по упрощенной системе не нужно.

Для организаций, которые применяли кассовый метод расчета налога на прибыль, переходных правил по учету доходов и расходов нет. Это связано с тем, что такие организации и раньше признавали свои доходы и расходы по мере оплаты.

НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения

На упрощенной системе мы перестаем быть плательщиком НДС.

Суммы входящего НДС, которые мы приняли к вычету, нам придется восстанавливать до перехода на спецрежим в IV квартале. Восстановливаем НДС только по товарам, работам и услугам, которые приобрели и не использовали на основной системе налогообложения. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстанавливаем в полной сумме. По основным средствам и нематериальным активам – в сумме, пропорциональной их остаточной стоимости.

Особые правила касаются ситуации, если аванс мы получили на основной системе, а обязательства исполнить сможем только после перехода на упрощенную систему. В этом случае НДС с аванса не начисляем, если цену на товары, работы или услуги заранее установили без этого налога.

    Если же аванс включал в себя НДС, но его не вернули покупателю, то поступаем так:

  • сумму аванса без НДС включаем в состав доходов переходного периода;
  • сумму НДС перечисляем в бюджет.

Это следует из положений пункта 1 статьи 346.15, пункта 1 статьи 248, пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Перейти в добровольном порядке с общей системы налогообложения на упрощенную систему можно только с начала календарного года в случае, если выполняются условия для перехода на упрощенную систему налогообложения.

Чтобы применять упрощенную систему налогообложения со следующего года, нам необходимо подать уведомление в налоговый орган по форме 26.2-1 (КНД 1150001) о переходе в срок до 30 декабря текущего года.

Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2018/12/19-smena-nalogovogo-rezhima.php

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector