Почему декларацию енвд заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.

Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело». Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.

Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации

В 2019 году законодатели изменили действующую ранее форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появился 4 раздел, предназначенный для указания расходов на покупку онлайн-кассы.

Такая же строка есть и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на всех листах декларации введены новые штрихкоды.

Таким образом, заполнять декларацию ЕНВД в 2019 году будем на бланке, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г.

Не забываем применять актуальную ставку для расчета налога, действующую в вашем регионе, так как с 2016 года регионы получили право снижать ее с 15% до 7,5%.

Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Новую форму декларации можно скачать по этой ССЫЛКЕ. Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ.

Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 5 листов: титульник и четыре раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

Далее я буду говорить про прочерки в пустых клетках. Так вот оказывается, что в некоторых отделениях налоговой не обязательно ставить прочерки, а можно просто оставлять поля пустыми.

Шаг 3: заполняем титульник

Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

  • В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.
  • Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.
  • Далее прописываем код налогового органа и поле «по месту учета» (тоже согласно Порядку).
  • В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
  • Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.
  • После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.

Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату.

Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.

Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

  1. 010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);
  2. 020 – адрес места осуществления этой деятельности;
  3. 030 – сам код ОКТМО;
  4. 040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);
  5. 050 – здесь должен стоять К1 – для 2019 года он равен 1,915;
  6. 060 – здесь должен стоять К2 – ставим значение, утвержденное по региону;

Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее).

В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него.

Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

  • В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:
  • 040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
    040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
    040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала
  • Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).
  • 100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;
  • 105 – используемая ставка налога;
  • 110 – сумма исчисленного налога.
  • В Раздел 2 добавили как раз строку 105 – теперь ставка налога не у всех может быть равна 15%, у кого-то она может быть меньше, поэтому проставлять теперь ее надо самим.
  • Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2019 года она составляла 30, 30, 45 м2, деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.
Код строки Значение
040 1800
050 1,915
060 0,8
Расчет налоговой базы:
070 82 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30)
080 82 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30)
090 124 092 (1800 * 1,915 * 0,8 * 45)
100 289 548 (82 728 + 82 728 + 124 092)
105 15.0
110 43 432 (289 548 * 15%)

Более подробно о том, как рассчитать ЕНВД прочитайте в статье про Единый налог на вмененный доход.

Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Шаг 5: заполняем раздел 3

После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

  • 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
  • 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
  • 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
  • 040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей. Если таковых нет, ставим прочерк;
  • 050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной. Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.
  1. Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040
  2. В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.
  3. Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.

Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3

В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.

Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД:

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем. По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы. Данная обязанность возникнет лишь с 01 июля 2019 года.

Предположим, что касса будет приобретена и поставлена на учет в июне. Затраты предпринимателя, связанные с ней, составят 13 200 рублей. В этом случае, мы их поставим к возмещению в 3-ем квартале 2019 года.

  • Заполняем 4-ый Раздел построчно:
  • 010 – наименование кассы;
  • 020 – заводской номер;
  • 030 – регистрационный номер;
  • 040 – вставим дату, когда ККТ была поставлена на учет в налоговой;

050 – строка предназначена для отображения суммы расходов. Важно! Сумма ограничивается 18 тысячами рублей. В нашем случае в эту строчку ставим 13 200.

У нас один кассовый аппарат, поэтому в остальных строчках ставим прочерки.

Далее сумму строки 050 Раздела 4 переносим в строку 040 Раздела 3. Считаем налог к оплате. Не забываем о том, что строка 050 Раздела 3 не может быть отрицательной.

43 432 (начисленный налог за квартал) – 9 060 (сумма уплаченных страховых взносов ИП «за себя») – 13 200 (расходы на онлайн-кассу) = 21 172 (сумма налога к уплате в 3-ем квартале 2019 года). Раздел 1 заполняем аналогично примеру 1 квартала 2019 года.

Читайте также:  5 приемов, чтобы превратить стресс в источник энергии

Шаг 7: сдаем декларацию

Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в х.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/zapolnenie-nalogovoj-deklaracii-po-envd-poshagovo/

Что делать ИП, если налоговая требует пояснения по нулевой декларации?

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Похоже, что налоговики взялись за проверку ИП, которые сдают нулевые декларации по итогам прошлого года.

Уже несколько читателей сайта сообщили о том, что получили письма из налоговой инспекции с требованием пояснить почему они сдали нулевую декларацию. (У них не было дохода по ИП за прошлый год).

  • Также я сам недавно ходил в свою инспекцию и краем уха услышал, что многие ИП-шники приходят туда с точно такими-же письмами.
  • Люди волнуются, переживают…
  • На самом деле, ничего страшного в этой ситуации нет – это обычная камеральная проверка : )
  • Итак, приступим.
  • Один из читателей сайта на условиях анонимности предоставил скан такого письма из налоговой:

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Естественно, текст письма из налоговой может отличаться от региона к региону, но звучит он примерно вот так:

Уведомление о представлении пояснений

В соответствии с п. 1. ст. 31. п.4  ст.З1, ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации требует представить пояснения причин представления нулевой налоговой отчетности в 2014
2015 г.г. неосуществления фактической деятельности и как следствие целесообразности регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить письменные пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления в документы бухгалтерского учета и сдать уточненные декларации.

Если осуществление деятельности нe планируется, то в соответствии с п.2 ст.84 НК РФ вы можете обратиться в ИФНС России по адресу:____________с заявлением о снятии с налогового учета в качестве
индивидуального предпринимателя.

Что делать?

Дам бесплатный совет: такие письма нельзя игнорировать. Если Вы не отреагируете на данное требование, то инспектор может расстроиться, а затем инициировать скрупулёзную проверку Вашего ИП =)

Поэтому, лучше сходить в свою налоговую инспекцию и написать пояснение в свободной форме.

Что писать в пояснении для налоговой?

Такие пояснения пишутся в свободной форме для ИП, у которых действительно не было дохода.

Повторюсь, что мы рассматриваем случай, когда у ИП действительно не было никакого дохода и он не вел предпринимательской деятельности.

Итак, снова откройте письмо из налоговой. В самом низу ВСЕГДА указан ответственный сотрудник, который может ответить на любые вопросы по данному письму.

Звоните к нему и уточняете следующие вопросы:

  1. На чье имя писать пояснение;
  2. Каким образом его подать в налоговую? (Как правило, достаточно отдать при личном визите);
  3. Крайний срок подачи пояснения;

Затем садимся, и пишем небольшое сочинение на заданную тему : )

Главное – не врать и привести разумную причину того, что не было деятельности по ИП. Например: сложная экономическая ситуация в стране, погряз в организационных вопросах, ведутся подготовительные работы. и.т.д.

Еще раз: достаточно несколько строк с внятным объяснением того, почему не было дохода по Вашему ИП.

Важно: в самом конце обязательно напишите, что все взносы в ПФР и ФФОМС за себя внесли, необходимые отчеты сдали. (Например, декларацию).

Разумеется, если налоги и взносы НЕ платили, то этого писать НЕ НУЖНО. И нужно срочно закрывать ВСЕ ДОЛГИ по ИП перед государством.

Отдаем пояснительную записку в налоговую

  1. Затем пишем пояснительную записку в ДВУХ ЭКЗМПЛЯРАХ, ставим свою подпись и печать (если она имеется).
  2. Один экземпляр отдаем сотруднику, а на другом он должен поставить штамп, что документ принят + его подпись + дата.
  3. На этом все.

Что делать дальше?

Если же не хотите больше быть ИП, то разумнее его будет закрыть. О том, как это делается, можно прочитать вот здесь:

Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция для тех, кто решил завязать с предпринимательством

Или будьте готовы к тому, что будете регулярно ходить с такими письмами в свою инспекцию. Тут уже Вам решать, но что-то мне подсказывает, что сейчас начнут превентивно закрывать ИП, у которых нет фактической деятельности (как это происходит, я расскажу в другой статье).

И еще раз уточню важный момент для ИП без фактической деятельности

Многие ИП, которые не ведут деятельности думают, что они ничего не должны делать. Не должны сдавать отчеты, не должны платить налоги и взносы…

Это опасная ошибка, которая может привести к серьезному штрафу!

То, что у Вас ничего не происходит по ИП – это никого не волнует. Открывая ИП, все риски Вы берете на себя.

Печально, но факт.

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Другие статьи по этой теме:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/sovet/pojasnenie-v-nalogovuju-po-nulevoj-deklaracii.html

Особенности заполнения декларации ЕНВД для ООО и ИП

Предприниматели и организации, которые работают в специальной системе налогообложения ЕНВД, ежеквартально обязаны сдавать в налоговый орган отчетный документ.

Срок подачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если дата отчета приходится на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи будет ближайший рабочий день.

Годовая отчетность ИП на ЕНВД не сдается.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • в бумажном виде с электронным носителем (можно отнести лично или отправить по почте);
  • через Интернет. Сделать это можно с помощью специального тарифа «Малый бизнес», разработанного Контур.Экстерн для организаций на спецрежимах.

Последний вариант более удобен и функционален, чем традиционные бумажные отчеты. Ведь все данные, вносимые в форму, автоматически проверяются системой, что минимизирует ошибки в итоговом документе.

Кроме того, прямо в сервисе пользователь может найти необходимый справочник или задать вопрос экспертам сферы при возникновении каких-либо спорных вопросов.

Все документы, составленные ранее, надежно хранятся в системе, образуя своеобразный электронный архив.

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

С нового года вступили в силу новые правила заполнения декларации ЕНВД

Наша пошаговая инструкция заполнения декларации ЕНВД поможет разобраться в основных правилах и требованиях, а также в нововведениях, принятых в прошлом году.

Особенность единого налога на вмененный доход в том, что налогообложению подлежит не фактический доход ООО или ИП, а рассчитанный специальным способом, вмененный.

Форма декларационного документа

Приказом NММВ-7-3/353@ от 04.07.14 НК РФ была введена новая форма и утвержден новый образец заполнения декларации ЕНВД 2015 для ИП и ООО, который заменил вариант, принятый в 2012 году. Применяется уже с первого квартала 2015 г.

Отчет по единому налогу на вмененный доход содержит титульный лист и несколько разделов:

  1. с расчетом суммы единого налога;
  2. с расчетом налоговых сумм по каждому из видов деятельности предприятия;
  3. с указанием сумм по периодам.

Согласно изданному приказу, необходимо учитывать несколько нововведений:

  • немного изменен вид таблицы в разделе 2;
  • организации и предприниматели, которые оказывают бытовые услуги, не ставят во втором разделе формы коды ОКУН;
  • в раздел 3 теперь необходимо вносить количество работников ООО;
  • появилась строчка, в которую вносятся фиксированные платежи налогоплательщика «на себя»;
  • не нужно указывать код бюджетной классификации.

Почему декларацию ЕНВД заполненную на данном ресурсе отказываются принимать в налоговой?

Отправлять отчетную декларацию по ЕНВД можно как почтой, так и в электронном виде

Порядок составления отчета

Особенность заполнения декларации ЕНВД заключается в порядке внесения данных: сначала следует сформировать разделы 2 и 3 и только после этого — первый раздел и титульный лист. В р.

2 необходимо отображать показатели по каждому из видов деятельности, но если налогоплательщик оказывает те же услуги или продает товары того же направления в разных местах, то эта часть заполняется согласно коду ОКТМО, то есть по каждой отдельной локализации.

Титульная страница должна содержать подпись индивидуального предпринимателя или руководителя предприятия.

Заполняя документ в электронной форме, необходимо использовать шрифт Courier Nеw размером 16-18 п. Для листов предусмотрена сквозная нумерация.

Датой приема отчета, отправленного почтой, считается дата отправки. В электронной отчетности после его отправки должна прийти электронная квитанция, в противном случае он считается не поданным.

Требования к заполнению

Кроме основных изменений в форме и требований внесения данных, следует учитывать и другие правила заполнения декларации по ЕНВД:

  • в клетках, куда не внесены никакие показатели, ставить прочерки;
  • двусторонняя печать на бумажном носителе запрещена;
  • в «бумажном» экземпляре не допускаются исправления;
  • в верхней части каждого листка необходимо указывать КПП и ИНН организации.

Все суммы должны быть округленными до целых чисел и прописаны в рублях.

Все нововведения и требования учтены во всех продуктах Контур.Экстерн, тариф «Малый бизнес» — не исключение. Система сама даст подсказки относительно правильности внесения показателей.

Куда сдавать?

ИП и ООО подают отчетный документ по единому налогу на введенные доходы в ИФНС по месту расположения предпринимательской деятельности. Если характер деятельности не привязан к определенному месту, тогда декларацию можно подать по месту жительства индивидуального предпринимателя или регистрации организации как юридического лица.

Источник: https://extern.b-ts.ru/articles/osobennosti-zapolneniya-deklaracii-envd-dlya-ooo-i-ip/

Фнс разъяснила некоторые вопросы подачи деклараций при применении енвд

Когда облагаемая ЕНВД деятельность не ведется, декларацию подавать не надо. Но если ИП занимается только деятельностью, подпадающей под «вменёнку», а при регистрации заявил еще и другие виды, без декларации не обойтись.

ФНС России разъяснила некоторые вопросы подачи деклараций при применении единого налога на вмененный доход. В Письме от 26.04.2011 N АС-4-3/6753 Служба рассмотрела две ситуации. В первом случае при регистрации указана облагаемая ЕНВД деятельность. Фактически же она не ведется. При таких обстоятельствах декларацию подавать не надо. Возможен другой вариант: ИП занимается только деятельностью, подпадающей под ЕНВД. Однако при регистрации предприниматель заявил еще и другие виды деятельности. На этот раз без декларации не обойтись. Необходимы будут нулевые декларации по общему режиму налогообложения, отмечает фискальное ведомство:
Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

Читайте также:  Mba дистанционно: главные преимущества и недостатки. отзывы

В соответствии со статьей 44 Кодекса обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной статьей Кодекса.

Статьей 346.28 Кодекса установлено, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие… предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом…

Таким образом, исходя из норм главы 26.3 Кодекса, обстоятельством, с которым Кодекс связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.

Необходимо также иметь в виду, что законодатель связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате ЕНВД не только с видом осуществляемой ими деятельности, но и с некоторыми другими условиями, предусмотренными статьями 346.26 и 346.27 Кодекса (площадью торгового зала (зала обслуживания), ассортиментом реализуемых товаров, количеством имеющихся у налогоплательщика транспортных средств и др.).

Поэтому указание физическим лицом в заявлении о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предполагаемого к осуществлению вида деятельности, например, с кодом 52.

4 «Прочая розничная торговля в специализированных магазинах» ОКВЭД, не означает, что данный индивидуальный предприниматель обязан применять систему налогообложения в виде ЕНВД и представлять налоговые декларации по ЕНВД.

Обязанность представления декларации по налогу на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями установлена пунктом 5 статьи 227 Кодекса…

Согласно пункту 3 статьи 229 Кодекса в случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

Отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду

Источник: https://ppt.ru/news/96065

Уточненная декларация по ЕНВД в 2019 году

В каких случаях нужно подавать уточненную декларацию и как ее заполнять — ответ в статье.

Обнаружили ошибку в декларации ЕНВД? Без паники!

Это вовсе не значит, что к вам уже летит бумага со штрафом.

Его выпишут только в том случае, если налоговики обнаружат ошибку до вас. Если же вы их опередили, то штрафа не будет.

Для начала посмотрите, привела ли ошибка к занижению налога? Если да, то скорее подавайте уточненную декларацию по ЕНВД.

  • Для этого заполните ту же форму заново, но уже с верными данными.
  • На титульном листе декларации в поле «Номер корректировки» не забудьте поставить «1», если сдаете уточненку впервые.
  • Если это не первая корректировка, ставьте в поле соответствующий порядковый номер.
  • К уточненке можете приложить пояснительное письмо.
  • Это не обязательно, но такое письмо снимет вопросы, которые могут возникнуть у налоговиков.
  • Будут ли санкции, зависит от того, в какой момент вы сдадите корректировочный отчет:
  1. До истечения установленного срока подачи обычной декларации за этот период. Это идеальный вариант, который не влечет никаких последствий.
  2. После истечения срока для декларации, но до истечения срока уплаты налога, то есть между 21 и 25 числом после отчетного квартала. Штрафа не будет, если ошибку не успели обнаружить налоговики.
  3. После того, как прошли сроки отчетности и уплаты налога. Штрафа опять-таки не будет, если успеть отчитаться заново до того момента, как ошибку обнаружат в инспекции ФНС.
  1. Но до этого нужно доплатить недоимку и пени, которые успели набежать.
  2. Если ошибка не связана с занижением налога, то в соответствии со статьей 81 Налогового Кодекса подача уточненной декларации – это уже ваше право, а не обязанность.
  3. Оштрафовать за неподачу вас не могут.
  4. Тем не менее, лучше все же отправить вдогонку правильный вариант, чтобы не давать повода налоговикам придраться.
  5. В сервисе «Мое дело» вы сможете в считанные минуты формировать декларации и тут же отправлять их в электронном виде в ИФНС.
  6. Отчеты заполняются с помощью электронного мастера, а реквизиты подставляются автоматически, так что вероятность ошибок сведена к минимуму.
  7. Статус отправленной отчетности отслеживается в личном кабинете.
  8. В сложных ситуациях зарегистрированных пользователей сервиса консультируют наши эксперты.
  9. Вы можете задать вопрос и получить развернутый ответ в течение суток.
  10. Дополнительно платить за это не нужно – консультации входят в абонентскую плату.
  11. Зарегистрируйтесь – и получите три дня бесплатной работы в сервисе.

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/utocnennaa-deklaracia-po-envd-v-2017-godu

Форма ЕНВД-4: заявление о снятии ИП с учета ЕНВД

Если ИП принимает решение о прекращении использования льготного режима налогообложения единого налога временного действия (далее ЕНВД), он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию.

Для этого используется специально разработанная и утвержденная приказом -ФНС РФ форма – ЕНВД -4 (приказ ФНС РФ от 11.12.2012г. № ММВ-7-6/941@).

Данный приказ содержит требуемые формы заявлений не только от индивидуальных предпринимателей, но и от организаций, как для того, чтобы стать плательщиком ЕНВД для выполнения некоторых направлений деятельности, так и для того, чтобы отказаться от данной системы налогообложения.

В приказе также детально прописан порядок по заполнению форм заявлений. Для каждого случая постановки или снятия с учета индивидуального предпринимателя или организации предусмотрена определенная форма. Всего их предложено четыре.

Например, если предприятие «Ромашка» планирует в своей дальнейшей работе использовать ЕНВД, то ему следует подать в налоговую инспекцию форму ЕНВД- 1.

Важно! Для снятия с учета в налоговой инспекции индивидуального предпринимателя как плательщика ЕНВД необходимо заполнить форму именно  ЕНВД – 4 .

В каких случаях может быть использована форма ЕНВД – 4

Законом предусмотрены следующие случаи применения формы ЕНВД-4 в деятельности ИП:

  • если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность;
  • если индивидуальный предприниматель выбирает другую систему налогообложения;
  • при возникновении обстоятельств, приведших к нарушении требований для использования ЕНВД (ст.346.26, гл. 26.3 НК РФ);
  • при изменении видов деятельности, которыми занимается индивидуальный предприниматель, либо при перемене места их осуществлении.

Рекомендации

Прежде чем начинать заполнять заявление, желательно уточнить, что на текущую дату эта форма актуальна, что в нее не внесены либо внесены все изменения, действующие на данный момент.

Такая рекомендация очень важна, поскольку в законодательстве происходит очень много изменений, которые сложно постоянно отслеживать. Если Вы самостоятельно предполагаете справиться с этой задачей, данный совет не будет лишним.

Вам в помощь будут официальные сайты, содержащие достаточно много необходимой информации. Такие как сайты налоговой инспекции, специализированные сайты для предпринимателей и др.

Можно также воспользоваться услугами организаций, которые практикуются на данных видах услуг и являются профессионалами в своем деле. Но при этом, конечно же, придется расстаться с некоторой суммой денег.

В настоящее время передать заявление в налоговую инспекцию можно только лично, либо через представителя на бумажном носителе, по электронным каналам связи пока это нельзя осуществить.

Как заполнить форму ЕНДВ-4 чтобы ее приняли в налоговой инспекции и почему важно правильно в соответствии с действующими требованиями оформить форму ЕНДВ

Если форма ЕНДВ будет заполнена с ошибками или в ней не будут соблюдены необходимые условия оформления, то представители налоговой инспекции имеют право не принимать его в работу, что может рассматриваться как нарушение законодательства по использованию льготного режима налогообложения и привести к штрафам и пени для данного индивидуального предпринимателя.

Перечень основных обязательных требований по оформлению и заполнению формы ЕНДВ-4.

  1. Заполнять заявление можно от руки с помощью шариковой ручки с синими или черными чернилами или в электронном виде.
  2. Заявление заполняется в 1-м экземпляре.
  3. Все поля и разделы, предназначенные для заполнения, должны быть заполнены (за исключением случаев, которые предусмотрены действующим законодательством).
  4. Для каждого показателя предусмотрено только одно поле, которое состоит из нескольких знакомест.
  5. В одном поле предусмотрено место только для одного показателя.
  • Внимание! При заполнении ЕНДВ строго запрещены:
  •  — любые исправления в тексте заявления ошибок;
  • — печать на бумаге с двух сторон;
  • — неаккуратное скрепление листов заявления и приложений, что может привести к повреждению бумаги.

Что надо знать, если заполнять заявление ЕНДВ от руки

1) заполняется все поля заявления слева на право;

2) если предполагается текстовое наполнение свободных полей, то используют печатные заглавные буквы;

3) если знакоместо заполнено не полностью или данные для заполнения поля отсутствуют, следует ставить прочерк. Прочерк должен выглядеть в виде прямой линии, которая проводится посередине свободных знакомест.

Требования оформления утвержденной формы ЕНВД -4 (приложение 12 к приказу ФНС РФ от 11.12.2012г. № ММВ-7-6/941@)/

На каждой новой странице бланка заявления ЕНВД-4  в верхней ее части надо указать индивидуальному предпринимателю свой идентификационный номер как зарегистрированного плательщика налогов (ИНН).

При заполнении поля под названием «код налогового органа» — надо вписать код той налоговой инспекции, куда было представлено заявление о регистрации как плательщика ЕНВД, как правило, по месту прописки, но не всегда.

Например, если Вы зарегистрированы в г. Ялта Республики Крым, РФ то пропишите код 9103.

Далее необходимо указать одну из допустимых причин заполнения заявления ЕНВД-4 прописав в специально отведенной для этого графе цифры от единицы  до четырех. Это важный момент, поскольку от этого зависит порядок заполнения последующих полей заявления. Так, рассмотренные случаи написания заявления ЕНВД – 4 предопределяют указание либо не указания даты прекращения деятельности.

Ориентиры заполнения отдельных полей заявления ЕНВД в зависимости от причин его написания, выраженных в цифровой форме

Цифровой код Соответствующие случаи Дата прекращения Необходимость заполнения приложений
1 ИП прекращает свою деятельность указать Нет
2 ИП переходит на другую систему налогообложения указать Нет
3 ИП нарушил требования по применению ЕНВД не указывать Нет
4 ИП изменил место ведения своей деятельности или отказался заниматься одним из направлений своей деятельности указать Есть
  1. Обязательно без сокращений в именительном падеже указать полностью и фамилию, и имя и отчество (если есть) ИП, в строгом соответствии с тем, как они записаны в удостоверяющем личность документе, обычно это паспорт гражданина РФ.
  2. Индивидуальный предприниматель указывает собственный номер ОГРНИП, полученный при государственной  регистрации.
  3. Приложения к заявлению ЕНВД надо заполнить в том случае, если причиной его написания было изменение место ведения деятельности ИП или отказ заниматься одним из ранее выбранных направлений своей деятельности.
  4. При наличии приложения к форме ЕНДВ – 4 количество его страниц  следует указать в поле «Приложение к заявлению составлено на…».
Читайте также:  Нужен ли фотографу кассовый аппарат?

Например, если приложение подготовлено на 3-х страницах, то в предназначенном для этого поле прописывается цифра «3», а в двух последующих знакоместах проставляются пробелы. Выглядеть должно таким образом: «3 —  — ».

Допустимо, что предприниматель не лично будет писать заявление по форме ЕНВД-4, а его представитель. Это предусмотрено разделом, где указывается кто подтверждает представленную информацию в документе – либо непосредственно индивидуальный предприниматель, либо его представитель.

  • В зависимости от того, кто заполняет заявление ЕНВД-4, в соответствующем поле заявления проставляют  цифры «1» или «2»:
  • — «1» — если заполнял заявление индивидуальный предприниматель самостоятельно;
  • — «2» — если заполняет заявление представитель индивидуального предпринимателя.

Тот, кто представляет индивидуального предпринимателя, должен указать свою фамилию, имя и отчество (если есть) полностью, тем самым отвечая за правдивость информации, отраженной в форме ЕНВД- 4.

Ему следует также прописать и свой номер телефона в разделе, подтверждающим полноту и достоверность сведений, изложенных в заявлении.

При написании телефонного номера его цифры  записываются без прочерков и пробелов.

  1. Для представителя ИП предусмотрено еще заполнение поля, в котором надо указать документ, который подтверждает правомочность его действий.
  2. В заявлении есть специально отведенное место для подписи лица, составившего заявление по форме ЕНВД – 4 и проставить ее должен тот, кто непосредственно заполнял заявление – индивидуальный предприниматель или его представитель.
  3. Обязательным к заполнению является поле «дата», где указывается дата составления, подачи заявления.

Дата, когда была прекращена деятельность, становится датой, которой индивидуального предпринимателя снимают с учета как плательщика в системе ЕНВД (п.3, ст. 346.28 НК РФ).

Если ИП переходит в другую систему налогообложения, то указывается дата постановки на учет как налогоплательщика иного льготного режима налогообложения.

Как и когда заполняются приложения к заявлению ЕНВД -4

В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность по более чем 3-м направлениям и / или количество мест, где осуществляется его деятельность, также более 3-х, следует заполнить требуемое число листов приложения к заявлению ЕНДВ- 4 .

Руководствуясь порядком для заполнения декларации по ЕНВД надо указать в соответствующем поле код по виду той предпринимательской деятельности, которой занимается данный ИП.

Основные виды хозяйственной деятельности, дающие право на применение ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ)

№ п/п Характеристика направления вида хозяйственной деятельности
1 Услуги быта
2 Услуги ветеринарные
3 Деятельность по ремонту, чистке, мойке, техническому обслуживанию средств автотранспорта
4 Организация мест по предоставлению на время стоянки средств автотранспорта
Организация деятельности по хранению на платных стоянка средств автотранспорта
5 Услуги автотранспорта по оказанию услуг при перевозке грузов
6 Оказание услуг автотранспортом по организации перевозки пассажиров
7 Организация и проведение торговли в розницу с использованием сети стационарной торговли (залы торговли)
8 Организация и проведение торговли в розницу с использованием сети стационарной торговли (исключая залы торговли). Организация и проведение торговли в розницу с использованием объектов нестационарной торговли
  • Заполняя данные о непосредственном адресе ведения деятельности индивидуального предпринимателя, следует указать:
  •          — индекс;
  •          — региональный код;
  •          — район;
  •          — город или иной населенный пункт;
  •          — улицу ,
  •          — переулок,
  •          — проспект;
  •          — номер дома;
  •          — номер корпуса;
  •          — номер офиса (квартиры).
  • Справочник субъектов Российской Федерации поможет определить необходимый цифровой код конкретного региона ведения предпринимательской деятельности.

Важно! При указании адреса, где предполагается ИП прекращение деятельности, обязательно показать вид этой деятельности с соответствующим кодом.

В приложении достоверность изложенной информации подтверждает то же лицо, что и на заявлении, т.е. либо сам индивидуальный предприниматель, либо его представитель.

В какие сроки следует предоставить заявление ИП о снятии с учета ЕНВД

  1.          В зависимости от того, кто был инициатором выхода из льготного режима налогообложения ЕНВД определяются сроки подачи заявления по форме ЕНВД:
  2. — в течение 5 календарных дней с того момента, когда деятельность индивидуального предпринимателя прекращена по личной инициативе;
  3. — в течение 5 дней начиная с последнего дня того отчетного месяца, в котором были обнаружены нарушения условий ведения деятельности на ЕНДВ.

Например. Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению. Работает как плательщик ЕНВД, соответствующий территориальному перечню видов предпринимательской деятельности. 15 октября 2018 года индивидуальный предприниматель принимает решение прекратить свою деятельность в этой сфере и приводит его в исполнение.

Сроком прекращения использования ЕНВД принято считать следующий  день после прекращения ведения предпринимательской деятельности (ст. 6.1. НК РФ).

Источник: https://nalog.wiki/kak-zapolnyaetsya-novaya-forma-envd-4/

Уточненная декларация по ЕНВД

Вопрос

Добрый день.Обнаружили, что неверно сдавали декларации по ЕНВД , корректирующий коэффициент К2 ставили выше чем установлен по региону. Можем ли мы подать уточненки на уменьшение налога ЕНВД и затем возместить переплату в бюджет, так как деятельность по ЕНВД собираемся заканчивать и зачет будет невозможен

Ответ

Да, Вы можете подать уточненную налоговую декларацию по ЕНВД (п. 1 ст.

81 НК РФ) и можете вернуть переплату на расчетный счет, подав заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога (п. п.

1, 6, 14 ст. 78, п. п. 1, 9 ст. 79 НК РФ).

Если вы обнаружили, что в поданной налоговой декларации какие-либо сведения не отражены (отражены не в полном объеме) или имеются ошибки, указаны недостоверные сведения, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то вы обязаны внести дополнения и изменения в налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Такое внесение изменений и дополнений осуществляется путем представления уточненной налоговой декларации за тот же налоговый период

Вы также вправе подать уточненную декларацию и в случае, если обнаружите в декларации ошибки, отсутствие каких-либо сведений, их неполноту или недостоверность, не приводящие к занижению суммы налога.

При этом если вы представили такую декларацию после установленного срока подачи декларации (т.е. после 20-го числа первого месяца следующего налогового периода), то она считается представленной без нарушения срока (абз.

2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненной налоговой декларации вы должны указать правильные суммы налога, исчисленные с учетом дополнений и изменений (а не разницу между правильно исчисленным налогом и налогом, отраженным в ранее представленной декларации).

Уточненную декларацию по ЕНВД надо представлять на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет налога (абз. 2 п. 5 ст. 81 НК РФ).

Излишние суммы налогов (пеней, штрафов) организация или индивидуальный предприниматель может вернуть из бюджета (п. п. 1, 6, 14 ст. 78, п. п. 1, 9 ст. 79 НК РФ).

Для возврата излишне уплаченных платежей вы должны подать заявление в налоговый орган. Инспекция его рассматривает и выносит решение о возврате или об отказе в возврате. Если инспекция переплату не вернет, вы можете обратиться с таким требованием в суд.

Источник: https://nalog-expert.ru/nalogovyj-uchet/envd/utochnennaya-deklaraciya-po-envd/

«Нулевая» декларация по ЕНВД: особенности сдачи налоговой отчетности на спецрежиме

02.10.2013ГАРАНТ

эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Журавлев Вячеслав, Мельникова Елена

ООО, применяющее УСН, с октября 2013 года планирует перейти на уплату ЕНВД по деятельности, связанной с передачей во временное пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов в г. Челябинске.

В сентябре со своими арендаторами ООО планирует заключить договоры аренды на октябрь 2013 года и в период с 15 по 30 сентября 2013 года получить арендную плату за октябрь.

С 2013 года организация для перехода на уплату ЕНВД должна подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД заявление о постановке на учет организации в качестве плательщика ЕНВД.

Какую дату следует считать началом применения ЕНВД: 1 октября 2013 года (дата, с которой начинают действовать договоры аренды) или 15 сентября 2013 года (дата поступления денежных средств по договорам аренды)?

Если 15 сентября 2013 года, то, как следует заполнить декларацию по ЕНВД за III квартал 2013 года, можно ли подать «нулевую» декларацию? Если днем начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД считать 1 октября 2013 года, то не будет ли сумма предоплаты признана налоговым органом доходом, который следует учесть в деятельности по УСН?

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 346.

28 НК РФ организация, изъявившая желание перейти на уплату ЕНВД, подает в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности (далее – заявление) по форме № ЕНВД-1, утвержденной приказом ФНС от 11.12.2012 г. № ММВ-7-6/941@). Датой постановки на учет в качестве плательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной главой 26.3 НК РФ, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика единого налога.

Отметим, что до 1 января 2013 года формулировка нормы абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ была иной.

Так, до указанной даты организации (или индивидуальные предприниматели), которые подлежали постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, подавали в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации (или ИП) в качестве плательщика единого налога.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-335026-nulevaya_deklaratsiya_po_envd_osobennosti_sdachi_nalogovoy_otchetnosti_na_spetsrejime

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector