Нужно ли проводить заработную плату сотрудников через ккт?

Главная — Организация бизнеса — Кадры — С 1 июля 2019 года надо пробивать чеки на зарплату


Новые правила использования кассовой техники в деятельности предприятий затронут большинство субъектов хозяйствования — так, некоторые издания сообщают, что с 1 июля 2019 года надо пробивать чеки на зарплату, а также применять ККТ и в иных ситуациях, когда ранее можно было обойтись без использования кассовой техники. Поэтому ознакомиться с требованиями действующего законодательства будет полезно многим представителям бизнеса, а также бухгалтерам и специалистам по кадровому делу.

Что меняется с 1 июля 2019 года в вопросах выдачи зарплаты

С точки зрения российского законодательства с 1 июля 2019 года заканчивается так называемый «переходный период» в процессе внедрения онлайн-касс в деятельность российских предприятий.

И в связи с необходимостью начать использовать онлайн-кассы появляется много новой информации, с которой следует ознакомиться российским субъектам хозяйствования и работодателям.

В частности, одним из наиболее животрепещущих вопросов можно назвать порядок проведения расчетов с клиентами предприятия и сотрудниками.

Так, сейчас часто можно встретить заголовки о том, что с 1 июля надо пробивать чеки на зарплату при выдаче её через кассу предприятия.

Так ли это на самом деле? Налоговая служба действительно установила новый порядок проведения расчетов. Однако следует уточнить требования законодательства по использованию онлайн-касс.

Они должны применяться субъектами хозяйствования только в рамках проведения расчетов с клиентами.

Выдача зарплаты, в свою очередь, не является операцией, относимой к расчетам. А значит — никаких чеков пробивать через кассу при предоставлении сотруднику средств как в наличной, так и в безналичной форме нет.

Тем не менее, действительно есть ситуации, когда взаиморасчет с работником может требовать оформления кассового чека.

Но сама по себе эта ситуация крайне специфическая и встречается при ведении обычной бухгалтерской и хозяйственной деятельности очень редко.

Когда нужно пробивать чеки при выдаче зарплаты с 1 июля 2019 года

Ситуацией, в которой работодатель должен будет в обязательном порядке применять онлайн-кассу при выдаче зарплаты сотрудникам, можно назвать случаи, если работник воспользовался услугами работодателя как субъекта хозяйствования или приобрел у него товары в счет заработной платы. В такой ситуации данные процедуры уже имеют сами по себе признак операции, относимой к расчетам.

А значит, так как фактически компания реализовала свои товары либо услуги клиенту, которым по совместительству выступил и её сотрудник, то при выплате работнику зарплаты с удержанием из нее средств за покупку товаров или услуг, необходимо будет сформировать полноценный кассовый чек с использованием онлайн-кассы. Если рассматривать этот вопрос чуть более подробно, то сам кассовый чек будет формироваться не по факту выплаты зарплаты, а по факту произведения из неё удержания средств — и получения этих средств предприятием как за проданные изделия или услуги.

В ситуациях, когда работнику начисляется заработная плата частично в натуральной форме, это нельзя отнести к расчетам, потому что такая ситуация является нормальной с точки зрения трудового законодательства и выдача части зарплаты в натуральной форме не является по сути продаже товаров или услуг, а значит и чек по этой операции не должен формироваться.

Таким образом, возможные санкции за неприменение онлайн-касс могут применяться исключительно к субъектам хозяйствования, которые не провели через них расчетные операции. При этом размеры штрафов могут составлять до 100% от полученной за расчетную операцию выручке и не будут меньше, чем 10 тыс. рублей для ИП и 30 тыс. рублей для организаций.

Сами же расчеты с сотрудниками, когда проводится удержание средств за товары или услуги из их зарплаты, следует проводить с обновлением контрольно-кассовых терминалов. При этом перерегистрацию производить 1 июля 2019 года не потребуется. Нужно будет лишь обновить прошивку в производителя аппарата, а в ФНС обращаться нет необходимости.

Нужно ли проводить заработную плату сотрудников через ККТ?
(31

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/s-1-iyulya-2019-goda-nado-probivat-cheki-na-zarplatu.html

Применение ККТ при расчетах между сотрудником и работодателем

Нужно ли проводить заработную плату сотрудников через ККТ?

Приобретение трудовой книжки подлежит обязательной компенсации работником, но не во всех случаях. Например, при потере трудовых книжек из-за чрезвычайной ситуации сотрудники не должны покупать новые бланки за свой счет. Что касается компенсации работодателю оплаты услуг связи, питания в столовой и иных подобных удобств, – все зависит от содержания трудового договора и других внутренних документов, определяющих кто должен тратиться на эти статьи. Но при возмещении таких рабочих расходов в пользу предприятия у последнего возникает вопрос: нужна ли в этих случаях онлайн-касса?

Расчеты с сотрудниками: пробивать или нет кассовый чек

В законе о ККТ ясно прописано, какие виды операций признаются «расчетами» и при каких использование кассовой техники необходимо (абз.26 статьи 1.1 закона № 54-ФЗ — ССЫЛКА) (кроме исключений, утвержденных самим же законом). Итак, ККТ всегда нужна, когда:

  • принимаются и выплачиваются деньги в наличной и безналичной форме за товары, работы, услуги. Стоит напомнить, что речь идет о товарах, работах, услугах, реализуемых самой организацией (индивидуальным предпринимателем);
  • принимаются ставки и выплачиваются выигрыши в случае проведения азартных игр;
  • продаются лотерейные билеты, принимаются ставки и выдаются выигрыши в рамках лотерей;
  • принимаются предварительные и (или) авансовые платежи за товары (услуги, работы) и выплачиваются указанные средства;
  • засчитывается предоплата и (или) авансы, полученные за товары (работы, услуги), и при их возвращении;
  • выдаются займы для покупки товаров (работ, услуг) и потом погашаются;
  • ломбардами кредитуются граждане под залог вещей, которые принадлежат заемщикам;
  • происходит предоставление либо получение встречного предоставления при расчетах за товары, работы или услуги.

Участниками вышеперечисленных расчетов являются с одной стороны ИП и юрлица, признаваемые одновременно продавцами и пользователями ККТ, а с другой стороны – покупатели, в качестве которых могут выступить и граждане, и предприятия.

Причем, граждане – это не только сторонние покупатели и заказчики. Ими могут быть и сотрудники самой организации (предпринимателя).

Читайте также:  4 примера нематериальной мотивации менеджеров по продажам с долгосрочным действием

Т.е. даже при расчетах со своими работниками работодатель обязан использовать ККТ. Но это нужно делать (при одновременном соблюдении условий):

  • только в рамках тех расчетов, которые представлены в абзаце 26 ст.1.1 закона о ККТ. Иными словами, если вносимые работником или выплачиваемые ему средства вписываются в перечисленные в законе виды расчетных операций. Например, компания-работодатель выдает своему сотруднику заем на закуп товаров. Если товары приобретаются у работодателя, онлайн-касса применяется при выплате и погашении такого займа. Если товары покупаются у стороннего лица на выданные работодателем заемные средства, при данном расчете кассовый аппарат работодателем не применяется. Причина – нет основания для участия ККТ, поскольку не производится расчетная операция в трактовке закона 54-ФЗ;
  • если работодатель не освобожден законом от работы с онлайн-кассой;
  • если расчеты с работодателем превращают работника в обычного потребителя. Например, при внесении сотрудником собственными деньгами предоплаты за услуги, которые будет оказывать ему его же работодатель, онлайн-касса потребуется. В данной ситуации сотрудник выступает простым заказчиком, а работодатель – исполнителем. Сами расчеты отвечают требованиям закона о ККТ.

А если, например, персонал возмещает работодателю-столовой стоимость обедов, при подобных расчетах тоже нужна онлайн-касса?

Нужно ли применять онлайн-кассу, если работник компенсирует предприятию расходы на свое содержание

К таким издержкам можно отнести покупку бланка трудовой книжки, услуги связи, питание, плату за парковочные места для автомобилей сотрудников, и многое другое. Как правило, данные суммы компенсируются путем прямой выплаты самим работником на счет или в кассу предприятия.

И в этот момент применение кассового аппарата не требуется, даже если работодатель законом № 54-ФЗ не освобожден от его применения. Причина – компенсация сотрудником расходов на свое содержание в рамках трудового договора не признается расчетом для целей закона о ККТ (основание – абзац 26 ст.1.

1 закона 54-ФЗ).

Источник: https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/kkt-pri-raschetah-s-sotrudnikami.html

Нужно ли пробивать чеки при выплате заработной платы?

Онлайн касса применяется только в случае расчетов за реализованные товары (работы, услуги). Если работник получает заработную плату, то ему на руки чек ККТ не нужен. Мы не пробиваем в данном случае чеки.

Как я писала ранее, Минфин России очень хорошо дал разъяснения по поводу того, что включает в себя понятие Расчеты для целей Федерального закона № 54-ФЗ. Сам текст этого письма можно посмотреть в моей прошлой статье…

Итак, давайте разберемся еще раз. Ко мне сегодня поступил вопрос от моего читателя и он спрашивает: надо ли пробивать чек, учредитель вносит деньги в кассу предприятия и если бухгалтер выплачивает заработную плату.

И в первом, и во втором случаях онлайн касса не применяется.

Первый случай — учредитель вносит деньги в кассу компании. Мы имеем дело со взносом наличных денежных средств в кассу предприятия, но не от покупателя, и не за реализованные товары.

ККТ применяется только в том случае, когда мы получаем деньги (возвращаем деньги) от покупателя за реализованный товар (оказанные услуги и выполненные работы). Если покупатель товар вернул, отказался от услуги или работы, то мы ему ранее выплаченные средства возвращаем. И тут чеки пробивать нужно.

Но вот когда учредитель вносит в бухгалтерскую кассу (а это не онлайн касса, не ККТ) денежные средства, мы имеем дело не с покупателем.

Если вы пробьете чек, на всякий случай (как многие сейчас делают), то тем самым вы повысите свой доход. А это нарушение учета, нарушение расчета. А если учесть, например, что вы применяете УСН, тогда вы увеличите автоматически свою налоговую базу, а этого делать не надо.

Второй случай — выплата заработной платы, выплата денег в подотчет. Почему не надо пробивать чеки с признаком “расход”?

  • Да потому что вы, выплачивая деньги в подотчет и на зарплату, не уменьшаете вашу выручку, а работаете совершенно с другими счетами бухгалтерского учета.
  • Выплата зарплаты имеет следующие проводки:
    Дебет 70
    Кредит 50
  • Как мы видим, нет нигде счета “62”, который регулирует отношения с покупателями и заказчиками.
  • Или выплата денег в подотчет:
    Дебет 71
    Кредит 50
  • Тоже самое, это отношения в рамках счета “71” с подотчетными лицами.

Запомните: пробивать чеки, работать с онлайн кассой надо в том случае, когда мы имеем дело с выручкой, покупателями, но не “бить на всякий случай” чеки. Это грубая ошибка в учете.

Friend me:

Источник: https://moy-nalog.ru/nuzhno-li-probivat-cheki-pri-vyplate-zarabotnoj-platy.html

Не пробивайте через ККТ зарплату, матпомощь и деньги под отчет

Добрый день, коллеги.

Однажды я рассказывал, ссылаясь на соответствующее письмо ФНС, что через онлайн-кассу надо пробивать все на свете: зарплату выдал – пробей через онлайн-кассу, деньги под отчет выдал – пробей через онлайн-кассу и т.д. Действительно, так и было написано в том письме. Этот документ оказался неполным.

Слава Богу, что Минфин подробно разъяснил, в каких случаях можно не использовать ККТ: это Письмо Минфина от 24 августа 2018 года № 03-01-15/60601.

В этом документе Минфин черным по белому пишет следующее: «Учитывая изложенное, при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

При этом исходя из вышеуказанного определения термина «расчеты» выдача сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а равно выдача денежных средств под отчет и возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле Федерального закона №54-ФЗ и, следовательно, не требуют применения ККТ».

Спасибо Минфину, что расставил все на свои места: было очень много путаницы. Поэтому, в перечисленных в этом письме случаях онлайн-кассы применять не требуется. Зарплату, матпомощь дали, деньги под отчет выдали – не применяйте онлайн-технику и ссылайтесь на данный документ Минфина.

Читайте также:  Нужна ли подпись на решении о ликвидации, если оно отправляется в электронном виде?

Спасибо, удачи в делах.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ 25-26 ДЕКАБРЯ

  • Ссылки на нормативную базу:
  • Письмо Минфина от 24 августа 2018 года № 03-01-15/60601
  • (Visited 10 times, 1 visits today)

(7

Источник: https://turov.pro/ne-probivayte-cherez-kkt-zarplatu-matpomoshh-i-dengi-pod-otchet-c/

Как ООО работать с кассой: кассовая дисциплина и использование онлайн-ККТ

Является ли приобретение ККТ требованием кассовой дисциплины? Этот вопрос часто можно услышать от начинающих предпринимателей.

Однако, наличие кассового аппарата или его отсутствие никак не влияет на обязанность ритейлера вести кассу в соответствии с установленными правилами.

Давайте разберёмся, как ООО работать с кассой, кто не может обойтись без ККМ, и как современные модели облегчают ведение бизнеса.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для ООО за 5 минут.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Касса ООО: как с ней работать?

Услышав о кассовой дисциплине, многие могут решить, что речь идёт о порядке работы с расчётной техникой, однако это не так. Касса предприятия и кассовое оборудование — это два принципиально разных понятия. Свод правил по ведению кассы касается всех наличных операций, осуществляемых кассиром. Таким образом, следует понять разницу и установить границу:

Контрольно-кассовое оборудование — это расчётное устройство (или их совокупность), с помощью которого продавец осуществляет и фиксирует операции по приёму денежных средств от клиента. Таких аппаратов на предприятии может быть много, и при работе с ними кассир обязуется оформлять отчёты и чеки.

Касса ООО — это все наличные операции в целом (прием, выдача, сбережение), независимо от того, проведены они через ККТ или нет. Таким образом, касса предприятия — это его совокупный доход в наличной форме. В неё, в том числе, поступают деньги, полученные через ККТ.

Из кассы выделяются средства на покрытие расходов предприятия — выдача зарплаты, удовлетворение хозяйственных нужд, оплата банковских услуг и т. д. Вырученные средства сдаются инкассаторам или передаются на хранение в банк лично уполномоченным работником ООО.

Очевидно, что кассой может быть специально выделенное помещение, коробка, ящик стола и т. д., а не только кассовый аппарат.

Приходно-расходные операции требуют должного оформления и учёта — именно это регламентируют правила ведения кассы. Их обязаны соблюдать все ООО, и здесь абсолютно неважно, есть на предприятии кассовый аппарат или нет.

Главные требования кассовой дисциплины:

  • создание кассовых документов, фиксирующих движение наличности (приём, выдача (в том числе под отчёт), хранение);
  • установление кассового лимита (предельно допустимой непереходящей суммы, остающейся в кассе после закрытия смены);
  • соблюдение условий выдачи денежных средств под отчёт сотрудникам;
  • соблюдение ограничений по сумме наличного расчёта между организациями и ИП — не больше 100 тыс. руб. по одному договору.

Все коммерческие компании обязуются придерживаться кассовой дисциплины независимо от уровня дохода, режима налогообложения и наличия кассового аппарата. Для представителей малого бизнеса сделано небольшое исключение — они могут не вводить лимитирование наличности в кассе, но остальные правила для таких ООО по-прежнему действуют.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

В соответствии с дисциплиной ведения кассы, на предприятии должны оформляться такие виды документов:

  1. Приходный и расходный ордеры. Первый оформляется при каждом поступлении средств, а второй — при каждой выдаче. Если расчёты осуществляются с помощью кассовой техники или с выдачей БСО, разрешается составлять один ордер на все проведенные операции за смену.
  2. Кассовая книга. В ней ведётся учёт всех выписанных кассовых ордеров. В конце смены кассир сверяет данные книги с другими расчётными документами, и выводит сумму непереходящего остатка. Если за день не было ни одной приходно-расходной операции, запись в книге не делается.
  3. Книга учёта. Этот документ фиксирует передачу наличности между кассирами и сдачу её руководителю. Он необходим, если в ООО работает более одного кассира-оператора.
  4. Платёжные ведомости. Составляются при выдаче зарплат, премий, соц. выплат и др. платежей сотрудникам.

Документы оформляются как в бумажном, так и в электронном виде.

Их шаблоны можно создавать с помощью ПК, а заполнять вручную, либо же набирать в текстовом редакторе, распечатывать и заверять подписью и печатью — в этом вопросе ООО никак не ограничивается.

Что касается электронных версий — как правило, их оформляют с помощью специальных защищённых программных конфигураций и заверяют электронной подписью предпринимателя.

Стоит отметить, что правила ведения кассы не требуют заполнения КУДИР, журнала учёта БСО, книги кассира-операциониста и др. документов, связанных с использованием ККМ. Все требования дисциплины регулируются Указаниями ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У и от 07.10. 2013 № 3073-У.

Еще одна наша статья: Как установить кассу для ООО: пошаговая инструкция

Нужна ли касса: как работать ООО на разных налоговых режимах

Итак, порядок ведения кассы обязуются соблюдать все коммерческие организации, и наличие ККТ на этот факт никак не влияет.

Однако же использование кассовой техники упрощает оформление обязательных кассовых документов. Согласно положениям закона № 54-ФЗ, не все ООО обязаны иметь экземпляр ККМ в торговой точке.

Рассмотрим, кто должен проводить операции через кассовый аппарат, а кто может вести кассу без него.

В настоящий момент ещё не все ритейлеры, которым надлежит пользоваться кассовым оборудованием, установили его. В соответствии с п. 7.1 закона 290-ФЗ, до 01.07.2019 отсрочкой пользуются такие категории ООО на ЕНВД:

  • предоставляющие ветеринарные и бытовые услуги;
  • оказывающие услуги по ремонту и обслуживанию автотранспортных средств, занимающиеся перевозкой грузов и пассажиров, сдающие места на автостоянках;
  • занимающиеся установкой рекламных баннеров, расклейкой плакатов;
  • сдающие помещения и земельные участки под размещение заведений общепита и объектов розничной торговли.
Читайте также:  Можно ли открыть ип в другом городе без прописки

Такие компании пока могут не пользоваться кассовой техникой, но формируют БСО или товарный чек по просьбе клиента. Учитывая, что за непредоставление чека покупателю предусмотрен штраф в размере до 10 тыс. руб., юристы рекомендуют выдавать расчётный документ в любом случае, просит об этом покупатель или нет.

Нужна ли касса для ООО

Кроме того, независимо от используемого режима налогообложения, отсрочка дана предприятиям-владельцам вендинговых автоматов и заведений общественного питания, не имеющим наёмного штата. Организации, выполняющие различные работы и услуги для населения (за исключением предприятий общепита с наёмными сотрудниками), также могут пока не ставить ККМ.

В 2017 году первыми онлайн-кассы установили все ООО, реализующие алкоголь, и предприятия на УСН и ОСНО, продающие пиво и товары с акцизом. В 2018 к ним присоединились и компании на вмененном налоге. Розничные предприятия с сотрудниками, предоставляющие услуги общественного питания и торгующие различной продукцией, пользуются ККТ с 01.07.2018.

В то же время есть и такие виды коммерческой деятельности, которые не нуждаются в применении кассовой техники. Они перечислены в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ. 3 июля 2018 года список получивших освобождение от использования ККМ расширился и дополнился. Несмотря на это, учёт приходно-расходных операций должен вестись на каждом предприятии.

Кассы для ООО на ОСН. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как работать с кассой ООО: последовательность действий кассира при расчёте с клиентом

Для кассира в отношении использования кассовой техники мало что изменилось. Основные перемены произошли в устройстве и функционале ККТ.

Работать с онлайн-кассой просто, ведь она:

  • формирует чеки и отчёты, создаёт их электронные версии;
  • накапливает, кодирует и ведёт учёт проведённых операций;
  • направляет информацию по каждой операции в налоговую службу.

Одна из основных особенностей ККТ нового типа — подключение к сети Интернет. Предприниматель должен организовать бесперебойное кабельное или беспроводное соединение для перенаправления данных в ФНС.

Большинство моделей ККМ печатает фискальные чеки, однако есть и более простые решения, не оснащённые чековым принтером.

Такие экземпляры подойдут для ООО, работающих по безналу и направляющих расчётный документ своему клиенту через интернет.

Главный атрибут онлайн-кассы, без которого она не может так называться, — это фискальный накопитель. Он представляет собой основную память ККТ. ФН хранит и шифрует данные, а также формирует код для их проверки. Это съемная комплектующая, подлежащая замене каждые 13, 15 или 36 мес. — в зависимости от периода действия.

Алгоритм работы кассира-операциониста с кассовой техникой остался практически таким же. При расчёте с покупателем продавец совершает следующие действия:

  • проводит идентификацию товара в базе, набирая его код на клавиатуре, используя панель быстрого доступа или сканируя его штрих-код;
  • выводит итоговую сумму покупки, вбивая количество товаров;
  • выбирает вариант оплаты — наличными или картой;
  • по желанию клиента указывает его e-mail или номер телефона для отправки электронной версии чека;
  • принимает оплату, печатает кассовый чек и передаёт его покупателю.

Конечно же, это далеко не все обязанности кассира. Он, как и прежде, следит за наличием товаров на складе, печатает отчёты о закрытии и открытии смены, высчитывает сумму остатка кассы.

Однако теперь продавец обязан внимательнее следить за исправной работой ККТ: проверять интернет-соединение, получать отчёты о приёме данных по операции от ОФД, проверять наличие фискального признака на сформированном чеке, сообщать администратору об ошибках и сбоях.

Само устройство осуществляет работу по такому принципу: ФН преобразует данные по кассовой операции, ККТ отправляет их ОФД по интернету и принимает отчёт об их успешной доставке, затем информация обрабатывается и направляется в налоговую службу по защищённому каналу. Если все этапы пройдены без заминок и сбоев, ККМ печатает чек.

Преимущества работы ООО с кассой, о которых должен знать каждый ритейлер

Малый бизнес недоволен изменениями в законе 54-ФЗ и всё ещё надеется попасть в список тех, кому не нужна касса. Рассмотрим особенности работы онлайн-кассы, её возможности и чем вызвано нежелание предпринимателей обзаводиться расчётной техникой. Наиболее распространённые аргументы ритейлеров:

  1. Касса дорого стоит. На самом деле диапазон цен настолько широк, что каждый предприниматель, независимо от уровня дохода, может приобрести подходящий экземпляр. Законом разрешено модернизировать аппарат с ЭКЛЗ под новые требования, если устройство старой модели позволяет это осуществить — за счёт этого также можно сэкономить.
  2. Касса долго настраивается и нуждается в постоянном обслуживании. После подключения и наладки ККМ исправно работает вплоть до смены ФН. Если заказать установку онлайн-кассы «под ключ», можно существенно сэкономить и не тратить время на настройку и постановку на учёт.
  3. Касса приходит в негодность, если не пользоваться ею в течение месяца. Чаще всего этот вопрос волнует именно владельцев сезонного бизнеса. На самом деле кассовый аппарат блокируется, если ФН не формирует фискальный признак. Если все отправленные данные приняты ОФД, смена закрыта и количество непереданных документов равно нулю — работа с кассой завершена правильно. В этом случае оборудование не заблокируется и будет исправно работать при следующем включении и перенастройке.
  4. Работать с кассой в автономном режиме выгоднее. Да, предприятию не придётся оплачивать услуги ОФД и проводить интернет к торговой точке, но при замене ФН все данные с него должны поступить в налоговую службу. Если налоговики не располагают устройством для считывания информации с ФН, бизнесмену придётся каждый раз обращаться в специализированный сервисный центр и платить за обработку фискальных данных. Автономная работа — это выход для ООО, работающих в местностях с плохой связью.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/kak-ooo-rabotat-s-kassoj-kassovaya-distsiplina-i-ispolzovanie-onlajn-kkt/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector