Возможно ли списание долгов налоговой?

Содержание

Рассказать ВКонтакте Поделиться в Одноклассниках Поделиться в Facebook

По данным правительства, на начало декабря 2017 года сумма задолженности по уплате сборов и налогов в бюджет страны составляет более 40 миллиардов рублей. Ввиду этого, в 2019 году планируется проведение фискальной амнистии.

Депутаты Госдумы уже успели внести в Налоговый Кодекс РФ все требуемые официальные поправки и изменения, благодаря этому часть накопившихся долгов, которые образовались у физических лиц и субъектов малого бизнеса, будут аннулироваться.

Списание налоговых долгов ИП пройдет в установленном нормативно-правовыми актами порядке в короткие сроки.

Что такое налоговая амнистия для ИП в 2019 году

Под термином понимается освобождение определенной категории налогоплательщиков от обязательств по уплате обязательных сборов и снятие с них административной и социальной ответственности, которая наступает вследствие неуплаты установленных действующим законодательством сборов и взносов. Амнистия представляет собой ряд мероприятий, направленных на предоставление физическим лицам-гражданам РФ и субъектам предпринимательства права осуществления уплаты обязательных сборов, по которым установленные в нормативно-правовых актах сроки истекли.

В истории РФ списание долгов и налогов физлицам и ИП проводилось три раза, причем назвать практикуемые мероприятия масштабными нельзя, поскольку правительство страны требовало от должников либо погашения долгов полностью без уплаты штрафов, либо предоставления декларации.

Фискальная амнистия в 2019 году – это не просто новогодний подарок правительства субъектам бизнеса, а спасательный круг от банкротства.

Он способен предупредить ликвидацию многих мелких фирм и организаций, которые в сложившейся экономической ситуации, не могут успешно вести свой бизнес.

Факторы, спровоцировавшие рост задолженности владельцев бизнеса перед бюджетом и обусловившие необходимость осуществлять списание долгов ИП в 2019 году:

  • непростая экономическая ситуация,
  • введение санкций против большинства российских фирм и компаний,
  • колебания курса национальной валюты.

Нормативно-правовое регулирование

В ходе амнистии в 2019 году долги физических лиц, признанные безнадежными, будут списаны полностью без необходимости их погашения через определенное время.

Основание для этого – Федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты», подписанный 28 декабря 2017 года.

Основные положения указанного документа вступили в законную силу на следующий день после его принятия, для отдельных положений установлен более поздний срок исполнения.

Основным преимуществом принятого федерального закона является не только то, что вся безнадежная задолженность подлежит списанию.

Правительство РФ обязуется простить все штрафы и пени, которые успели образоваться из-за просрочки внесения в бюджет обязательных государственных сборов.

Если взыскание обязательных платежей с ИП уже осуществлялось до момента принятия закона, возврат уплаченных средств производиться не будет.

Возможно ли списание долгов налоговой?

Кто попадает под налоговую амнистию

На юридических лиц налоговая амнистия не распространяется. Группы граждан, долги которых подлежат списанию, указаны в действующем федеральном законе № 436-ФЗ. Они следующие:

  • физические лица, имеющие долги по уплате транспортного, земельного налога, налога на имущество (принимаются в учет все суммы, возникшие к 1 января 2015 года, в том числе и пеня, которая сформировалась из-за неуплаты обязательных сборов);
  • ИП и физические лица, которые были в прошлом индивидуальными предпринимателями, но по определенным причинам отошли от бизнеса (подлежат списанию все долги, в том числе пеня и штрафы, возникшая до 1 января 2015 года из-за неуплаты налоговых сборов за исключением некоторых из них);
  • субъекты предпринимательства, бывшие индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, другие частнопрактикующие физические лица (списывается вся сумма долга, образовавшаяся по страховым взносам до 1 января 2017 года, штрафы и пени, которые возникли из-за их несвоевременной уплаты, при условии, что величина страховых взносов исчислялась в восьмикратном размере).

Узнать детальную информацию о недоимке и порядке выполнения списания долгов все желающие граждане могут через сайт УФНС, имея один из таких вариантов доступа, как:

  • квалифицированная электронная подпись;
  • регистрационная карта для входа в личный кабинет (для ее получения нужно зарегистрироваться на сайте ИФНС);
  • учетная запись на портале Госуслуг.

Сумма списания долга

Основная особенность амнистии для ИП в 2019 году заключается в том, что максимальная и минимальная сумма налогов не ограничена конкретными показателями. Будет списана вся недоимка, образовавшаяся на установленный в законе период.

Так, допустим, у физического лица или ИП есть долг в размере 240 тысяч рублей. Кроме этого, за просрочку обязательных платежей ему насчитаны штрафы и пеня – 23 тысячи рублей. Итоговый долг гражданина перед бюджетом составляет 263 тысяч рублей.

Вся эта сумма подлежит списанию.

За какой период времени объявлена амнистия для ИП

В Федеральном законе № 436-ФЗ, принятом 28 декабря 2017 года, четко прописаны конкретные временные рамки, в течение которых будет осуществляться списание долгов ИП и физическим лицам. Амнистия распространяется на такие виды задолженности:

  • неуплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), пени и штрафы по ним, сформировавшиеся до 1 января 2017 года;
  • долги по обязательным налоговым взносам, возникшие у физических лиц или предпринимателей на УСН, ОСНО, ПСН и других системах налогообложения на 1 января 2015 года.

Какие долги спишут ИП в 2019

Амнистия в 2019 году предполагает списание безнадежной задолженности, которая возникает вследствие того, что гражданин не выполняет возложенные на него обязательства по уплате предусмотренных законодательством РФ налогов и сборов. К ней относятся:

  • долги по имущественным налогам, штрафы и пени,
  • долги по обязательным сборам, связанным с ведением бизнеса, за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов, налогов при экспортных и ввозных операциях, пени и штрафы.

Долги по страховым взносам в ПФР за период до 1 января 2017 года подлежат списанию, только если страховые взносы рассчитывались по следующей формуле:

  • С = 8 × МРОТ × Т × Ч, где: МРОТ – это величина МРОТ, который действует в определенном налоговом периоде, С – сумма, на которую уменьшится задолженность ИП перед бюджетом, Ч – число месяцев ведения бизнеса, Т – тариф взносов страхования.

Привести к формированию безнадежного долга может неуплата таких видов обязательных взносов:

1. Для физических лиц:

  • транспортного (этот сбор обязуется оплачивать каждый гражданин, на которого зарегистрировано транспортное средство);
  • на имущество (взимается со всех без исключения собственников недвижимости, которая считается объектом налогообложения и расположена на территории РФ);
  • земельного (этим сбором облагаются земельные участки, находящиеся в собственности или принадлежащие на праве бессрочного пользования).

2. Для ИП:

  • в зависимости от используемого фискального режима.

Причины формирования безнадежного долга следующие:

  • предприниматель не имеет материальных или финансовых возможностей для того, чтобы в полном объеме погасить недоимку;
  • признание индивидуального предпринимателя банкротом;
  • приставы вынесли постановление об окончании исполнительного производства;
  • физическое лицо исключено из ЕГРИП;
  • истек срок исковой давности;
  • ликвидация фирмы или организации;
  • наступила смерть должника;
  • физическое лицо лишено свободы.

Возможно ли списание долгов налоговой?

Налоги, подлежащие списанию на всех системах налогообложения

ИП в России используют один из пяти фискальных режимов. От того, какая система применяется, напрямую зависят виды и количество сборов. В таблице приведен весь перечень обязательных платежей, которые налогоплательщик на определенном фискальном режиме обязуется оплачивать в бюджет:

Система налогообложения Налоги
общая (ОСНО) налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС)
вменная (ЕНВД) единый налог на вменный доход, размер которого не зависит от выручки
упрощенная (УСН) единый налог
патентная (ПСН) оплачивается патент в зависимости от условий применения и вида хозяйственной деятельности
для переработчиков, производителей, реализаторов сельскохозяйственной продукции единый налог

 

Налоговая амнистия в 2019 году предполагает полное списание долгов ИП, возникших в результате неуплаты перечисленных налогов на указную в федеральном законе дату.

Кроме того, бизнесмены освобождаются от оплаты штрафов и пени, которые будут начисляться за просрочку и невыполненные в срок обязательства. Никаких условий относительно величины долга не существует.

ФСН обязуется автоматически аннулировать всю сумму задолженности, возникшую у предпринимателя до 1 января 2015 года.

Амнистия по страховым взносам ИП

Если задолженность перед государством у ИП возникла из-за неуплаты взносов в ПФР и ФСС, то налоговая инспекция ее спишет, но за период до 1 января 2017 года. Списанию подлежат и штрафы, которые насчитаны за неуплату обязательных взносов в бюджет.

Рассчитывать на налоговую амнистию по взносам могут только те предприниматели, которые не вели хозяйственную деятельность и не предоставляли в налоговую инспекцию отчетность.

При таких условиях обязательные сборы насчитывались в максимальном объеме в соответствие с законами об обязательном страховании.

ПФР для расчета суммы взносов для ИП при непредоставлении ими данных в ФНС РФ использует такую формулу: 8 МРОТ х 26 % (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году). В таком случае размер обязательного платежа может превышать 154 тыс. рублей в год.

Налоговая амнистия поможет облегчить финансовое бремя бизнесмена.

Если взносы до 2017 года уплачивались, а отчетность в налоговую службу передавалась своевременно, но имеет место пропуск одного или нескольких обязательных платежей, то списание страховых долгов с ИП проводиться не будет.

Платежи в бюджет, не подлежащие налоговой амнистии

В Федеральном законе № 436-ФЗ четко определена задолженность, которую налоговая инспекция может аннулировать. Не подлежат списанию долги ИП такого вида:

  • Акцизы. Каждый месяц бизнесмены, деятельность которых связана с реализацией, производством и другими операциями с подакцизной продукцией – алкоголем, табачными изделиями – обязуются вносить в бюджет определенный размер налога. Акциз является косвенным сбором, его предприниматель оплачивает первоначально, и только после этого он включается в стоимость товаров. Сумма обязательного платежа в бюджет зависит от процентных тарифов, фиксированных ставок, в определенных случаях она определяется комбинированным способом. Аванс по акцизам нужно перечислить не позднее 15 числа, окончательная дата оплаты – до 25 числа.
  • Налог на добычу полезных ископаемых, кроме, общераспространенных (песок, щебень). Его размер может исчисляться в процентном соотношении базы налогообложения, которая определяется как стоимость добытого материала, в рублях за 1 тонну. Предприниматели обязаны платить налог каждый месяц в бюджет по месту, где расположен участок, на котором производится добыча полезных ископаемых, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если недра расположены за пределами страны, взносы оплачиваются по месту регистрации бизнесмена.
  • НДС при транспортировке грузов через границу РФ. Этот налог уплачивается таможенным органам в принятом порядке. Если бизнесмен не является плательщиком НДС, он обязуется оплачивать ввозной налог. Ведение предпринимательской деятельности по упрощенной системе налогообложения не поможет избежать ИП обязанности по уплате указанного сбора.
  • Страховые взносы за наемных работников.
  • Страховые взносы за себя, размер которых фиксированный. Сюда относятся взносы в ПФР, по обязательному медицинскому страхованию. Их размер устанавливается каждый год. Чтобы своевременно внести в бюджет страховые взносы, нужно внести оплату до 31 декабря.

Порядок списания долгов ИП

Задолженность действующих и бывших бизнесменов аннулируют налоговые органы по месту их жительства. Суммы, которые подлежат списанию, определяются на основании имеющейся у государственной структуры информации.

В соответствии с федеральным законом, ИП должен предоставить в налоговую инспекцию по месту проживания заявление. Его можно составить в произвольной форме.

Обязательная информация, которая должна указываться в заявлении – фамилия, имя, отчество должника; его ИНН; данные о долге, который подлежит последующему списанию.

Государственный орган (налоговая инспекция по месту обращения ИП), изучив заявление и полученную информацию, принимает объективное решение относительно возможности и законности списания долга. Сроки, в течение которых это решение должно приниматься, в нормативно-правовых актах не указаны, поэтому подобная неопределенность может привести к затягиванию процедуры.

Возможно ли списание долгов налоговой?

Как узнать о завершении процедуры и сумме амнистированной задолженности

Президент РФ поставил перед исполнительными органами задачу дебюрократировать процедуру налоговой амнистии в 2019 году.

В результате этого налоговые службы пришли к тому, что принимать решения, связанные со списанием долгов, будут самостоятельно, без участия предпринимателей.

Это с одной стороны упростило процедуру, но с другой стороны привело к беспокойству предпринимателей, которые длительное время вынуждены жить в полном неведении.

Чтобы своевременно получать сведения о списании задолженности и как можно быстрее избавиться от финансового бремени, ИП может обратиться в налоговую службу с просьбой разъяснить порядок и сроки принятия решения об аннулировании задолженности.

Читайте также:  Что делать после регистрации ип - пошаговая инструкция

После того, как налоговые органы приняли заявление, они обязуются рассмотреть его и направить ответ заявителю в течение 30 дней.

Получив уведомление из налоговой службы, бизнесмен сможет сориентироваться во времени, требуемом на списание долгов в его случае.

Видео

Возможно ли списание долгов налоговой? Налоговая амнистия 2018. Для кого и за чей счет? Путин прощает долги. Интервью на ТВ Наталии Закхайм

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Источник: https://sovets.net/18480-spisanie-dolgov-ip.html

Налог на списанные долги будет отменен

Возможно ли списание долгов налоговой?

Списание задолженности – это один из законных способов для Российских граждан избавиться от долговой ямы. Однако данное мероприятие облагается налоговым вычетом в размере 13 процентов. Подобная мера является необоснованной и поэтому Президент России вынес решение о том, что налог на списанные долги должен быть отменен.

О новости

Прежде всего, стоит напомнить о том, что в 16-го году списанная задолженности была признана экономической выгодой, которая должна в свою очередь, облагаться 13-ю процентами налога. Данное удержание, по факту, продержалось всего 1 год.

Можно ли будет не платить налог со списанных долгов? Ответ в видео:

Уже в 17-м году в Федеральную налоговую службу начала массово поступать информация о задолженностях, подлежащих списанию. Что последовало в результате?

Государственная налоговая структура начала рассылку «писем счастья» с требованием оплатить налог на списанные долги. Однако уже в том же 17-м году от Президента поступило распоряжение об отмене указанного взыскания. Подобные налоги были признаны необоснованными.

В том же году в налоговое законодательство были внесены соответствующие поправки, которые отменяют 13 процентов на списанную задолженность.

Что делать, если мошенники оформили кредит? Узнаете здесь.

Что же, в таком случае, рассматривают государственные деятели в текущем году? Законопроект, разработанный под бдительным руководством Министерства финансов, должен закрепить указанное положение об отмене налогового взыскания, на постоянной основе.

Возможно ли списание долгов налоговой?НК РФ. Фото rbk.ru

В каком случае законодательством предусмотрена отмена налога

Согласно представленным сведениям, государственная санкция будет полностью отменяться при списании задолженности перед юридическими лицами в случаях:

  • Признания должника банкротом;
  • При списании по истечению срока давности;
  • При прощении задолженности в виду перехода по наследству от умершего родственника;
  • Предоставление отступного на залоговое имущество;
  • Если долг был частично списан по причине финансового положения гражданина. Однако важное условия заключается в том, что размер прощенного долга не должен превышать 0,5 процентов от общего капитала кредитора. В данном случае берется информация по бухгалтерскому учету за последний год.

Как ИП могут списать долги? Смотрите видео:

Почему закон хотят окончательно утвердить

Основная причина в том, что суммы подобных налогов не играют решающей роли. Согласно представленной оценки от Мехтиева, гражданам в год списывают долг на сумму, не превышающую показателя в 2,4 миллиарда рублей.

Что же касается налоговой стороны, проблема зачастую в том, что администрирование налогового возврата по списанным задолженностям чаще всего превышала сумму самого долга. Поэтому данная мера, оказалась попросту неэффективной и бессмысленной.

Возможно ли списание долгов налоговой?Налоговая списывает долги, но не налоги на них. Фото realnoevremya.ru

Судя по представленной информации, утвержденный законопроект появится уже к концу текущего года. Каких-либо препятствующих факторов, на данный момент времени, не предвидится.

Как обманывают на рынке? Читайте по ссылке.

Введение подобного законопроекта не сильно коснется жизни обычных граждан. Однако, данная мера может быть воспринята с энтузиазмом теми, кто как раз занимается банкротством.

Источник: https://FBM.ru/finansy/yekonomiya/gosudarstvo-reshilo-otmenit-nalogovye-sbory-na-spisannye-dolgi.html

Налоговая амнистия физических лиц и ИП по налогам и страховым взносам в 2018 году

На ежегодной пресс-коференции 14 декабря 2017 года Путин сообщил о налоговой амнистии для физических лиц. В связи с этим был оперативно подготовлен и принят Федеральный закон, определяющий условия и порядок списания долгов по налогам.

По каким именно долгам граждан предусмотрено списание? Подпадают ли под амнистию транспортный налог и налог на недвижимость? Какую максимальную сумму долга спишут? Амнистируют ли задолженность по налогам индивидуальным предпринимателям? Что будет с недоимкой по фиксированным страховым взносам ИП? Подпадают ли под амнистию юридические лица? Куда, когда и с какими документами обращаться за аннулированием задолженности? Требуется ли писать заявление или приходить на комиссию? Подобного рода вопросы возникают у многих должников. Давайте разбираться.

Что такое «налоговая амнистия»

Понятие «налоговая амнистия» не раскрывается нормативных актах, но в среде налоговых юристов под данным термином чаще всего понимается освобождение налогоплательщика:

    • от фактических обязательств по уплате (исчислению и уплате) налогов по тем или иным основаниям;
    • ответственности за нарушения тех или иных обязательств, связанных с уплатой (исчислением и уплатой) налогов.

«Налоговой амнистией» также называют ряд мероприятий по предоставлению налогоплательщикам права уплатить суммы налогов, по которым истекли установленные налоговым законодательством сроки платежей. Об этом говорится Википедии. Приведем некоторые примеры налоговых амнистий, которые имели место в недавнем времени.

Год Амнистия
1993 Указом Президента была проведена налоговая амнистия. Юридические и физические лица могли открыто заявлять о своих недоимках и перечислять их в казну без последствий. Амнистия длилась месяц и 3 дня.
2007 – период амнистии распространялся на весь 2007 год;
-в мероприятии могли участвовать только физические лица — ИП и обычные граждане;
– к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году.
2015 Государство позволило некоторым налогоплательщикам подавать специальные декларации с указанием своих активов в виде имущества и денежных средств, прежде хранимых тайно в течение полугода — июль-декабрь 2015 года. Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ.

При этом стоит заметить, что амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики были обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах.

При этом полного прощения задолженности не было. Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой».

Однако характер новой налоговой амнистии иной – предусматривается полное прощение некоторых видов задолженности по налогам и страховым взносам.

Широкомасштабная амнистия объявленная Президентом

На пресс-конференции 14 декабря 2017 года В.

Путин заявил: «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб.

Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции». Также Президент высказался и о необходимости списания задолженности с индивидуальных предпринимателей.

После этого заявления был подготовлен и в сжатые сроки принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».ожидается, нормы о прощении долгов вступят в силу 1 января 2018 года.

Скачать закон о налоговой амнистии

Но на кого же конкретно распространится налоговая амнистия и какие условия для списания задолженности? Какие справки и кому собирать? Разберемся в деталях.

Какие налоговые долги спишут физическим лицам и ИП

Сразу скажем, что налоговая амнистия затронула физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако, для более ясного восприятия материала, поясним различие между этими категориями.

Физические лица ИП
Субъектами прав и обязанностей являются физические лица, а именно граждане обладающие право и дееспособностью. Правоспособность возникает с рождения у всех граждан без исключения, дееспособность после совершеннолетия. Индивидуальный предприниматель (ИП) является физическим лицом, прошедшим определенную процедуру регистрации в таком качестве. Только получив такой статус, физлицо вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, т.е. заключать сделки, с целью получения прибыли. При отсутствии статуса ИП, физлицо может совершать сделки, направленные только на удовлетворение собственных нужд.

Далее рассмотрим, как именно «путинская» налоговая амнистия повлияет на «физиков» и ИП.

Налоговая амнистия для физических лиц

Перечислим основные виды имущественных налогов, которые обязаны самостоятельно платить физические лица:

Вид налога Кто платит
Транспортный налог Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).
Налога на имущество Платить налог на имущество должны все собственники недвижимости, которая является объектом налогообложения и находится в России. При этом не важно, кем является собственник: иностранным гражданином, гражданином России или лицом без гражданства (ст. 400 НК РФ).
Земельный налог Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налоговых уведомлений. Также см. «Сводные налоговые уведомления в 2017 году: рассылка», «Формирование сводных налоговых уведомлений». Получая уведомления от ФНС люди, зачастую, видят в них начисленные налоги, а также задолженность по ним и накрученные пени.

Возможно ли списание долгов налоговой?

Все перечисленные налоги физических лиц попали под новую налоговую амнистию. Благодаря комментируемым поправкам полностью списывается недоимка по ним, образовавшаяся у «физиков» по состоянию на 1 января 2015 года. Также списанию подлежат пени, начисленным на эту недоимку (статья 12 комментируемого закона).

Заметим, что никаких особых условий для списания долгов по транспортному, земельному и налогу на имущество не предусмотрено, в частности:

  • не имеет значения, является ли человек пенсионером или нет;
  • не имеет значения размер доходов должника и его семьи;
  • не имеет значения причина, по которой человек вовремя не заплатил налоги.

Также нет никаких ограничений по минимальной и максимальной сумме налогов – списанию подлежит вся недоимка по состоянию на 1 января 2015 года. А пени аннулируются по состоянию на дату принятия налоговой инспекцией (ИФНС) решения о списании.

Предположим, что у физического лица по состоянию на 1 января 2015 года имелась недоимка по транспортному налогу – 9000 рублей. К концу 2017 года на недоимку были начислены пени – 3447 рублей. Итого задолженность: 12 3447 рублей. Вся эта сумма попадет под «путинскую» налоговую амнистию.

Налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей

ИП может применять одну из пяти систем налогообложения и платить налоги в рамках этой системы. Перечислим основные налоги, которые платят бизнесмены.

Налоговая система Какие налоги уплачиваются ИП
Общая система (ОСНО) С доходов от предпринимательской деятельности ИП платит НДФЛ и НДС.
Упрощенная система (УСН) Вместо НДФЛ и НДС ИП платит один единый упрощенный налог (УСН).
«Вмененка» (ЕНВД) Вместо НДФЛ и НДС предприниматель платит ЕНВД, который не зависит от реальных доходов.
Патентная система (ПСН) Похожа на ЕНВД, но есть отличия по видам деятельности и условиям применения. Оплачивается стоимость патента.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Могут применять только сельхозпроизводители. ЕСХН заменяет НДФЛ и НДС.

Статья 12 комментируемого закона предусматривает списание налоговой задолженности индивидуальных предпринимателей. Предусмотрено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию:

  • недоимка по всем налогам по состоянию на 1 января 2015 года (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате связи с перемещением товаров через границу РФ);
  • задолженность по пеням на указанную недоимку и задолженность по штрафам на дату принятия налоговой инспекцией решения о списании долгов.

Речь в отношении ИП идет о списании любых сумм налоговой задолженности. Так, например, налоговики будет обязаны списать долги на любую сумму, например, по УСН, ЕНВД или патентному налогу.

Также аннулируются все пени и штрафы. Никаких особых требований и условий для применения амнистии по налогам для ИП также нет.

То есть, сам факт наличия долга по налогам по состоянию на 1 января 2015 года сам по себе является основанием для амнистии.

Куда «физикам» и ИП обращаться для списания долгов

Задолженность физических лиц по транспортному, земельному и имущественным налогам будет приниматься налоговой инспекцией самостоятельно. Никаких заявлений и документов от человека для этого не потребуется. ИФНС по месту жительства физического лица (месту нахождения недвижимости и транспорта) пример решение о списании долгов на основании своих данных.

Решение о списании: что из себя представляет

Решение ИФНС о списании задолженности и пеней составляется в произвольной форме и должно содержать:

  • Ф.И.О.;
  • ИНН;
  • Сведения о сумме недоимки и задолженности по пеням.
Читайте также:  4 принципа выпуска новой продукции на рынок с гарантированным спросом

Такая же ситуация и ИП. Налоговики по месту жительства (или учета) ИП должны самостоятельно списать налоговые долги. Комментируемый закон не предусматривает, что предприниматели должны направлять в ИФНС заявления с просьбой о списании долгов.

За налоговыми инспекциями не закрепили обязанностей по информированию физических лиц и ИП о принятии решений об амнистии. В связи с этим, человек может и не узнать, что попал под налоговую амнистию и его долги “прощены”.

Однако полагаем целесообразным уточнить в своей ИФНС принято ли в отношении вас такое решение. Если да, то рекомендуем пройти сверку с ИФНС и получить соответствующий акт.

Если такое решение еще не принято, то поинтересуйтесь, когда налоговики это сделают.

Возможно ли списание долгов налоговой?

Обратите внимание: если человек или ИП исправно платил налоги и никакой задолженности у него нет, то налоговая амнистия не является основанием для того, чтобы требовать возврата уплаченных налогов для «восстановления справедливости».

Налоговую амнистию также распространили на некоторые доходы физлиц

Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.

Налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с доходов физлиц. В справке 2-НДФЛ налоговый агент должен сообщить ИФНС, какие доходы выплатили физлицу за год и сколько налога удержали. При этом у справки 2-НДФЛ бывает два признака (разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

Признак в 2-НДФЛ Что означает
Признак 1 В такой справке 2-НДФЛ отражается, какие доходы выплачены физлицу, сколько НДФЛ с них было начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Признак 2 Такая справка 2-НДФЛ – это сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Предположим, что организация «Стелла» вручила бывшему работнику подарок стоимостью более 4 000 руб. Подарок – это доход в натуральной форме, удержать с него НДФЛ сразу при выдаче не получится. В таком случае организация должна удержать НДФЛ из ближайшего денежного дохода, выплаченного этому человеку (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Но поскольку человек уже не работает, удержать НДФЛ с доходов никак нельзя. Поэтому нужно сообщить об этом в инспекцию путем направления справки с признаком «2». Справку 2-НДФЛ с признаком «2» также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Человек, в свою очередь, обязан самостоятельно сдать декларацию и уплатить налог.

Если этого не сделать, то человек становится должником по уплате НДФЛ.

Комментируемый закон дополняет перечень новыми необлагаемыми доходами – доходы полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ и была представлена в ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком «2» (новый пункт 72 статья 217 НК РФ). По таким доходам налогоплательщикам не нужно подавать декларацию и платить подоходный налог.

Какие доходы не попали под амнистию

Доходы в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг.
Доходы в виде дивидендов и процентов.
Доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Доходы в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Доходы в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/nalogovaya-amnistiya-fizlitc-i-ip.html

Списание налоговой задолженности

Налоговая задолженность – не самая приятная ситуация. Большинство людей и предпринимателей, которые сталкиваются с налоговым долгом, мечтают о его списании. Ведь это очень удобно и выгодно для должника – в один миг избавиться от своих долгов перед государством. Тем более, что если у плательщика налогов есть долги, они обычно весьма внушительные.

Казалось бы, прощать долги государство не будет никому. Люди должны платить налоги, которые пополняют казну и потом расходуются на финансирование социальной сферы.

И потерять миллионы рублей за счет списания долгов физических и юридических лиц правительство вряд ли согласиться. Но на самом деле, процедуры списания налогового долга законом предусмотрены.

Правда, для того, чтобы добиться списания, важно, чтобы соблюдались определенные условия.

Возможность списания «долгов» для предприятий: когда можно провести списание в налоговом учете?

Чтобы не возникало необходимости искать способы и причины для списания долгов, лучше их не допускать. В законодательство четко оговорены сроки сдачи налоговой отчетности и оплаты налогов для юридических лиц. И к ведению бухгалтерской документации сегодня предъявляют очень жесткие требования.

Предприятиям важно контролировать бухгалтерскую отчетность, следить за сроками получения документов и оплат. В ином случае несвоевременно выплаченные суммы становятся задолженностью, которая тянет за собой пеню.

В законодательстве о налогах РФ есть понятие «безнадежной задолженности». В ряде ситуаций такие долги бухгалтера могут списать, но для списания нужно иметь представления о выполнении этой работы, чтобы в итоге в отчетности не возникли существенные искажения показателей.

Юридические лица могут провести процедуру списания следующих видов задолженности:

  1. Обязательство прекращено по причине того, что исполнить его на практике не возможно, но этот факт должен быть подтвержден документально.
  2. Есть акт об окончании исполнительного производства по вопросу выплаты безнадежных долгов.
  3. Задолженность с выходом срока давности.
  4. Долги должников, местонахождение которых установить невозможно, и нет имущества, которое можно было бы списать в счет погашения долга.
  5. У должника нет имущества, которое можно было бы списывать в счет погашения долга, а у властей нет оснований предпринять в отношении должника иные меры, которые позволили бы получить выплаты.
  6. При старте процедуры банкротства должника или при ликвидации компании.

Какой бы ни была причина для списания налоговой задолженности юридического лица, её должны подтверждать соответствующие документы. Обычно такие документы бухгалтера хранят в отдельных папках.

После сбора необходимых документов, проводится инвентаризация имущества и составляется приказ о списании задолженности, который подписывает руководитель предприятия. Уже на основании приказа бухгалтер проводит необходимые проводки.

Процедура списания налогового долга юридического лица довольно трудная и обычно отнимает немало времени, ведь возможность списания долга для начала нужно доказать, собрать документы, подтверждающие этот факт и только потом выполнить необходимые проводки в налоговой отчетности. Справиться с такой задачей может не каждый бухгалтер, потому что понимание процесса приходит с опытом.

Налоговая амнистия как способ избавиться от долгов по налогам для физических лиц

У физических лиц также есть возможность списать свои долги перед государством. Эта возможность появилась благодаря принятию закона о налоговой амнистии.

В начале 2018 года в действие вступил закон, который освобождает всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей от налоговых долгов.

Это решение Президент страны принял по той причине, что за последние несколько лет сформировалась огромная недоимка по имущественным долгам и внушительная сумма начисленной пени на такие задолженности.

Так как эти долги попадали под категорию «безнадежные», Президент предложил продумать закон, который позволил бы гражданам избавиться от долгов в кратчайшие сроки без бюрократических процедур.

Правда, закон касается далеко не всех долгов обычных граждан. Под его действие не попадают задолженности по кредитам, алиментам и по оплате коммунальных услуг. По многим налогам освобождения тоже ожидать не придется. В законе установлено, что простить гражданам государство готово только:

  1. Налог на имущество.
  2. Транспортный налог.
  3. Земельный налог.

Кроме того, списать могут только все указанные долги до 1 января 2015 года. Уже с 2015 года налоговая задолженность перед государством и пеня, которая была насчитана за просрочку платежей, должна быть перечислена в казну. Но и это уже внушительное послабление для человека, так как эти налоги занимают весомое место в структуре сборов, которые поступают в государственный бюджет.

Возможно ли списание долгов налоговой?

Уточнить свои долги каждый гражданин страны имеет возможность при обращении в свои налоговые органы.

Обычно налоговая присылает уведомление о необходимости оплатить налоги физическому лицу незадолго до того, как истекает граничный срок оплаты.

Так что недобросовестные плательщики сами могут понимать, насколько большой за ними числиться размер долга. Остальные граждане получают необходимую информацию в налоговой службе.

Что говорит Закон о списании налоговой задолженности?

Закон о списании налоговой задолженности с физических лиц вызвал бурное обсуждение. С одной стороны, граждане отнеслись к такому решению правительства положительно, ведь в результате им прощали долги, которые тяготели уже не один год. С другой стороны, эксперты отмечали, что такое решение станет причиной недополучения миллионов, а, возможно и миллиардов рублей в казну.

На самом деле, поступления в казну при подобном решении действительно исключаются. Но, по словам правительства, их бы не было в любом случае, так как все списанные налоги являются «безнадежными» и вряд ли когда-то будут выплачены. А вот если освободить должника от какой-то части долговых обязательств, возможно, он в будущем сможет найти средства для погашения других долгов.

В законе отмечено, что списание задолженности налоговые органы должны проводить самостоятельно. Гражданам, которые имеют долги по налогам за указанный период, нет необходимости обращаться в специальные службы, собирать документы, подтверждать личность и заниматься прочими бюрократическими нюансами.

Весь процесс будет происходить в несколько этапов – сначала списывают имущественные долги, потом происходит обнуляция страховых взносов. В ФСН заверяют, что все «хвосты» граждан, которые подлежат списанию, будут аккуратно обнулены и гражданам не нужно переживать, что об их налоговой задолженности забудут.

Но все же, проверить, действительно ли долг по налогам уменьшился, не помешает. Для этого можно обратиться в налоговые органы по месту проживания или зайти на сайте службы в личный кабинет налогоплательщика, если имеется доступ в систему.

Вся информация о сумме долга, о списанной задолженности должна быть предоставлена в полном объеме

Причины принятия решения о списании налоговой задолженности физических лиц

Не всем понятно, почему правительство РФ приняло решение списывать долги граждан. Ведь согласно законодательству срок давности по задолженности этого периода еще не истек. И все долги можно было попробовать взыскать с людей, в том числе и путем судебного разбирательства.

Чтобы примерно оценить причины, не помешает вспомнить, что еще до 2017 года в стране начислением и расчетом налоговых платежей занимался Пенсионных фонд. Начисления делались в Пенсионном фонде специалистами. Для расчетов использовали сведения о доходах физических лиц, которые передавали налоговые органы.

А если сведения индивидуальный предприниматель не предоставлял, ПФ все равно производил начисления в фиксированном размере. И вот именно такие фиксированные взносы очень трудно взыскать. Ведь нет доказательств того, что человек ведет деятельность и нет информации о его счетах.

Соответственно, нельзя составить мнение о платежеспособности этого гражданина.

Уже в 2017 году эта задача была передана налоговым органам. При передаче информации были допущены многочисленные ошибки, с которыми довольно долго пробовали разобраться все участники этого процесса.

Но, по всей видимости, исправить неточности, устранить все ошибки не удалось. Возможно, путаница при передаче дел по налогоплательщикам и стала одной из причин принятия решения о налоговой амнистии.

Как бы там ни было, а закон принят и его действие началось. Многим гражданам уже уменьшили налоговое бремя. Принесло ли это положительные результаты, покажет время.

Возможно, часть таких «прощенных» физических лиц или предпринимателей действительно пересмотрит свое отношение по выплатам налогов и начнет с «чистого листа».

Но нет гарантии, что эйфория от списания долгов без проблем не приведет к тому, что кто-то решит и далее не выплачивать налоги, потому что через несколько лет государство может принять еще один подобный закон и все долги вновь будут прощены.

Как правильно списывать налоговую задолженность, по которой истек срок давности?

Списать долги допускается не просто благодаря закону о налоговой амнистии за определенный период времени, но и избавиться от долгов в результате истечения срока исковой давности. Но этот процесс должен быть проведен в соответствии с требованиями закона, чтобы у сотрудников налоговых органов в дальнейшем не возникало вопросов.

Читайте также:  Возможна ли ликвидация ооо без нотариуса путем подачи всех документов через сайт налог.ру?

Для задолженности по налогам срок исковой давности в среднем равен три года. Но для отдельных видов налогов этот срок может быть, как уменьшен, так и увеличен. В любом случае срок начинается с того дня, когда лицо узнает о своих обязательствах.

В законе предусмотрена возможность приостановления срока исковой давности. Например, это происходит тогда, когда должник признает свой долг или уплачивает его хотя бы частично. Также долг прерывается при признании должников своих обязательств.

Если должник оговаривает погашение своих долгов в ближайшее время, налоговые органы ожидают выполнения обязательств со стороны налогоплательщика.

И если долг все равно не будет погашен, с даты, когда должник признает свой долг начинается новый отсчет срока исковой давности.

Только после истечения указанного срока долг переводится в категорию «Безнадежные». И в таком случае бухгалтера имеют полное право списать такую задолженность. При этом не имеет значения, принимались ли на протяжении срока какие-либо меры по взысканию задолженности с должника или нет. Важно только собрать подтверждающие документы, в которых точно будет указано, что срок давности истек.

Выполнить списание средств с истекшим сроком давности бухгалтера могут за счет резерва по сомнительным долгам. Такие резервы должны быть созданы заранее и суммы резерва должны четко покрывать задолженности, которые планируется списать. Иногда суммы резерва недостаточно, чтобы полностью покрыть долги.

В таком случае задолженность относится на финансовые результаты компании. Важно помнить, что в бухгалтерской отчетности даже после списания сумма задолженности еще долгое время будет отражаться на балансе.

Её нужно показывать в графе о «списанной в убыток задолженности» на протяжении следующих пяти лет деятельности компании.

Как отражают списание в документации предприятия: делаем проводки

Профессиональные бухгалтера отлично понимают, как провести списание налоговой задолженности. Новичкам приходится сложнее, потому что процесс этот действительно сложный, требует особых знаний и ответственности.

Начинают обычно задолго до списания задолженности. Как только бухгалтер и руководитель компании понимают, что некий долг вряд ли будет погашен, создается резерв сомнительных долгов. В целом, такой резерв должны создавать любые предприятия.

Сумма резерва время от времени увеличивается за счет пополнения этого счета. И на момент списания безнадежной задолженности сумма может либо покрывать полностью долг, либо не покрывать его.

Если сумма резерва покрывает задолженность, она в полном размере указывается в графе «списания за счет РСД». В ином случае за счет РСД списывают средства в размере имеющегося резерва.

А остальной долг отражают в колонке о списанной задолженности «в сумме, превышающей РСД».

Вместе с этими проводками обязательно сумма долга в полном размере указывается в разделе 007. «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

И в этой графе эта сумма указывается несколько лет, потому что невозможно просто обнулить долги в балансе.

Если через незначительный период времени компания проводит списание еще какого-либо долга, соответственно в строке 007 показатели увеличиваются.

Многие говорят, что выполнить проводки по списанию задолженности может быстро только профессионал с большим опытом работы. Хотя на первый взгляд кажется, что эта работа отнимает пару минут и не имеет ничего сложного.

В действительности, трудности имеются, так как важно собрать документы, проанализировать данные, которые подтверждают, что задолженность перешла в разряд безнадежной и в дальнейшем не забывать отражать её в соответствующих пунктах баланса. 

Источник: https://moneyzzz.ru/blog/spisanie-nalogovoj-zadolzhennosti/

Списание долгов по налогам физических лиц

Обязаны платить все владельцы транспортных средств, подлежащих налогообложению (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Платят собственники недвижимости (неважно, будет ли он резидентом, нерезидентом или лицом без гражданства), которая является объектом налогообложения и находящееся на территории РФ (ст. 400 НК РФ).

Облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу – 100 тыс рублей на начало 2015 года. Соответственно были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 тыс рублей. Итого сумма недоимки: 110 тыс. рублей. Вся эта сумма будет списана по системе налоговой амнистии.

Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налоговым платежам, которые появились по состоянию до начала 2015 года.

Списывать их нужно потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать.

Вопрос сроков исковой давности в налоговой сфере имеет ряд тонкостей, о которых можно прочесть в статье «Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц».

Решение о списании и порядок применения

Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно.

Решение обязательно содержит Ф.И.О.гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. При этом оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия также отсутствуют.

Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов.

Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.

Амнистирование долгов по страховым взносам

Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, а также вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики.

По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не может взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.

Источник: https://realty-konsult.ru/nalogi/spisanie-dolgov-po-nalogam-fizicheskih-lic.html

Списание налоговой задолженности с истекшим сроком взыскания — Юридическая консультация

Порядок признания недоимки по налогам, штрафов, пеней безнадежными к взысканию установлен ст. 59 НК РФ. В соответствии с п. 1 указанной статьи недоимка по налогам физического лица может быть признана безнадежной в следующих случаях:

  • — признание банкротом гражданина-должника;
  • — смерть или признание физического лица умершим;
  • — принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;
  • — вынесение судебным приставом постановления об окончании исполнительного производства в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника или его имущества или если такого имущества нет (при условии, что с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве, и судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве).

Таким образом, для списания задолженности необходимо сначала установить, не истек ли установленный срок для взыскания этой задолженности. Общий срок исковой давности в три года, установленный Гражданским кодексом РФ, здесь неприменим (см. п. 3 ст. 2 ГК РФ).

Вместе с тем в ст. 45, 46, 47 НК РФ для различных ситуаций и сумм налогов установлены различные сроки, в течение которых налоговый орган должен произвести те или иные действия по взысканию недоимки.

Соответственно, если сроки эти окажутся нарушенными, налогоплательщик вправе обратиться в суд с заявлением о признании срока взыскания недоимки истекшим, и, в случае благоприятного для налогоплательщика решения суда, его задолженность будет списана.

Если же не предпринимать никаких действий, налоговая задолженность будет числиться на лицевом счете бессрочно.

Однако возможно списание налоговой задолженности ИП и физических лиц в результате налоговой амнистии, анонсированной Президентом РФ.

В настоящее время законопроект прошел второе чтение, и, с большой долей вероятности, такая амнистия будет осуществлена. Предполагается, что амнистия пройдет в порядке, не предусматривающем каких-либо действий налогоплательщика-должника.

То есть налоговый орган самостоятельно исключит все подлежащие списанию суммы налогов, штрафов и пеней.

Сказали спасибо:

Источник: https://pravo.rg.ru/rubrics/question/4057/

Как списать налоги? Списание налогов

Наличие задолженности по налогам может стать серьезной проблемой: сейчас налоговики используют различные механизмы принудительного взыскания, в результате чего должники сталкиваются с самыми неблагоприятными для себя последствиями. В ситуации, когда у налогоплательщика нет возможности погасить долг, закономерно возникает вопрос о том, можно ли списать налоги. Такой путь решения проблемы действительно существует, однако этот процесс имеет множество нюансов.

Если у вас возникла необходимость списания налогов, в первую очередь нужно проконсультироваться со специалистом и выяснить, возможно ли аннулировать долг именно в вашей ситуации. Также юрист по налогам поможет оформить документы и проведет всю процедуру в соответствии с нормами закона и в возможно короткие сроки.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 11 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Способы списания налоговой задолженности

В каких случаях по действующему законодательству должники могут рассчитывать на списание? Существует два основных способа освобождения физического лица (т.е. обычного гражданина) от налоговой задолженности — это признание долга безнадежным и банкротство.

Первый вариант предусматривает, что налог можно списать при условии истечения срока исковой давности или же если налоговой инспекцией в установленные сроки не было выставлено требование об уплате.

Также такие долги списываются на основании специальных законов.

Второй вариант применим в ситуации, когда гражданин не может исполнять свои финансовые обязательства, в результате чего он в установленном порядке признается банкротом.

Как происходит списание безнадежных долгов по налогам?

Итак, понятие «списание безнадежной налоговой задолженности» является многогранным: под этот способ освобождения от долгов попадает и их аннулирование по общему правилу (если истек срок взыскания), и налоговая амнистия. В первую очередь разберемся, когда долг аннулируется по ст. 59 Налогового кодекса РФ. Нужно отметить, что налоговая может требовать оплаты долга в течение 3 лет.

Этот срок предусмотрен и для транспортного налога, и для платежей за недвижимость (квартиры, дома и т.д.) и землю. Списать налог возможно при условии, что налоговый орган:

  • не отправил требование о его уплате налогоплательщику;
  • не подал исковое заявление в суд (при наличии задолженности налоговики имеют право обращаться в суд для взыскания долга с налогоплательщика);
  • не предъявил исполнительный документ к исполнению.

Для списания налога не нужно обращаться с какими-либо заявлениями в налоговый орган, поскольку долг списывается инспекцией самостоятельно.

Но, конечно, если основания для того, чтобы списать долг, есть, а этого не происходит, налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.

При возникновении спорной ситуации может потребоваться обращение в суд для признания задолженности безнадежной и, соответственно, для ее последующего списания.

Важно, что налоговикам предоставляется право через суд восстановить пропущенный по уважительной причине срок предъявления требований к налогоплательщику. Если срок будет восстановлен, то списать долг уже не получится.

Особенности списания задолженности по налоговой амнистии

Механизм списания налоговой задолженности по амнистии запускается на основании специального федерального закона (так, в 2018 году долги списывались по ФЗ-436 от 28.12.2017 г.).

Налоговая амнистия предусматривает, что долги списываются в автоматическом режиме, т.е. налогоплательщикам не нужно совершать каких-либо действий (направлять заявления, посещать налоговую инспекцию и т. д.).

При этом положения распространяют свое действие на те долги, которые признаются просроченными.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-spisat-nalogi/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector