Сколько нужно вести книг кудир, если применяем несколько кассовых аппаратов?

Некоторые льготные режимы налогообложения освобождают компании и предпринимателей от обязанности вести бухучет в полном объеме. Законодательство для таких категорий хозяйствующих субъектов устанавливает обязанность вести и при запросе предоставлять в ИФНС такой регистр налогового учета, как книга доходов и расходов.

В каком случае применяется книга доходов и расходов

НК РФ устанавливает, что учет доходов и расходов для организаций на УСН и ЕСХН, а также для предпринимателей на УСН, ЕСХН, ПСН и общем режиме должен вестись в КУДиР. При этом для компаний и ИП, находящихся на вмененке, не надо заполнять данный налоговый регистр.

Используемая в настоящее время форма книги была утверждена ФНС в 2013 году. В зависимости от применяемой системы (УСН 15, УСН 6, ЕСНХ, ПСН, ОСНО) она включает в себя те или иные разделы, в которых отражаются необходимые сведения для налогового учета. Поэтому принято разделять эти регистры по применяемым налогоплательщиком режимам.

Важно! Обращаем ваше внимание, что для плательщиков ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется и не заполняется.

Инструкция по заполнению

Заполнять ее можно в приобретенном в типографии журнале, или же с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Последнее является наиболее предпочтительным, так как значительно сокращает время на ее оформление, потому что очень часто она составляется на основании уже выписанных ранее документов в автоматическом режиме.

При ручном заполнении в книгу можно вносить все необходимые исправления, только зачеркивать неправильную запись надо одной чертой, так чтобы ее можно было прочитать. Рядом делается исправительная запись, и она заверяется подписью ответственного лица.

После закрытия налогового периода, она распечатывается, прошнуровывается, каждый ее лист нумеруется. Далее книга заверяется печатью хозяйствующего субъекта и подписью его руководителя. Ранее еще необходимо было направлять в канцелярию ИФНС для проставления печати. В настоящее времени такого требования больше не существует.

Обращаем внимание! Вести книгу нужно обязательно. Предоставляется в налоговую она только по запросу от проверяющего инспектора. При этом вы можете воспользоваться специальным интернет-сервисом для электронного ведения КУДиР.

Рассмотрим подробнее кудир для ип на усн 6 образец заполнения 2016.Различия во внесении записей для других режимов и компаний минимальны, заключаются в присутствии или отсутствии разделов книги.

  Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 «доходы»

Титульный лист

В верхней части регистра после его название нужно записать наименование и код налогового органа по месту регистрации предпринимателя (нахождении компании). Далее указывается налоговый период, например, 2016 год. Справа, в табличной части, проставляется дата формирование книги.

Ниже заполняется либо полный Ф.И.О. предпринимателя, либо полное название фирмы, а табличной части — код регистрации в статистике. В следующих строках записывается ИНН компании либо ИНН ИП.

Затем необходимо указать объект налогообложения. Если заполнение производится с помощью программных средств, именно здесь нужно настраивать видимые для конкретного случая разделы книги доходов и расходов. Нужно выбрать значение из списка с двумя элементами «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

После этого выбирается валюта и ее разрядность, в которых показатели будут вноситься в этот налоговый регистр. В таблице справа проставляется код валюту согласно ОКЕИ.

Ниже указываются полный адрес места нахождения компании, или регистрации (жительства) предпринимателя.

В следующей строке нужно обязательно записать номера расчетных счетов и наименования банков, в которых они открыты. Если таковых у хозяйствующего субъекта несколько, то все они здесь указываются.

Доходы и расходы

Этот раздел подразделяется на четыре по отчетным периодам: за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал и за 4 квартал. Желательно каждый подраздел начинать с нового листа.

• Данная часть книги доходов и расходов представляет собой таблицы.
• В графах «Регистрация» вносятся данные о номере по порядку записи, дате и номере документа, которым отражается хозяйственная операция, и краткое ее содержание.
• Графа «Сумма» подразделяется на два столбца «Доходы» и «Расходы».

В зависимости от характера операции хозяйствующего субъекта сумма документа проставляется либо в первый столбец, либо во второй. При этом суммы отражаются с округлением до копеек согласно статьям НК РФ, посвященным соответствующим режимам.

Организации и предприниматели, применяющие УСН 6, в соответствии с законодательством заполняют только столбец «Доходы».

 Каждый подраздел имеет собственную нумерацию вносимых записей, которая каждый раз начинается с 1. В конце каждой таблице нужно подводить итог, выводя общую сумму по столбцам с показателями.

Причем второй и последующие подразделы имеют строку с суммированными значениями нарастающим итогом.

Внимание! Организации и предприниматели, использующие УСН 15, заполняют еще «Справку к Разделу 1».

Здесь указываются общие суммы по доходам и расходам за налоговый период, а также разница между минимальным налогом и исчисленным за предыдущий год. Это связано с тем что, налогоплательщики, уплатившие минимальный налог в прошлом году, имеют право эту суммовую разницу в текущем.

  Как заполнить декларацию по ЕНВД 2018 года

Расчет расходов на приобретение основных средств и НМА, учитываемые при исчислении налоговой базы

Внимание! Данный раздел заполняется хозяйствующими субъектами, применяющими режимы налогообложения УСН 15 и ЕСХН.

Он так же как и первый раздел подразделяется на подразделы по отчетным периодам.

В таблицы этой части книги доходов и расходов надо вносить номер записи по порядку, полное название объектов (ОС и НМА), стоимость которых учитывается при расчете налога.

Согласно НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН 15 или ЕСХН, в налоговом периоде имеет право учесть стоимость этих средств, если они оплачены, приняты к учету и при необходимости поставлены на государственный учет (например, автомобили, здания, сооружения). Поэтому в следующих графах последовательно необходимо вписать все эти даты. В следующей графе проставляется первоначальная стоимость объекта, выраженная в рублях.

Графы 7 и 8 таблицы заполняются хозяйствующими субъектами, которые перешли на льготный режим, уже имея на балансе объекты ОС и НМА. Согласно законодательству плательщики налога также могут учесть их остаточную стоимость в размерах, которые зависят от срока их использования.

В графе 9 записывается количество кварталов, в течение которых в налоговом периоде использовался новый объект. Например, если автомобиль приобретен в апреле 2016 года, то для него показатель будет равен 3.

В столбце 10 указывается доля стоимость вышеперечисленных объектов, принимаемая к учету за налоговый период. Для уже стоящих на балансе объектов она зависит от срока полезного использования и определяется НК РФ, для новых она равна 100%.

Показатель графы 11 определяется ка отношение Гр.10 к Гр. 9

В графах 12 и 13 необходимо рассчитать стоимость объекта, приходящуюся на текущий квартал и итого за год.

Например, приобретен и поставлен на учет автомобиль в апреле 2016 года стоимостью 900000 р. За второй квартал налогоплательщик имеет право принять к учету стоимость 300000 р. (900000 * 100% (Гр10)/ 3 (Гр.9)), которую надо вписать в Гр.12. Значение показателя Гр.13 будет равно 900000р.

Графы 14 и 15 заполняются для уже стоящих на балансе объектов ОС и НМА. Так как их стоимость относится на расходы в течение нескольких периодов, то в столбце 14 указывается уже включенная стоимость, в столбце 15 – остаточная сумма, которую нужно будет включить в следующем периоде.

Графа 16 должна содержать данные о дате выбытия этих объектов. Это связано с тем, что ОС и НМА, чья стоимость была учтена при налогообложении, хозяйствующий субъект не имеет право отчуждать в течение определенного НК РФ периода.

  Образец заполнения декларации ЕНВД 2016

Каждая таблица имеет итоговые строки.

Расчет суммы убытка

Внимание! Этот раздел заполняется только налогоплательщиками, которые находятся на системе УСН 15 и ЕСХН. Здесь указываются суммы убытков, понесенных в прошлые года.

Раздел заполняется построчно. В строке 010 указывается общая сумма убытков за предыдущие годы. Затем в строках 020-110 производится расшифровка этой суммы с указанием годов.

В строке 120 определяется база, которую можно уменьшить на ранее понесенные убытки. Сюда переносится значение строки 040 из справки к разделу 1.

Строка 130 содержит сумму убытка, на который была уменьшена налогооблагаемая база этого года.

Строку 140 нужно заполнять, если убыток был получен в предыдущем году.

Строка 150 будет содержать сумму убытка, которую можно перенести и зачесть в последующие годы. В строках 160-220 налогоплательщик имеет право указать конкретные суммы по будущим годам.

Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ

Данный раздел включают в свою книгу только те налогоплательщики, которые находятся на режиме УСН «Доходы». Здесь можно указать социальные выплаты (страховые взносы, больничные, платежи по договорам личного страхования), на сумму которых затем уменьшается налогооблагаемая база.

Данный раздел заполняется для каждого квартала отдельно, т.е. в годовой книге будет находиться минимум 4 листа.

В заголовке листа указывается наименования периода, за который содержатся операции.

Раздел состоит из 10 граф, в которые построчно заносятся данные:

• Графа 1 содержит номер строки по порядку.
• В графу 2 заносится наименование и дата платежного документа, которым было произведено перечисление денежных средств. В графу 3 записывается информация о периоде, за который был осуществлен данный платеж.
• В графы 4-9 заносятся конкретные суммы понесенных расходов. В графе 4 указывается сумма взносов, перечисленных в ПФР. Сюда включаются взносы ИП в ПФР за себя, а также за наемных работников.
• В графе 5 — сумма взносов, уплаченных в соцстрах.
• В графе 6 — взносы, перечисленные в медстрах.
• В графе 7 — взносы по травматизму.
• Графа 8 содержит сумму больничных выплат, уплаченных работодателем из собственных средств (первые 3 дня больничного).
• В графу 9 заносят сумму платежей по договорам личного страхования.
• Графа 10 — итоговая сумма по строке, результат сложения цифр из граф 4-9.

Последней строкой раздела идет итоговая строка за отчетный период. Она содержит общие суммы взносов по каждой из граф, и общую сумму всех произведенных расходов в периоде.

2. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2016 скачать бесплатно.
3. КУДиР для ОСНО скачать в формате Excel.
4. КУДиР для ЕСХН.
5. КУД для патентной системы налогообложения. 
6. Скачать пример заполнения КУДиР. 

Источник: https://ip-on-line.ru/otchetnost/kudir.html

Особенности ведения КУДиР для ИП

В некоторых случаях законодательство предусматривает, что предприниматель должен платить налоги, исходя из полученного им дохода. Для того чтобы получить итоговую цифру необходимо фиксировать произошедшие финансовые операции, результатом которых стало получение дохода. Для этого используется Книга учета доходов и расходов — КУДиР.

Обязанность ведения учета

Полностью отказаться от него не получится даже при упрощенном налогообложении. В частности, УСН может применяться только при условии того, что доход не превысит определённый, заранее заданный предел. Для этого нужно вести учёт каждого проданного товара и оказанной услуги. В таких случаях применяют Книгу учёта доходов и расходов.

Читайте также:  Нужна ли онлайн касса для деятельности по производству хлеба и х/б изделий при расчете налом и безналом?

Как устроена КУДиР

Книгу необходимо прошить, пронумеровать листы. Нитку необходимо закрепить. Для этого её подклеивают листком бумаги на канцелярском клее. На бумаге ставится подпись предпринимателя. Если в деятельности используется печать, её также здесь должны поставить. При этом допускается вести КУДиР электронно.

Как вести книгу учета? Первая страница является титульной. Здесь указываются следующие данные:

1. Записываются реквизиты предпринимателя или организации.
2. Фиксируется начальная дата, с которой вносятся записи в данную книгу.
3. Важно отметить объект налогообложения. В одних случаях это — доходы минус расходы, в других — только доходы.

На каждой странице для ИП на УСН должна быть таблица, в которую входят графы:

1. Номер записи по порядку.
2. Номер и дата документа, данные о котором вносятся в книгу.
3. Кратко раскрывается содержание и состав хозяйственной операции.
4. Указывается величина полученного дохода.
5. Фиксируется сумма произведённых затрат.

В документ вносят информацию о получении дохода на основании следующих приходных документов:

1. Данные о платёжных поручениях. Речь идёт о безналичных деньгах, которые были уплачены предпринимателю или перечислены им при покупке работ или услуг.
2. В КУДиР фиксируются накладные.
3. Отражаются выписки из банка.
4. Должны быть учтены приходные и расходные кассовые ордера.
5. В обязательном порядке учитываются чеки.
6. Фиксируется выплата зарплаты.

Обязанность ведения учётной книги

По закону обязанность использовать такую книгу возложена на индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощённую систему налогообложения, работающих на патенте, а также тех, кто работает на ЕСХН. Если есть намерение использовать КУДир, ОСНО также даёт для ИП такую возможность. Юридические лица, которые используют упрощённую систему налогообложения также обязаны применять КУДиР.

Хотя Книгу нумеруется и прошивается, регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно. Это правило действует с 2013 года.

Нет необходимости в некоторых случаях использовать КУДиР, ЕНВД является одним из таких примеров.

Особенности заполнения

Важным является правильный выбор момента внесения записи. Для заполнения КУДиР 2018 год не принёс каких-либо нововведений. Например, при продаже в магазине передача товара и получение платы за него происходят практически одновременно. Если нужно оплатить аренду за помещение, ситуация усложняется. Начисление обычно делают в последний день месяца, оплата может происходить раньше или позже.

В книгу записи о доходах вносятся на основе кассового метода, по моменту оплаты. При этом неважно, когда именно отгружен товар, фактически выполнена услуга.

Когда фиксируются в КУДиР расходы, применяется другой способ. Здесь запись заносится после выполнения оплаты, после получения товара или услуги. При заполнении применяется время последнего из этих двух событий.

Каждая внесённая в КУДиР строчка обязана быть подкреплена подтверждающими документами.

В книге есть ещё несколько разделов. Один из них предназначен для учёта приобретённых основных средств, нематериальных активов. Другой предназначен для тех, кто учитывает доходы минус расходы.

Здесь учитываются убытки, относящиеся к более ранним периодам времени. Есть также четвёртый раздел, куда те, кто учитывает только доходы, заносится информация по выплатам в социальные фонды.

Предусмотрены также пятый и шестой разделы.

Скачать бланк и изучить образец заполнения можно на специализированных сайтах.

Общие правила ведения КУДиР

Вносить записи необходимо по мере поступления соответствующих документов. Доходы фиксируются при поступлении денег.

Ведение книги можно осуществлять одним из двух способов:

1. Пронумеровать и сшить листы тетради, затем по мере необходимости вносить записи о доходах, расходах.
2. Можно применять компьютерный способ заполнения. При этом данные фиксируются путём их внесения в электронный документ. После окончания календарного года все страницы распечатываются, затем сшиваются. Это можно сделать онлайн.

После закрытия года хранить КУДиР необходимо не менее четырёх лет. Важно, что отсутствие деятельности не может считаться основанием для прекращения ведения Книги.

Надо ли распечатывать пустые разделы? Это нужно сделать, чтобы показать, что они пустые.

Если при внесении записей найдены ошибки, то их можно исправить следующим образом:

1. Если речь идёт о заполнении электронного документа, непосредственно записываются правильные данные.
2. Если отчётность ведётся на бумаге, необходимо зачеркнуть неправильную запись горизонтальной чертой. Сделать это необходимо таким образом, чтобы зачёркнутое можно было прочесть. Сверху над строчкой записывается правильная информация. Исправление заверяется подписью руководителя. Если на предприятии используется печать, она также должна быть поставлена на месте исправления в КУДиР.

При подаче данных будет рассчитан налог, который необходимо заплатить. Если исходная информация неверна, и налог получился меньше, то штраф равен 20% от неуплаченной суммы налога. Если можно доказать, что искажение данных произошло умышленно, то штраф увеличивается в два раза и составит 40%.

Возможна ситуация, когда данные указаны с ошибками, но предприниматель добровольно решил уплатить больше. Если не произошло недоплаты, независимо от ошибок в данных штраф насчитываться не должен.

Заполнение КУДиР должно быть обосновано соответствующими документами. Это особенно важно при рассмотрении затрат.

Ещё несколько правил:

1. Записи всегда ведутся только на русском языке.
2. Цифры, которые вносятся в книги, должны относиться к соответствующему виду деятельности. Лишние данные в книгу не заносятся.
3. Записи вносятся на основании первичных документов.
4. Аккуратно указывается хронология фиксируемых действий, которые отражены в КУДиР для ИП.

Каждая отдельная единица информации, каждая запись должна быть вписана в отдельную строку. Суммы, указанные в книге, должны быть записаны в рублях и копейках.

Ведение книги при ОСНО для ИП должно соответствовать другим бухгалтерским данным.

Основные разделы КУДиР

Первая страница устроена просто. Здесь указывается наименование вида отчётности, а также документ, служащий основанием для использования Книги в хозяйственной деятельности. Информации, которую вмещает в себя титульный лист, немного.

На второй странице отражаются сведения об индивидуальном предпринимателе:

1. Личные данные: фамилия, имя, отчество, индивидуальный налоговый номер.
2. Место регистрации предпринимателя, номер свидетельства о предпринимательской деятельности.
3. Допустимые виды деятельности для ИП, которые он зарегистрировал.
4. Если для работы нужна лицензия, то сюда заносятся основные данные о ней.
5. Перечень счетов, которые используются для предпринимательской деятельности.
6. Если имеются кассовые аппараты, данные о них также необходимо отражать в КУДиР.
7. Адрес, телефон и другие контактные данные.

Третья страница представляет собой практически оглавление. В книгу входят шесть различных таблиц. Это — разделы КУДиР:

1. Первая разбита на тринадцать составляющих частей В ней предусмотрена возможность подробно зафиксировать полученные доходы и понесённые расходы.
2. Вторая состоит из двух таблиц. В ней ведется учёт амортизации основных средств.
3. Следующий, третий раздел относится к учёту амортизации малоценных предметов, а также быстроизнашивающихся.
4. Четвёртая часть состоит из двух таблиц и посвящена вопросам амортизации нематериальных активов.
5. В пятом разделе учтены доходы, выплаченные работникам, а также налоги и отчисления, с ними связанные, т.е. здесь фиксируется в КУДиР зарплата.
6. Шестая таблица разделена на три части. Это итоговый раздел. Здесь рассмотрены окончательные цифры, на основании которых происходит расчёт налогов.

Отчетность при УСН и на патенте

Если книгу оформляют упрощенцы, использующие систему «доходы 6%», то рекомендуется полученные средства отражать в четвёртой графе. В том случае, если внесена излишняя сумма, был произведён возврат, цифру записывают также в четвёртой графе, но с минусом. При данной системе учёта вносятся только данные по доходам. Затраты не будут интересовать налоговую службу.

Если используется система «УСН доходы минус расходы», то заполнение происходит обычным образом. При этом в расходы сумму вписывают при получении дохода в виде оплаты.

Приведём образец заполнения КУДиР. Допустим, были куплены товары для перепродажи. В определённый момент они были проданы, и за них получены деньги. В этом случае должен быть зафиксирован доход, а в следующей записи нужно указать информацию о закупке проданных недавно товаров.

Организации на УСН не только ведут КУДиР. Они также обязаны вести бухгалтерский учёт.

По закону индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации без работников имеет право не вести никакой бухгалтерии. С другой стороны, разрешение не означает, что он не может делать это по своему решению. Наличие бухгалтерского учёта на фирме позволит увеличить бизнес-потенциал предпринимателя.

Но если работают наёмные работники ситуация меняется. Существует список отчётности, которую он должен предоставлять в связи с указанным обстоятельством. В любом случае существует обязанность представлять в налоговую службу декларация по налогу, который уплачивается в связи с применением УСН. При наличии работников он обязан сдавать ряд дополнительных форм отчётности:

1. Расчёт страховых взносов.
2. Данные о том, какова среднесписочная численность работников за предыдущий отчётный год.
3. Предоставляются справки о том, какие доходы были получены физическими лицами — работниками.
4. Расчёт сумм, которые предприниматель уплатил в качестве налогового агента.
5. Отчёт по застрахованным лицам по форме СЗВ-М.
6. Форма СЗВ-Стаж.
7. В Пенсионный фонд сдаётся персонифицированная отчётность за работающих сотрудников.

Таким образом, при наличии сотрудников объём отчётности резко возрастает.

Особенности отчётности на патенте не предполагают отчета о произведённых расходах. В книге должны фиксироваться только данные о полученных доходах.

Дело в том, что работать на патенте разрешается только в том случае, если общая сумма доходов за отчётный период не превысила конкретной величины. Для этого необходим учёт полученных денег.

Если соответствующий предел не превышен, то подоходный налог уже был оплачен при покупке патента.

Ведение КУДиР требует к себе очень внимательного отношения. Несмотря на то что данный способ учёта считается более простым по сравнению с бухгалтерским учётом, он имеет свои четко установленные правила. С другой стороны, если производить заполнение регулярно и без задержек, на основе имеющихся первичных документов, соблюдая соответствующие требования, заниматься таким учётом будет нетрудно.

Источник: http://biznes-wiki.com/osobennosti-vedeniya-kudir-dlya-ip.html

Кассовая книга ИП 2020: нужно ли вести на УСН, ЕНВД, патенте, как заполнять — скачать бланк и образец заполнения вручную

Индивидуальные предприниматели (ИП) часто осуществляют свою хозяйственную деятельность, используя безналичную форму денежных расчетов. Однако многие из них практикуют и наличные транзакции.

До 2014 года физические субъекты, действующие как ИП и работающие с наличностью, были обязаны регулярно вести специальный регистр – кассовую книгу (КК).

Эта обязанность касалась любых ИП – независимо от используемой системы налогообложения. Указание ЦБ РФ №3210-У, изданное 11.03.2014, кардинально изменило данную ситуацию.

Этим нормативным актом предусматривается освобождение от заполнения КК тех индивидуальных предпринимателей, которые уже учитывают доходы, доходы/расходы, иные объекты налогообложения или, как вариант, физические показатели своей хозяйственной деятельности (пункт 4.6).

Читайте также:  Можно ли уменьшить авансовый платеж усн на страховые взносы уже после перехода на псн?

Нужно ли вести индивидуальному предпринимателю?

Таким образом, вышеупомянутый регламент ЦБ РФ (Указание №3210-У) предоставляет индивидуальным предпринимателям законное право вести КК, но фактически снимает с них такую обязанность.

Для ИП вводится упрощенный порядок ведения кассы, который позволяет им отказаться не только от КК, но и от заполнения приходных/расходных ордеров.

Однако этот упрощенный порядок является лишь опцией, доступной для ИП. Надо отметить, что некоторые ИП, которые используют труд наемных работников, непосредственно осуществляющих прием/выдачу наличных, все же придерживаются общего регламента – оформляют ПКО/РКО и заполняют КК, – так как это соответствует их финансовым интересам.

• Практика показывает, что предпринимателю в этой ситуации не рекомендуется отказываться от официального удостоверения фактов поступления/выдачи наличности.
• Общий режим учета кассы, как уже говорилось ранее, предусматривает оформление предпринимателями кассовых документов РКО/ПКО для удостоверения фактов расходования/принятия наличности, а также ежедневное заполнение КК (в те дни, когда кассовые транзакции фактически совершались).
• Упрощенный режим учета кассовой наличности позволяет ИП отказаться от кассовых документов и КК, если такой ИП уже учитывает свои объекты налогообложения в иных регистрах, предусмотренных налоговым законодательством РФ (например, заполняет книгу учета доходов/затрат).
• Примечательно, что возможность упрощенного ведения/учета кассы предоставляется отечественному предпринимателю при любом режиме налогообложения.

• Кассовая книга при онлайн кассе — ссылка.
• Кассовая книга в электронном виде — ссылка.

Должен ли оформлять на УСН?

Российский предприниматель, который официально действует на упрощенной системе налогообложения (УСН) и осуществляет наличные транзакции, вправе не заполнять книгу, если уже вносит соответствующие записи в книгу учета доходов/расходов (сокращенно – КУДИР).

Источник: https://praktibuh.ru/bez-rubriki/kassovaya-kniga-ip.html

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2020 году

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2020 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Изменения в 2020 году

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

Инструкция по заполнению

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

• Каждый год необходимо создавать новую книгу.
• Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
• При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
• Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
• КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
• Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
• Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
• Учет расходов и доходов ведется в рублях.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/kudir-ip-na-usn.html

Нужно ли вести кассовую книгу ооо при усн в 2020 году

15.07.2018

С 1 июня 2014 года предприниматели получили возможность работать с наличностью в упрощенном порядке. Этот порядок предусмотрен Указаниями № 3210-У. Согласно его положениям предприниматели могут не использовать кассовые ордера и книгу, если осуществляют налоговый учет физических показателей, расходов и доходов от своей деятельности.

Нет, не обязан, если такой предприниматель осуществляет учет физических показателей. Именно по этим показателям, которые различны для разных видов деятельности на ЕНВД, осуществляется расчет вмененного дохода и налога за соответствующий период. Чтобы не вести кассовую книгу, предпринимателю достаточно осуществлять учет этих показателей.

Кассовая книга для ИП

• Указание полных реквизитов ИП на титульном листе.
• Бланк книги рассчитан на один календарный год, не допускается использование одной книги на протяжении нескольких лет.
• Обязательная нумерация и прошивка всех страниц, с указанием их количества на последней странице.
• Каждый лист КК разделен на две части: первая часть представляет собственно кассовую книгу, а вторая – отчет кассира.

К содержанию

При заполнении кассовой книги необходимо ориентироваться на данные документы, которые прикрепляются ко второй части бланка КК – отчету кассира.

В обязательном порядке необходимо заполнять графу «остаток на конец дня», в которой суммируются средства, находящиеся, по данным отчетных документов, в кассе.

Если же в течение дня поступления наличных средств или их выдача не были зафиксированы, то журнал за данный день не заполняется.

Онлайн журнал для бухгалтера

Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2020 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2020 года такая необходимость отпала.

КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2020 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП).

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н.

В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.

Порядок ведения кассовой книги для ИП

Теперь рассмотрим, что делать, если в кассовой книге была допущена ошибка. Если в журнале была описка, ее можно исправить. Нельзя исправлять ошибки в кассовой книге при помощи лезвия, штриха или вырывания страницы с ошибкой. Допускается аккуратное перечеркивание неправильных данных. Рядом необходимо вписать правильные сведения.

Предпринимательская деятельность ИП зачастую осуществляется с использование безналичного расчета, но многие индивидуальные предприниматели используют и наличные денежные средства. При наличных расчетах индивидуальный предприниматель до 2014 года на всех режимах налогообложения должен был вести кассовую книгу.

Рекомендуем прочесть:  Сроки Поверки Приборов Учета Электроэнергии По Годам

Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО на УСН

• организации продаж на специально организованных для торговли местах. Исключения составляют киоски и павильоны с оборудованием для сохранности продуктов и их демонстрации покупателям;
• разносной торговле с велосипедов, корзинок, телег и т.п.;
• продаже мороженого, разливных неалкогольных напитков;
• торговле из цистерн, овощами на развес, живой рыбой;
• приемке утильсырья (не металла), стекла, драгоценностей;
• продаже религиозных предметов и книг в церкви;
• распространении лотерейных билетов;
• обилечивании пассажиров в общ. транспорте.

1. Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие — нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ.

   Обычно это бланк строгой отчетности.

2. Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2020 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг.

   Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.

Надо ли ИП вести кассовую книгу

В законодательстве содержится четкий ответ на этот вопрос: нужна ли кассовая книга ИП. Чтобы разъяснить ситуацию нужно обратиться к указаниям Банка России № 3210-У, которые с 2014 года определяют правила оформления и отражения кассовых операций, в том числе и ведение кассовой книги. Согласно данным указаниям предприниматели могут не вести кассовую книгу при определенных условиях.

Но указания предусматривают и исключения из этого правила, которое касается предпринимателей. Они могут обойтись без ордеров и заполнения кассовой книги ИП, если осуществляют учет доходов/расходов. При том, что такой учет обязателен для практически всех предпринимателей, за исключением ИП, работающих в режиме ЕНВД, то получается, что практически всем ИП не надо вести кассовую книгу.

Кассовая книга при онлайн-кассе

Источник: https://truejurist.ru/detskie-vyplaty/nuzhno-li-vesti-kassovuyu-knigu-ooo-pri-usn-v-2018-godu

Книга учета доходов и расходов УСН

— Что такое КУДИР?

— КУДИР — это книга учета доходов и расходов УСН. Документ, в котором бизнес на УСН отражает все доходы и расходы независимо от объекта налогообложения.

Ведется такая книга (на самом деле не книга) только бизнесом на упрощенке (УСН) — специальном налоговом режиме, который предусматривает уплату только одного налога (не путать с взносами в фонды) в ИФНС.

Как и следует из названия налогового режима, учет доходов и расходов ведется «простой». И ведется он для того, чтобы посчитать налогооблагаемую базу, а это либо доходы (с них платится 6%, как правило), либо доходы минус расходы (15% от получившейся разницы).

При этом не все доходы являются доходами (общий принцип для оценки поступлений — если они не несут экономическую выгоду, значит доходом не являются, и не учитываются), а расходы — расходами (сотовая связь, коммунальные платежи ИП и др.

— это важно при объекте налогообожения доходы минус расходы), соответственно, при выборе УСН доходы минус расходы нюансов будет больше.

 Желание или обязанность? Книга учета доходов и расходов УСН в законах:

Порядок ведения книги учета доходов и расходов УСН (КУДИР) утвержден приказом № 154н Министерства финансов РФ от 31 декабря 2008 («Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и порядков их заполнения») , согласно которому налогоплательщики (единого налога) обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность всех показателей деятельности, заносимых в КУДИР, что позволит правильно исчислять налоговую базу и сумму уплачиваемых налогов.

Возникает резонный вопрос у многих: » А могу ли я не всё указать?». Конечно, можно что-то скрыть. Однако со временем у поставщиков, заказчиков, с которыми вы работали, пройдут налоговые проверки, и выяснится, что они с вами заключали сделки, проходили оплаты и т.д.

Соответственно, налоговая выявит факты нарушений, наложит штрафы, проведет проверку, заморозит расчетный счет в банке и т.д., и т.п.

Если же оплата производилась безналичным способом, то факты нарушений заполнения книги учета доходов и расходов УСН выясняются быстрее всего, инспекции достаточно запросить выписку из банка. В плане штрафов «политика» налоговой следующая.

Если из-за ошибок налог будет определен неверно, то бизнес ожидает штраф в виде 20 процентов неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). В случае нарушения, вызванного умышленными действиями (бездействием), размер штрафа может быть увеличен до 40 процентов.

Как заполняется книга учета доходов и расходов УСН УСН

Согласно названному приказу Минфина, книгу учетов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде.

При заполнении КУДиР на бумаге необходимо до внесения первых записей оформить ее должным образом, придти в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса и скрепить КУДИР печатью налогового органа.

В конце года книга учетов и расходов пронумеровывается, сшивается, а затем удостоверяется печатью (ИП может её не иметь) и подписью руководителя, а затем относится в налоговую инспекцию и там регистрируется.

Книга, которая велась в электронном виде, распечатывается после окончания года, оформляется, а затем относится в налоговую инспекцию и там регистрируется. Сделать это необходимо не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей установлен срок до 30 апреля.

Регистрация/ заверение КУДИР — дело не обязательное, поэтому налоговая может требовать, а может и не требовать. Следовательно можно и не ходить на заверение КУДИР (основание — письмо ФНС от 3 февраля 2010 г. № ШС-22-3/84@), однако, хранить распечатанный, подшитый и подписанный экземпляр книги учетов и расходов обязательно.

В случае камеральной проверки, его обязательно потребуют предъявить.

Помимо вопросов заверения КУДИР между бумажным и электронным заполнением, есть ещё масса отличий по самому заполнению книги учета доходов и расходов УСН.

Конечно, заполняется КУДИР по строго установленной форме, определение и отражение доходов и расходов строго регламентированы законом. Порядок признания и учета доходов установлен пунктами 1 и 3 статьи 346.

17, пунктами 1–5, 8 статьи 346.18, пунктом 1 статьи 346.25 Налогового кодекса. Но большинство действий по заполнению электронной КУДИР автоматизируется, а с бумагой вся работа будет исключительно ручной).

А главным отличием будет то, что если вести КУДИР на бумаге, то нужно в 100% случаях разбираться, из чего она состоит и как заполняется. А если вести в электронном виде, то будут два варианта.

Заполнение книги учета доходов и расходов УСН будет либо ручным, либо автоматическим. Первый вариант, как правило подразумевает, что нужно скачать книгу учета (файл), либо скачать программу КУДИР, и вносить в неё записи либо сразу же, либо переносить их из блокнотов/тетрадей/книг.

• Автоматическое заполнение книги учета доходов и расходов ИП и ООО можно рассмотреть на примере самого распространенного в России среди предпринимателей интернет-сервиса для УСН, патента и ЕНВД — Контур Эльба.
• По сравнению с обычными программами, у интернет-сервиса есть масса отличий:
• — не нужно скачивать программу, устанавливать, обновлять, следить за необходимостью обновлений в том числе
  — не нужно привязывать ведение учета к одному компьютеру, где установлена программа КУДИР, а также делать синхронизации между программами на разных компьютерах
  — не нужно ходить по форумам и порталам, чтобы выяснить в случае появления нового источника доходов/расходов, куда его относить и можно ли это делать (в интернет-сервисе Эльба в разделе «Вопрос бухгалтеру» вы задаете вопрос прямо из личного кабинета)
• — не нужно вручную заносить транзакции из интернет-банка, или операции с наличными денежными средствами — электронный бухгалтер автоматически учтет все движения

Список отличий и удобств достаточно большой. Если все операции у вас уже отработаны, и вы знаете, что куда относить, то про книгу учетов и расходов можно, вообще, забыть. Она сформируется автоматически нажатием одной кнопки.

Контур Эльба в конце отчетного года пришлет вам письмо о начале отчетности, вы зайдете в личный налоговый календарь, увидите, что в настоящее время актуальна задача завершения ведения КУДИР в этом году и её распечатки/регистрации в налоговой.

Если все доходы и расходы вы вели в Эльбе (внесли в неё), то книга доходов и расходов сформируется мгновенно нажатием одной кнопки. Потом книгу учета нужно скачать и распечатать, а затем, следуя инструкции, сшить.

Последняя группа отличий между бумажной и электронной КУДИР касается исправления ошибок при заполнении книги учета доходов и расходов УСН. Ведь бизнес развивается, меняется, появляются новые ситуации, возникают новые вопросы, и иногда допускаются ошибки.

При заполнении книги учета доходов и расходов на бумаге, если сделать ошибки, то каждое их исправление необходимо обосновать и подтвердить подписью индивидуального предпринимателя или руководителя организации (ООО, ТСЖ), указав дату исправления и поставив печать (при ее наличии).

А для электронной КУДИР есть возможность правки и корректировки в текущем периоде.

1. Ну и в заключении нужно отметить, что, что заранее уведомлять налоговую инспекцию, в какой форме будет вестись КУДиР, не обязательно. Создайте аккаунт, чтобы заполнить КУДИР автоматически прямо сейчас:
2. Создать КУДИР в Эльбе
3. Для тех, кому книгу учета доходов и расходов УСН хочется вести вручную, полезно будет знать:
4. 1. Когда и как учитывать доходы (для УСНО доходы и для УСНО доходы минус расходы)

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov.html

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году

• ПОПУЛЯРНЫЕ ПУНКТЫ:
• • 4 Раздел КУДиР — образец заполнения + пояснения
• • Оформление доходов при БСО
• • Титул + 1 раздел — заполнение
• • Оформление возврата

КУДиР — книга учёта доходов и расходов.

КУДиР, прошитая и пронумерованная (См. здесь «Как прошивать»), должна быть в любом случае, даже если деятельность не ведётся (хотя на практике многие этого не делают).

Штраф за отсутствие книги: ИП — 200 руб., организации — 10 000 руб.

Применяют: ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Налогоплательщики на ЕНВД не ведут КУДиР!

1. СКАЧАТЬ БЛАНКИ КУДиР 2018
2. Для каждой системы налогообложения есть свой бланк учётной книги:
3. 1) КУДиР для ОСНО
4. 2) КУДиР для УСН
5. 3) КУДиР для ЕСХН  (Скачать «Порядок заполнения КУДиР для ЕСХН»)
6. 4) КУД для патента (ПСН)  (Скачать «Порядок заполнения КУД для ПСН»)
7. Скачать образец заполнения КУДиР

Инструкция по заполнению КУДиР на 2018 год

• С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.

• Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

• Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.).

• В каждом новом налоговом периоде — новая КУДиР.

• Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать — ссылка дана выше), скрепить подписью. Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР.

• Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и патента это заполнение также подходит, т.к. бланки практически одинаковые.

• КУДиР можно также упрощённо вести в этом автоматизированном онлайн-сервисе.

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

Поле «Дата (год, месяц, число)». Укажите дату начала ведения книги.

Поле «По ОКПО». Не обязательно заполнять. ОКПО можно посмотреть в письме из Росстата (если получали при регистрации), либо на сайте ОКПО.ru.

Поле «Объект налогообложения». Укажите «доходы» или «доходы минус расходы».

А также укажите остальные данные (расчётный счёт — при наличии, ФИО, наименование организации, необходимые адреса).

Раздел 1. Доходы и расходы

ГРАФА 1. Порядковый номер записи.

ГРАФА 2. Дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или совершён расход.

ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 2

1) Поступления в кассу

Источник: https://ip-spravka.ru/kudir