Нужно ли платить ндфл с денег, оставшихся на расчетном счете в процессе ликвидации тсж?

Одна из наиболее удобных форм ведения деятельности в формате юридического лица на территории Российской Федерации — обществ с ограниченной ответственностью. При этом нередко возникают ситуации, когда юридическое лицо по какой-то причине должно быть обязательно ликвидировано.

Некоторые особенности имеются в случае, если общество с ограниченной ответственностью не открывало расчетного счета.

Общие положения

Сегодня для ведения коммерческой деятельности лучшим решением будет открытие юридического лица. Существует множество различных организационных форм.

С точки зрения удобства управления, организации оптимальное решение — общество с ограниченной ответственностью. Ещё одно достоинство ООО — возможность ликвидации с минимальными затратами средств.

При этом важно учесть, что одним из обязательных этапов ликвидации общества с ограниченной ответственностью является закрытие расчетного счета.

Но нередко в силу различных обстоятельств таковой попросту не открывается вовсе. Все нюансы по этому поводу отражены в специальной норме — Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно отраженной в данном НПД информации юридическое лицо имеет право открывать расчетный счет в банке. Но в то же время не обязано делать этого.

Нередко случаются ситуации, когда юридическое лицо организовано несколько лет назад, но свою деятельность оно не ведет по какой-то причине.

Соответственно, расчетный счет не требуется. При этом само ООО может открывать любое количество р/с в любых кредитных компаниях. Какие-либо ограничения по этому поводу отсутствуют.

Также часто случается необходимость закрытия общества с ограниченной ответственностью. При этом если расчетный счет отсутствует, процесс ликвидации несколько упрощается.

Но все же прежде, чем приступить к закрытию юридического лица, нужно будет изучить некоторые важные связанные с ним нюансы.

К таковым сегодня относятся в первую очередь:

1. Что это такое?
2. На кого распространяется?
3. Куда следует идти?

Что это такое

Ликвидация — процесс, который подразумевает не просто прекращение деятельности, а удаление из соответствующих государственных реестров юридических лиц записи о предприятии.

Данное действие имеет важное юридическое значение. Потому требует оплаты государственной пошлины.

Установлен стандартный алгоритм ликвидации, он определен Федеральным законом «Об ООО». Важно учесть, что автоматически закрытие юридических лиц не осуществляется.

Именно поэтому если по какой-то причине деятельность прекращена, то потребуется обязательно осуществить процесс ликвидации.

Так как в противном случае будет продолжать начисляться налоговый сбор, а также целый ряд различного рода взносов в ПФР и ФСС.

Непосредственно под самим термином «расчетный счет» подразумевается специализированная учетная запись, которая используется банком или же иным учреждением для осуществления различных финансовых операций.

Одним из этапов ликвидации юридического лица является именно процесс закрытия такового расчетного счета. При отсутствии же его данный этап попросту будет пропущен.

На кого распространяется

Сама процедура ликвидации общества с ограниченной ответственностью требует участия в первую очередь его учредителей.

Понадобится наличие решения о ликвидации, причем принятого в полном составе. Этот момент особенно важен — величина кворума должна составлять порядка 100%.

В противном случае ликвидация попросту будет невозможно. Уполномоченным лицом, которое будет осуществлять все необходимые по этому поводу действия, является именно учредитель.

Но нередко возникают ситуации, когда самостоятельно осуществить все необходимые процедуры учредитель возможности не имеет в силу отсутствия достаточного количества времени или же по иным причинам.

В таком случае нужно будет попросту воспользоваться услугами:

Показатели Описание Законного представителя интересов — Обратиться в специализированное учреждение которое занимается предоставлением подобных услуг

В первом случае обязательным условием является именно оформление специальной нотариально заверенной доверенности.

В комплекте с документом, который удостоверяет личность, законный представитель имеет возможность самостоятельно осуществить все обязательные действия по процессу ликвидации.

Альтернативой является обращение в специализированные учреждения, занимающиеся ликвидацией предприятий на коммерческой основе.

Но прежде, чем передать основные полномочия по ликвидационным действия таким предприятиям, нужно будет внимательно ознакомиться с отзывами о работе такой компании.

В данной сфере присутствует большое количество мошенников. Оптимальным решением является обращение именно в учреждение, которое достаточно давно присутствует в данном сегменте услуг.

Куда следует обращаться

При отсутствии расчетного счета обращаться при ликвидации ООО нужно будет в стандартный перечень учреждений, какие-либо отличия попросту отсутствуют.

Список учреждений, которые понадобится посетить, сегодня включает в себя следующее:

Показатели Описание Налоговая служба именно ФНС осуществляет все необходимые регистрационные действия Фонд социального страхования и Пенсионный фонд РФ понадобится получить специальные документы, устанавливающие отсутствие задолженности Органы занятости чем большее количество работников будет увольняться, тем за большее количество времени понадобится уведомить это учреждение о процессе ликвидации предприятия

При этом в налоговую службу понадобится обратиться непосредственно по месту регистрации самого юридического лица. Выполнение этого требования строго обязательно, какие-либо исключения отсутствуют.

Если возникают вопросы по поводу самой процедуры ликвидации, подготовки необходимых документов — нужно будет опять же обратиться в региональное отделение ФНС для получения консультации.

Сотрудники обязаны ответить на все интересующие налогоплательщика вопросы.

Ликвидация ООО с долгами по взносам и иным возможна, но только лишь в стандартной форме банкротства. Какие-либо альтернативы попросту отсутствуют.

Потому для процесса добровольного удаления из ЕГРЮЛ понадобится подтверждение отсутствия долгов.

Для этого понадобится получить справки соответствующей формы в ПФР, ФСС. Причем опять же понадобится посетить именно региональные учреждения данных органов.

Отдельным моментом является оповещение об увольнении сотрудников центра занятости работников.

Установлены специальные сроки для данного действия — как и в случае оповещения самих работников при их увольнении по причине ликвидации.

Этот момент регулируется Постановлением Совета министров Правительства Российской Федерации №99 от 05.02.93 г.

Данный нормативный документ устанавливает следующие сроки:

Показатели Описание 50 и больше не менее чем за 1 месяц 200 и более работников за 2 месяца 500 за 3 месяца до начала процесса увольнения сотрудников

Сам факт уведомления органов занятости об увольнении сотрудников требуется осуществлять именно в случае, если одновременно происходит увольнение 15 и большего количества сотрудников.

Форма уведомления органов занятости может быть свободной.

Ликвидация ООО без расчетного счета в банке

Нередко возникает вопрос — как платить налоги при ликвидации ООО без расчетного счета?

Важно помнить, что при отсутствии официально трудоустроенных сотрудников, а также самого факта ведения какой-либо деятельности платить налоги попросту не требуется.

В то же время следует учитывать, что алгоритм закрытия юридического лица является полностью стандартным. Но все же следует предварительно разобрать все особенности такой процедуры.

Особенно если должный опыт в этой сфере по какой-то причине полностью отсутствует.

К основным таковым вопросам, разобрать которые нужно будет заранее, относятся следующие:

• какие имеет особенности;
• алгоритм действий;
• что потребуется;
• какая стоимость процедуры;
• установленные сроки;
• важные нюансы;
• чем регулируется.

Какие имеет особенности

Процесс ликвидации ООО без расчетного счета должен осуществляться в специальной форме.

Какие-либо особые сложности чаще всего отсутствуют. Но в то же время имеется ряд стандартных нюансов, которые имеют место во всех без исключения ситуациях.

К таковым сегодня относятся:

Показатели Описание При отсутствии трудоустроенных официально работников нет необходимости сниматься с учета в ПФР или же ФСС Оплата государственной пошлины все равно обязательно должна осуществляться

Источник: http://zataskaem.ru/likvidacija-ooo-bez-raschetnogo-scheta/

Уставный капитал при ликвидации ООО: как вернуть вклад учредителю – правила возврат УК при закрытии общества, проводки по списанию

Закрытие юридического лица является столь же естественной процедурой, как и его открытие. Ликвидация, конечно, может быть обусловлена разными причинами, но всегда должно осуществляться с соблюдением актуальных требований законодательства.

Однако процедура ликвидации ООО не так проста, как может показаться. Это связано с тем, что она охватывает ряд аспектов, касающихся финансового положения общества с ограниченной ответственностью (ООО).

• Один из таких аспектов – возврат учредителям средств, ранее внесенных в уставный капитал (УК).
• Действительно, хозяйственное общество (ООО), в отношении которого проводится ликвидация, должно полностью рассчитаться со своими учредителями.
• Чтобы вернуть собственникам денежные средства и иные активы, вложенные в уставный капитал, необходимо четко следовать установленному порядку погашения существующих обязательств.

Речь идет об очередности при удовлетворении требований кредиторов, установленной законом. Необходимо выяснить, как и когда возвращается уставный капитал учредителям ООО, облагаются ли подоходным налогом соответствующие поступления физлиц участников.

Особое внимание стоит уделить бухгалтерскому учету списания УК, осуществляемого при закрытии организации.

Куда уходит УК ООО при закрытии организации?

Чтобы создать и официально зарегистрировать юридическое лицо в статусе ООО, учредителям необходимо сформировать для него надлежащий уставный капитал.

Минимально допустимая величина УК для ООО – 10 000 (десять тысяч) рублей. Максимально возможная величина законом не ограничивается, но может лимитироваться учредительной документацией хозяйственного общества. УК формируется и пополняется за счет учредительских взносов.

В уставный капитал разрешается вносить как денежные средства, так и неденежные активы, оцененные и отраженные на балансе в денежном эквиваленте (имущество).

Уставный капитал может оплачиваться (вноситься) учредителями на протяжении четырех месяцев, отсчитываемых от даты официальной регистрации ООО. Порядок оплаты УК.

1. Когда организация становится зарегистрированным юридическим лицом, ее уставный капитал, сформированный учредителями, и соответствующие активы, переданные собственниками, фиксируются бухгалтерским учетом.
2. Денежные активы учитываются по расчетному счету или кассе юрлица.
3. Неденежные активы отражаются по бухгалтерским счетам соответствующих ценностей и принимаются актами передачи-приемки.
4. Когда ООО полностью прекращает свою деятельность и ликвидируется, актуальным становится вопрос о возврате учредителям средств, ранее внесенных в уставный капитал юрлица.

Существенная роль в этом случае отводится причине, по которой компания окончательно закрывается. Ликвидация ООО может происходить как принудительно, так и добровольно.

Добровольное прекращение деятельности осуществляется обычно по решению собрания его учредителей. Основания для такого вердикта могут заключаться в следующем:

• Истекло время, отведенное для деятельности хозяйственного общества.
• Цель создания компании достигнута, отсутствует интерес к дальнейшей работе этого юрлица.
• Все учредители не видят смысла в дальнейшем существовании общества и выходят из состава его участников.
• Противоречия, существующие между участниками, обуславливают ликвидацию юрлица.
• Убыточность хозяйственного общества или его недостаточная прибыльность.

Принудительное закрытие организации может происходить из-за решения суда или официального предписания контролирующих госорганов, имеющих надлежащие полномочия. Причины принудительной ликвидации могут заключаться в следующем:

• Установлен факт нарушения законодательства, изначально допущенного при открытии ООО.
• Противоправная или неуставная деятельность хозяйственного общества.
• Отсутствие у юридического лица надлежащих лицензий/разрешений.
• Финансовая несостоятельность организации, которая привела к его банкротству.
• Злостное уклонение хозяйственного общества от перечисления налогов и иных обязательных платежей.

• Как следует поступить с уставным капиталом ликвидируемого хозяйственного общества?
• Конечно, участники вправе забрать свои взносы из уставного капитала закрывающегося юрлица.
• Однако сделать это они смогут лишь после того, как компания, прекращающая свою деятельность, полностью рассчитается со всеми кредиторами, своевременно предъявившими соответствующие требования.
• При этом необходимо помнить, что ответственность учредителей по всем обязательствам ООО ограничивается средствами (долями), внесенными в УК юрлица.
• Очередность погашения обязательств закрывающейся компании перед разными кредиторами установлена законодательными нормами и выглядит следующим образом:

• Первая очередь – компенсационные выплаты субъектам, получившим увечья по вине ликвидируемого предприятия.
• Вторая очередь – закрытие долгов по зарплате/пособиям перед сотрудниками.
• Третья очередь – погашение обязательств по налогам и иным платежам перед бюджетом и госорганами.
• Четвертая очередь – выплаты прочим кредиторам, не относящимся к трем вышеперечисленным категориям.
• Пятая очередь (завершающая) – расчеты с учредителями (участниками, совладельцами) ООО.

Читайте также:  Расчте страховых взносов для ооо?

Чтобы закрыть долги перед кредиторами, хозяйственное общество, прежде всего, будет использовать имеющиеся денежные средства.

Если у ликвидируемой компании не хватает собственных денег для погашения всей существующей задолженности, будут распродаваться её неденежные активы, а вырученные средства, соответственно, пойдут на уплату заявленных требований.

Мобилизация средств и погашение обязательств осуществляются ликвидационной комиссией, специально создаваемой в подобных случаях для закрывающегося ООО.

Как вернуть УК, внесенный имуществом?

Если ООО ликвидируется на тех или иных основаниях, его уставный капитал нужно вернуть учредителям в следующем порядке:

• Учредители решают закрыть компанию и распределить средства её уставного капитала. Соответствующий вердикт оформляется документально. Как вариант, предстоящая ликвидация ООО может быть обусловлена решением суда или предписанием госорганов.
• Назначается ликвидационная комиссия, определяется её состав и сроки деятельности.
• Налоговая служба официально оповещается о предстоящем закрытии юрлица.
• В СМИ размещается печатное объявление о начале ликвидации. Сообщается о том, что кредиторы могут предъявлять свои требования.
• Ликвидационная комиссия анализирует отчетность юрлица, определяет общую сумму погашаемых обязательств, мобилизует нужные средства, распродает неденежные активы (если денег не хватает), совершает выплаты кредиторам в порядке установленной очереди, оплачивает все ликвидационные издержки, оформляет ликвидационный баланс.
• Если юрлицо банкротится, все средства УК направляются на закрытие долгов. Если ликвидационный баланс ООО сводится к нулю, учредители не смогут получить свои доли в УК. Если ликвидационный баланс оказывается позитивным, средства, оставшиеся после погашения всех обязательств, распределяются между участниками пропорционально их долям в УК (сначала делится прибыль, а затем – прочие активы).
• Вернуть себе уставный капитал учредители смогут только после окончательного завершения всех ликвидационных процедур. Продолжительность ликвидации не лимитируется законом.
• Возврат уставного капитала учредителям осуществляется соразмерно их долям и оформляется соответствующим актом, подписываемым всеми участниками. Уставный капитал возвращается каждому учредителю наличностью (через кассу юрлица) или безналичным перечислением (с расчетного банковского счета юрлица).

Облагается ли НДФЛ возврат УК учредителю

Действующим законодательством установлено, что активы юридического лица, формируемые за счет учредительских взносов, являются собственностью хозяйственного общества.

Соответственно, если учредители, ликвидируя юрлицо, возвращают себе средства, внесенные в УК, они получают определенную часть его капитала.

Такое поступление считается доходом, заработанным на собственности стороннего субъекта.

Налоговым законодательством предусматривается, что денежный эквивалент доли, возращенной учредителем из уставного капитала юрлица, облагается подоходным налогом по стандартной ставке, равной 13%.

Следует знать, что каждый получатель такой доли вправе воспользоваться вычетом по НДФЛ, если сможет документально подтвердить собственные расходы на покупку соответствующей части в ликвидируемом ООО.

Как списать — проводки по списанию

Чтобы правильно списать УК при ликвидации юрлица, можно воспользоваться бухгалтерскими проводками, предусмотренными для двух типичных ситуаций:

• Ликвидационный баланс оказался положительным. Соответствующая прибыль ООО фиксируется по дебету 99-счета и кредиту 84-счета. Увеличение капитала отражается на дебете 84-счета и кредите счета 80.
• Ликвидационный баланс оказался отрицательным. Списание УК отражается на дебете 80-счета и кредите 84-счета. Распределение оставшихся средств между участниками показывается на дебете 80-счета и кредите 75-счета. Размеры возвращаемых взносов (долей) для каждого совладельца фиксируются на дебете 75-счета и кредите 51(50)-счета.

Выводы

1. Если юрлицо прекращает деятельность на добровольной или принудительной основе, его участники вправе изъять/вернуть свои взносы (доли) из УК.
2. Однако такая возможность появляется у них только в том случае, если обязательства общества перед кредиторами полностью погашены, а на балансе закрывающейся организации все же остались какие-то средства.
3. Списание и распределение УК в ситуации закрытия юрлица оформляется документально и фиксируется бухучетом.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/formirovanie/uk-pri-likvidatsii-ooo.html

Расчетный счет при ликвидации ООО: порядок закрытия и особенности

В статье поговорим о закрытии расчетного счета при ликвидации ООО. Вы узнаете, когда закрывать счет при добровольной и принудительной ликвидации и что делать с деньгами на счете. Мы собрали для вас информацию о сроках закрытия счета и подготовили пошаговую инструкцию расторжения договора с банком.

Нужно ли закрывать расчетный счет при ликвидации ООО?

Расчетный счет (р/с) является одним из видов счетов, открываемых банками для различных организаций. Предназначен он для проведения безналичных расчетов с контрагентами, оплаты налогов и сборов и т. д.

Фактически, если закрыть расчетный счет, то не получится платить налоги, а что будет с ООО дальше, зависит от владельцев и руководителей, но работать полноценно до открытия нового р/с оно точно не сможет.

Единственное, что получится делать — сдавать нулевую отчетность.

Организации могут не только создаваться, но и прекращать свою деятельность. Это может происходить по решению участников, принудительно или при банкротстве. Многие задаются вопросом, нужно ли закрывать счет при ликвидации. Ответ на него будет неоднозначным.

С одной стороны, законодательством такая обязанность не устанавливается, а с другой, за обслуживание р/с берется плата, и в результате могут быть нарушены права банка как кредитора.

Некоторые банки предусматривают автоматическое закрытие счета в договоре при ликвидации предприятия, но надеяться на это не стоит.

Когда закрывается расчетный счет?

Открывать счет — право, а не обязанность организации. Она может его не иметь совсем, если деятельности не было как таковой. Но реальному ООО для работы нужно открыть р/с в банке. Прекращение деятельности ООО может происходить добровольно, принудительно или в рамках процедуры банкротства.

Добровольное прекращение деятельности включает в себя несколько этапов:

1. Принятие соответствующего решения.
2. Рассылка уведомлений контрагентам и налоговой службе о предстоящей ликвидации.
3. Расчеты с контрагентами, сдача ликвидационного баланса, прохождение различных проверок.
4. Внесение записи в гос. реестр.

В законодательстве не устанавливается конкретный момент, когда можно закрывать р/с. Но нужно учитывать, что добровольно ликвидируемое ООО должно произвести расчеты с контрагентами и оплатить все налоги и т. д. Рекомендуется закрывать счет после сдачи ликвидационного баланса, но до момента внесения записи о прекращении деятельности в ЕРГРЮЛ.

Замечание! На практике очень часто встречаются ситуации, когда при ликвидации ООО счет закрывается сразу после принятия соответствующего решения. А потом всплывают мелкие долги по налогам и сборам. Оплатить их оказывается весьма затруднительно. Некоторым фирмам даже приходится снова открывать р/с.

При банкротстве или принудительном прекращении деятельности ООО закрытие счета происходит уже после ликвидации организации и внесения записи в государственный реестр.

Если у организации несколько расчетных счетов, то на момент проведения добровольных ликвидационных процедур оставляют только один р/с, который закрывается перед внесением записи в гос. реестр. При ликвидации ООО через банкротство назначенный судом управляющий также пользуется только основным расчетным счетом, а все остальные закрываются на самых первых этапах проведения процедуры.

Сроки закрытия расчетного счета при ликвидации ООО

В российском законодательстве отсутствует строгое указание на сроки закрытия р/с банковским учреждением. Обычно эту процедуру не затягивают, а закрывают р/с на следующий рабочий день после получения уведомления. Сложнее будет закрыть р/с, если имеются какие-либо блокировки по нему. Нужно разобраться и устранить причину наложенных на счет санкций, а лишь затем закрывать его.

Как закрыть счет при добровольной ликвидации

Закрыть счет при ликвидации фирмы в Сбербанке или любом другом кредитном учреждении несложно, но юридическому лицу нужно заранее провести все расчеты с контрагентами и бюджетом, а только затем приступать к этой операции. Рекомендуется предварительно сдать ликвидационный баланс и провести сверку взаиморасчетов по налогам и сборам.

Рассмотрим, какие операции надо выполнить для закрытия р/с при ликвидации по решению участников общества:

1

Получить выпуски по счету и убедиться в том, что все планируемые платежи зачислены и списаны.

2

Подать заявление о расторжении договора. К нему потребуется приложить копию решения (протокола) о прекращении деятельности, назначении ликвидатора или ликвидационной комиссии и, возможно, выписку из ЕГРЮЛ.

3

При необходимости снять остаток денег со счета или подать заявление на его перевод в другой банк.

Нужно позаботиться и о закрытии всех долгов перед банком, иначе можно столкнуться с отказом в закрытии р/с. После осуществления банком всех необходимых операций имеет смысл получить официальное уведомление от кредитной организации о том, что р/с действительно закрыт.

Как закрыть счет в случае принудительной ликвидации

При принудительной ликвидации расчетный счет предприятия закрывает представитель ликвидационной комиссии. Вместе с заявлением на закрытие р/с он должен представить в банк решение суда о принудительной ликвидации организации, выписку из ЕГРЮЛ, копию своего паспорта и при необходимости реквизиты р/с для перевода остатка.

Банк, получив все необходимые документы, проверяет их, после чего принимает решение и выполняет операции по расторжению договора.

Если на счету остались деньги

Перед закрытием расчетного счета необходимо узнать остаток денежных средств по нему. Если баланс нулевой, то его можно смело закрывать, убедившись в отсутствии долга перед банком. При наличии денежных средств в течение 7 дней потребуется снять деньги со счета или написать заявление по их переводу на другой счет фирмы.

Читайте также:  14 простых способов увеличить продажи в интернет-магазине

Средства, которые не были сняты или переведены в течение 7 дней с момента подачи заявления о закрытии р/с, автоматически перейдут в доход банка.

Также прочитайте: Порядок закрытия расчетного счета в банке: сроки, необходимые документы и пошаговая инструкция.

Что будет, если не закрыть счет

Ответственности за незакрытый при ликвидации р/с в российском законодательстве нет. Налоговая служба не проверяет перед внесением записи в ЕГРЮЛ информацию о том, закрыты или нет расчетные счета организации. В ситуации, когда счет не закрыт, а фирма ликвидирована, банк продолжит начислять плату за РКО в соответствии с тарифами.

При добровольной ликвидации подтвердить полномочия на закрытие р/с после ликвидации невозможно. В итоге он так и останется «висеть», что может привести в дальнейшем к негативным последствиям для учредителей фирмы, ведь фактически у них будет иметься задолженность перед кредитной организацией.

(1

Источник: https://rko-bank.ru/stati/raszakrit-rachetnyj-schet-pri-likvidacii-ooo.html

Ликвидация ООО без расчетного счета: особенности процедуры

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» в статье 2 устанавливает, что ООО вправе открыть расчетный счет в банке для ведения хозяйственной деятельности. И так как открытие счета в банке является правом, а не обязанностью юридического лица, ликвидация ООО без расчетного счета также допускается.

Как правило, отсутствие расчетного счета у компании имеет место в тех случаях, когда она была зарегистрирована, но фактически не вела хозяйственной деятельности или когда на протяжении 2-х лет отсутствуют средства на счету и не проводятся финансовые операции. В последнем варианте договор банковского обслуживания прекращается по инициативе банка в одностороннем порядке и общество получает статус предприятия, которое не имеет расчетного счета.

Сразу обратим внимание на такой момент: закрыть ООО без счета получится только тогда, когда у него отсутствует задолженность перед бюджетом. Это связано с тем, что, согласно Налоговому кодексу, уплата налогов и общеобязательных платежей возможна исключительно в безналичной форме.

То есть, если у вас есть долг по налогам, скорее всего, вам придется открыть счет и погасить его. Хотя возможен и другой вариант выполнения обязательств перед бюджетом — наложение взыскания на имущество компании.

Но прибегать к нему не рекомендуется, потому что наложение взысканий значительно затягивает и усложняет процесс прекращения.

Варианты ликвидации ООО без расчетного счета

Закрытие юридического лица представляет собой прекращение его деятельности. Для проведения ликвидации ООО без расчетного счета есть несколько путей:

• «классическая» ликвидация, под которой подразумевается полное закрытие без перехода прав, обязательств и активов компаниям-правопреемникам;
• альтернативная ликвидация путем присоединения к другому юридическому лицу, при котором первоначальное общество закрывается и становится частью иной действующей компании, или слияния нескольких обществ, когда все они прекращают деятельность, но их правопреемником становится новая организация;
• продажа ООО посредством смены учредителей или оформления договора купли-продажи. В данном случае общество остается и продолжает действовать, прекращается только связь учредителей с ним.

Два последних варианта являются более простыми и быстрыми в реализации, но требуют участия посторонних лиц (покупателей, компании, к которой можно присоединиться). Для первого способа достаточно волеизъявления учредителей, поэтому используется он несколько чаще.

Мы предлагаем детальнее остановиться именно на классической ликвидации также и потому, что альтернативная проводится в одинаковом для всех юрлиц порядке, а эта предусматривает некоторые особенности для компаний без расчетного счета.

Порядок действий при «классической» ликвидации

Процедура прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью регулируется законами «О государственной регистрации юрлиц…» и «Об ООО». Согласно данным нормативным документам, она проходит в такие этапы:

— принятие учредителями решения о ликвидации компании, назначение ликвидатора или ликвидкомиссии. Этот вопрос, если участников несколько, выносится на общее собрание, единственный учредитель закрепляет свое волеизъявление соответствующим решением. Документ — решение или протокол общего собрания;

— уведомление налоговой инспекции по местонахождению юрлица про принятое решение. На направление сообщения отводится 3 дня, функция уведомления возлагается на ликвидатора. В налоговую подается заявление p15001, заполненное по предусмотренным приказом ФНС № ММВ-7-6/25 от 2012 года правилами, и оригинал протокола собрания/решения. Пошлину здесь платить не нужно;

— публикация в «Вестнике госрегистрации» сообщения о ликвидации ООО. Нужна для того, чтобы в течение 2-х месяцев кредиторы могли заявить о своих требованиях к компании. Причем публиковать уведомление придется даже тогда, когда фактически хозяйственная деятельность не велась;

— прохождение налоговой проверки. Этап не обязательный. Если компания не имеет счета, не осуществляла хозяйственную деятельность, но вовремя сдавала нулевые отчеты — налоговая вправе не проводить проверку. И, вероятнее всего, так и сделает;

— составление промежуточного и окончательного ликвидационных балансов. Когда нет требований кредиторов, штрафных санкций и движений по расчетному счету, балансы являются по сути одинаковыми. Промежуточный отдельно заверяется налоговым органом;

— регистрация прекращения деятельности ООО. Окончательный этап, для прохождения которого в налоговую подается заявление Р16001, ликвидбаланс и квитанция про уплату госпошлины (800 рублей). Заявителем является ликвидатор. На внесение записи в ЕГРЮЛ о закрытии юридического лица налоговой инспекции отводится 5 рабочих дней.

Количество этапов сокращается за счет того, что имеет место ликвидация ООО без расчетного счета — его не нужно закрывать и проходить связанные с этим процедуры.

Таковы основные моменты, касающиеся прекращения деятельности юрлица, которое не имеет счета в банке. Если у вас остались вопросы, обращайтесь в Центр правовых услуг «Империя».

Наши юристы предоставят исчерпывающие консультации, а также окажут практическое клиента сопровождение на протяжении всего ликвидационного процесса.

Больше об услугах Центра на странице https://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

23.02.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/likvidaciya-ooo-bez-raschetnogo-scheta/

Должен ли учредитель уплатить НДФЛ снимая деньги при закрытии счета

Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости доли, получаемой учредителем при ликвидации ООО. Ликвидируемая организация является учредителем другой организации. Должен ли учредитель уплатить НДФЛ снимая деньги при закрытии счета.

Вопрос: Ликвидируем ООО. На банковском счете организации остались денежные средства. Должен ли учредитель уплатить НДФЛ снимая деньги при закрытии счета и должна ли организация сразу сдать отчеты 2-НДФЛ за год и 6-НДФЛ за год и периоды до конца года, или учредитель просто укажет эту сумму в 3-НДФЛ и организация уже ничего не сдает.

Ответ: Учредитель не должен платить НДФЛ. Сумму налога обязана удержать организация при выплате оставшихся при ликвидации средств, подать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ вместе с документами на регистрацию ликвидации общества.

А учредитель имеет право по окончании года сдать 3-НДФЛ и заявить в ней имущественный вычет на возврат удержанной организацией суммы НДФЛ. Это следует из положений статей 209, 210, подпункта 1 пункта 1 и подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК.

Обоснование

Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости доли, получаемой учредителем при ликвидации ООО. Ликвидируемая организация является учредителем другой организации

Доля в другой организации распределяется между учредителями ликвидируемой организации пропорционально их долям

Да, нужно.

При ликвидации организации участники (учредители) вправе получить часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами (абз. 7 п. 1 ст. 8 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

НДФЛ нужно удержать со всех доходов гражданина, выплачиваемых ему как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК). При этом доходом признается получение экономической выгоды (ст. 41 НК).

Таким образом, доход гражданина, полученный им от ликвидируемой организации в виде распределяемой доли в уставном капитале другой организации, облагается НДФЛ. А ликвидируемая организация в отношении таких доходов признается налоговым агентом, и следовательно, со стоимости доли, которую получает каждый учредитель, нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК).

• При этом участник-резидент имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли. К таким расходам относятся: – деньги, имущество, которые внесены в уставный капитал при его формировании или направлены на его увеличение;
• – расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале.

Имущественный вычет участник сможет получить в налоговой инспекции, когда представит налоговую декларацию по окончании года. Это следует из положений статей 209, 210, подпункта 1 пункта 1 и подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК.

Если НДФЛ удержать невозможно (например, организация не выплачивает человеку других доходов в денежной форме), уведомите об этом налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226 НК). В этом случае гражданин должен будет самостоятельно рассчитать и заплатить НДФЛ на основании уведомления из налоговой инспекции (ст. 228 НК).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 19.12.2007 № 03-04-06-01/444.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/249674-doljen-li-uchreditel-uplatit-ndfl-snimaya-dengi-pri-zakrytii-scheta

Как платить налоги при ликвидации — НалогОбзор.Инфо

• 1. Налоговый период
• 2. Зачет или возврат переплаты по налогам

При ликвидации возникают текущие расходы, непосредственно связанные с проведением этой процедуры. После того как эти расходы оплачены, остальные требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

• расчеты за причинение вреда жизни и здоровью;

• зарплата сотрудникам и выплата вознаграждений по авторским договорам;

• расчеты по обязательным платежам в бюджет;

• расчеты с другими кредиторами.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 64 Гражданского кодекса РФ.

При этом если у организации есть задолженность перед залогодателями, погасите ее после расчетов по первым двум очередям (или до них, если эта задолженность по времени возникла раньше).

Затем погасите задолженность по обязательным платежам в бюджет. Не удовлетворенные за счет средств от продажи предмета залога обязательства перед залогодателями погасите в обычном порядке (в четвертую очередь).

Такие правила изложены в пункте 2 статьи 64 Гражданского кодекса РФ.

В период ликвидации организации назначается ликвидационная комиссия (п. 3 ст. 62 ГК РФ). К ней переходят полномочия по управлению делами организации (п. 4 ст. 62 ГК РФ), в том числе и по уплате налогов (пеней, штрафов) (п. 1 ст. 49 НК РФ). Ликвидируемая организация перестает быть плательщиком налогов только после проведения всех расчетов с бюджетом (подп. 4 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Ситуация: нужно ли учредителям (участникам, акционерам) погашать задолженность по налогам (пеням, штрафам), если ликвидируемая организация не может рассчитаться с бюджетом самостоятельно?

Ответ на этот вопрос зависит от того, несут ли учредители (участники, акционеры) ответственность по долгам организации.

Читайте также:  Оформление иностранца с видом на жительство?

Если ликвидируемая организация не может полностью уплатить налоги (пени, штрафы), то оставшаяся задолженность погашается учредителями (участниками, акционерами) в порядке, установленном законодательством России (п. 2 ст. 49 НК РФ).

Однако норма пункта 2 статьи 49 Налогового кодекса РФ касается только учредителей (участников, акционеров), которые несут субсидиарную ответственность по долгам организации (п. 15 постановления Пленума Верховного суда РФ и Пленума ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9).

То есть тех учредителей (участников, акционеров), которые должны будут удовлетворить требования кредиторов, если сама организация как основной должник не сможет этого сделать (п. 1 ст. 399 ГК РФ).

Ответ на вопрос, несут учредители (участники, акционеры) субсидиарную ответственность или нет, зависит от организационно-правовой формы учрежденной ими организации. Так, например, учредители (участники) ООО не отвечают по обязательствам организации (п. 1 ст. 87 ГК РФ).

Аналогичная норма предусмотрена и для учредителей (акционеров) АО (п. 1 ст. 96 ГК РФ). Однако на учредителей (участников, акционеров) может быть возложена субсидиарная ответственность по уплате налогов, если они виновны в несостоятельности (банкротстве) организации (п. 3 ст. 3 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п.

 3 ст. 3 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Собственники частной некоммерческой организации, а также участники простого товарищества несут субсидиарную ответственность в любом случае (п. 2 ст. 123.23, п. 1 ст. 75 ГК РФ).

Если на учредителей (участников, акционеров) не может быть возложена обязанность заплатить налоги, а организация имеет задолженность перед бюджетом, действует следующий порядок.

Если имущества организации недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, она может быть ликвидирована только в порядке, предусмотренном статьей 65 Гражданского кодекса РФ (признание несостоятельности (банкротства)) (п. 6 ст. 61 ГК РФ).

В этом случае недоимка по налогам (пеням, штрафам), взыскание которой невозможно, признается безнадежной и списывается (ст. 59 НК РФ). Порядок списания безнадежной задолженности утвержден приказом ФНС России от 19 августа 2010 г. № ЯК-7-8/393.

Налоговый период

• Порядок определения налогового периода, за который нужно рассчитать налоги (взносы) ликвидируемой организации, представлен в таблице.
• Ситуация: в какие сроки нужно платить налоги ликвидируемой организации?
• При ликвидации действует следующий порядок уплаты налогов.

В период с момента принятия решения о ликвидации до утверждения промежуточного баланса платите налоги в установленные налоговым законодательством сроки.

Это касается в том числе и уплаты налогов (штрафов, пеней), начисленных по результатам выездной налоговой проверки в связи с ликвидацией (письмо Минфина России от 11 апреля 2000 г. № 04-01-10).

В период с момента утверждения промежуточного баланса до утверждения ликвидационного баланса погашайте задолженность перед бюджетом в порядке очередности, установленной гражданским законодательством (п. 5, 6 ст. 63 ГК РФ). В ходе этого этапа ликвидации погашается задолженность, возникшая и предъявленная кредиторами (в т. ч. и налоговой инспекцией) до утверждения промежуточного баланса.

После утверждения ликвидационного баланса оставшееся имущество распределяется между учредителями (участниками, акционерами) организации (п. 8 ст. 63 ГК РФ). Если в этот период у организации возникает обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов), исполнить ее организация должна до окончания срока ликвидации.

Это касается и налоговых начислений, возникших, если организация проводила облагаемые операции в период с момента утверждения промежуточного баланса до утверждения ликвидационного баланса. Такое правило объясняется тем, что ликвидируемая организация перестает быть плательщиком налогов только после проведения всех расчетов с бюджетом (подп. 4 п. 3 ст.

 44 НК РФ, письмо Минфина России от 17 марта 2006 г. № 03-02-07/1/57). По вновь возникшим обязательствам налоговая инспекция должна направить в адрес организации требование об уплате налога (ст. 69 НК РФ). Если этого не будет сделано, отказать организации в ликвидации по причине незавершения всех расчетов с бюджетом нельзя (п. 1 ст. 23 Закона от 8 августа 2001 г.

№ 129-ФЗ, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 17 апреля 2006 г. № А19-13065/04-27-39-Ф02-1583/06-С2).

В бесспорном порядке (инкассовыми поручениями) налоговая инспекция не может списывать со счета ликвидируемой организации суммы налогов, пеней и штрафов. В арбитражной практике есть судебные решения, которые признают, что такие действия нарушают права и самой организации, и ее кредиторов (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 16 октября 2012 г. № Ф09-9497/12).

Зачет или возврат переплаты по налогам

Если у ликвидируемой организации есть переплата по налогам (пеням, штрафам), ее нужно зачесть в счет погашения недоимки по другим обязательным платежам в бюджет. Переплата распределяется налоговой инспекцией пропорционально недоимке по другим налогам (пеням, штрафам). При этом необходимо подать заявление о зачете в налоговую инспекцию.

Если у организации нет недоимки, переплату вернут организации на расчетный счет. Для этого в налоговую инспекцию тоже нужно подать заявление.

Срок возврата переплаты – не позднее одного месяца со дня подачи заявления в налоговую инспекцию. Такие правила установлены пунктом 4 статьи 49 Налогового кодекса РФ.

Заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Формы заявлений о зачете и возврате налогов утверждены приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

Ситуация: могут ли учредители (участники, акционеры) после исключения организации из ЕГРЮЛ возвратить на свой счет переплату налогов в бюджет, возникшую у организации до ликвидации?

Нет, не могут.

Переплату по налогам ликвидируемой организации возвращают в порядке и в сроки, установленные в статье 78 Налогового кодекса РФ (абз. 3 п. 4 ст. 49 НК РФ). При этом возвращают переплату непосредственно организации (п. 4 ст. 49 НК РФ).

Порядок возврата переплаты учредителям (участникам, акционерам) не предусмотрен ни гражданским, ни налоговым законодательством. Правоспособность организации прекращается в момент ее ликвидации (п. 9 ст. 63 ГК РФ).

В связи с этим права и обязанности, связанные с деятельностью организации, к другим лицам не переходят (ст. 61 ГК РФ). Таким образом, учредители (участники, акционеры) не вправе вернуть переплату, возникшую у организации до ликвидации, на свой счет.

К подобному решению пришел суд в постановлении ФАС Уральского округа от 5 мая 2005 г. № Ф09-5398/04-АК.

Совет: чтобы вернуть сумму переплаты, при установлении сроков ликвидации нужно предусмотреть время, необходимое для возврата налогов. Конкретный срок ликвидации законодательством не предусмотрен, поэтому учредители (участники, акционеры) вправе его устанавливать самостоятельно.

Переплату возвращают организации в течение месяца после подачи в налоговую инспекцию заявления о возврате (п. 4 ст. 49 НК РФ). Если требуется камеральная проверка декларации, по которой возникла переплата, срок, необходимый для возврата, может увеличиться еще на три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Ситуация: начисляются ли проценты за нарушение налоговой инспекцией срока возврата переплаты налогов в бюджет при ликвидации организации?

Да, начисляются.

Если переплата не была возвращена в течение одного месяца со дня получения налоговой инспекцией заявления о возврате, то в пользу организации начисляют проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ). Срок возврата может увеличиваться, если проводится камеральная проверка декларации, по которой возникла переплата.

При расчете процентов принимается процентная ставка, равная ставке рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата (абз. 2 п. 10 ст. 78 НК РФ). Эта же норма применяется и для ликвидируемой организации. К аналогичному решению пришел суд в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27 апреля 2006 г. № Ф04-2406/2006(21976-А03-3).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/obshhie_voprosi_nalogooblozhenija/kak_platit_nalogi_pri_likvidacii/34-1-0-2365

Возврат уставного капитала учредителю при ликвидации — облагается НДФЛ, проводки, назначение платежа

Процесс ликвидации ООО весьма сложен и затрагивает многие аспекты финансового состояния организации. Одним из таковых является возврат уставного капитала. Может ли в 2020 году учредитель получить свою долю при ликвидации общества?

При завершении деятельности организация обязана исполнить важную ликвидационную деятельность – осуществить расчет с учредителями.

То есть оставшиеся активы должны быть распределены между участниками. Но процесс затрудняется соблюдением многих нюансов. Может ли получить свою долю при ликвидации учредитель в 2020 году?

Основные сведения ↑

Уставный капитал организации это первоначальный резерв, созданный участниками общества для обеспечения возможности осуществления деятельности.

С юридической точки зрения УК это стоимостный показатель имущественных ценностей, какими владеет организация и в пределах которого несет ответственность перед потенциальными кредиторами.

С экономической стороны – это минимальный объем средств, необходимый для начала предпринимательской деятельности, вид которой определен Уставом.

Состав уставного капитала это средства учредителей общества. При формировании уставного капитала определяется доля каждого участника. В определенный законом срок участники обязаны внести стоимость своей доли в счет уставного капитала.

Общая сумма УК определяется в денежном эквиваленте, а величина доли в процентном или дробном отношении ко всему объему капитала. При этом каждая доля имеет номинальную стоимость.

Участники могут оплачивать долю УК деньгами, имуществом или имущественными правами. Не денежная форма оплаты требует денежной оценки, что позволяет установить стоимость доли.

По мере развития компании величина уставного капитала может увеличиваться за счет прибыли, дополнительных вкладов участников. Иногда размер УК уменьшается. При этом осуществляется перерасчет стоимости доли каждого участника.

Одна из основных функций доли уставного капитала это определение того процента прибыли, какую может получить владелец. Хотя взнос передается в пользу организации, но право на него сохраняется за участником.

Следовательно, при ликвидации организации учредители вправе рассчитывать на возврат уставного капитала. Вместе с тем, уставный капитал это гарантия кредиторских интересов.

В случае наличия у организации кредиторских обязательств при ликвидации долги оплачиваются именно из суммы УК. Учредители могут претендовать только на сумму, оставшуюся после уплаты всех кредиторских, налоговых и иных задолженностей.

На самом последнем этапе ликвидации остаток уставного капитала делится меж учредителями соразмерно принадлежащей им доле.

Необходимые термины

Уставный капитал это средства организации, необходимые для начала предпринимательской деятельности. Состоит он из взносов участников общества и оценивается денежными средствами.

Главными функциями уставного капитала является обеспечение интересов учредителей и возможных кредиторов. Доля уставного капитала это сумма денежных средств или имущества, которую внес участник в состав УК.

Источник: http://buhonline24.ru/buhgalterskij-uchet/ustavnoj-kapital/vozvrat-ustavnogo-kapitala-uchreditelju-pri-likvidacii.html