Можно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?

Страховые взносы ИП должны уплатить до 31 декабря. Платить можно как угодно — хоть единоразово всю сумму, хоть каждый день по чуть-чуть. Чаще всего индивидуальные предприниматели стараются платить взносы единоразово в конце года. Для тех, кто «сидит на патенте» нет никаких нюансов — действительно, платите как хотите, главное, до конца года успейте перевести всю сумму пенсионных страховых взносов ИП.

• Как рассчитать страховые взносы смотрите в этой статье >>>
• А вот для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения или платит единый налог на вмененный доход, разница в сроках уплаты взносов существует.

Как происходит расчет налога при ЕНВД (вмененке) и УСН (упрощенке)?

Расчет единого налога на вмененный доход несложен и совершается по формуле:

Рассчитанный налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (если таковые имеются), но не более чем на 50%, также и на сумму страховых взносов «за себя» (и тут без ограничения, т.е. налог можно сократить полностью на сумму уплаченных в этом периоде страховых взносов ИП).

Обращаем внимание — уплаченных в этом периоде! Если вы до конца марта оплатили страховые взносы, то на эту сумму сможете уменьшить свой налог, когда будете платить его в апреле за первый квартал.

Расчет налога при УСН еще проще. Если вы выбрали объект «доходы-расходы», то уплачиваете 15% с разницы между доходами и расходами (или 1% минимального налога, тут зависит от ваших доходов и расходов).

И, понятно, что в расходы вы включаете и уплаченные за себя страховые взносы ИП.

А вот если вы находитесь на объекте «доходы», то вы платите авансовые платежи ежеквартально 6% от доходов, соответственно, вам лучше платить страховые взносы также ежеквартально.

Давайте посмотрим почему.

Как происходит расчет и уплата налога в зависимости от страховых взносов ИП

Налог УСН рассчитывается и уплачивается раз в год, однако, у вас есть обязанность ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу.

На момент написания статьи (2018 год) страховые взносы ИП составляют:

• обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
• обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Итого 32 385 рублей.

На 2019 год смотрите взносы здесь >>>

Это фиксированные страховые взносы ИП, а есть еще и 1% от доходов свыше 300 000 руб. в год, но это отдельная тема для другой статьи. Здесь же мы рассматриваем почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально.

Пример расчета

Итак, предположим, что в 1 квартале ваши доходы составили 75000 руб., во втором — 80000 руб., в третьем — 70000 руб., в четвертом 75000 руб. И страховые взносы ИП вы решили заплатить одной большой суммой в конце года. Тогда:

• По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб. Эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Если не оплатите — насчитывается пеня за просрочку.
• По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Сумму за минусом первого оплаченного вами авансового платежа, т.е. 9300-4500=4800 руб., вы должны оплатить в налоговую.
• По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит 225000*6%=13500 руб. Сумму за минусом первого и второго оплаченного вами авансового платежа, т.е. 13500-9300=4200 руб., вы должны оплатить в налоговую;

20 декабря вы оплачиваете пенсионные страховые взносы 32385 руб., и после этого подсчитываете годовой налог.

75000+80000+70000+75000=300000 руб. — это годовой доход.

300000*6%=18000 руб. — это рассчитанный налог.

Этот налог вы можете сократить на сумму пенсионных взносов, уплаченных в этом периоде. Если вы ИП без работников, то налог сокращается полностью.

Получается, что за год вам не нужно уплачивать налог! А вы уже оплатили 13500 руб. в течение года.

Конечно, эти деньги не пропадут, будут считаться переплатой по налогу. Вы сможете учесть их в следующем году, но к чему такие сложности? Кто-то скажет, так не платить авансовые платежи. Не пройдет этот номер, авансовые платежи вы обязаны уплачивать, в противном случае, начисляется пеня.

Как налоговая узнает об этом? Так вы сами сообщите ей все сведения в декларации, а там как раз содержаться данные об исчисленных авансовых платежах и уплаченных страховых взносах:

Так что же делать? Уплачивать страховые взносы ежеквартально.

Как сократить авансовые платежи на сумму страховых взносов ИП?

Вот пример расчета с ежеквартальной уплатой страховых взносов.

• По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб., и эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Однако, вы в конце марта уже предполагали какой у вас будет доход и оплатили страховые взносы до 31 марта в размере, например, 7500 руб. Тогда авансовый платеж к уплате у вас будет 0 руб., потому что вы его полностью сократили на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
• По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Вы до конца квартала оплатили страховые взносы 7500 руб., соответственно, авансовый платеж сокращается на сумму уплаченных вам в полугодии страховых взносов.
• Итоги за 9 месяцев и за год рассчитываются аналогично (при условии, что в конце квартала и в конце года вы заплатили оставшиеся страховые взносы).

Читайте также:  6 нерушимых законов маркетинга от джека траута

В этом случае все верно, и претензий со стороны налоговой ждать не приходится.

Кстати, тем, кто сидит на объекте «доходы за минусом расходов», в большинстве случаев тоже выгоднее уплачивать страховые взносы ежеквартально. Но тут уже нужно считать отдельно в каждом случае, с учетом минимального налога и других тонкостей.

И тем кто платит ЕНВД также выгодно уплачивать страховые взносы ежеквартально. В ваших декларациях вы также указываете, что сократили налог на сумму уплаченных страховых взносов, а так как ваша отчетность сдается ежеквартально, то выгодно и страховые взносы платить ежеквартально.

В любом случае, опираясь на эту статью, не забывайте считать все самостоятельно!

Сервисы расчета и уплаты страховых взносов ИП и налогов вам в помощь

Для индивидуальных предпринимателей сегодня существуют сервисы, которые помогают рассчитывать и уплачивать налоги и страховые взносы, что, зачастую, намного дешевле, чем содержать бухгалтера.

Посмотрите сами, мы рекомендуем такие:

Контур-Эльба — сервис для малых предпринимателей со множеством функций

Веб-сервис для предпринимателей и ООО на УСН, ЕНВД или патенте. Помогаем вести бизнес и сдавать всю необходимую отчетность через интернет. Вам не нужно быть бухгалтером. Эльба подскажет, что и когда нужно делать. Здесь даже есть возможность бесплатной подготовки и отправки в налоговую нулевой декларации по УСН.

Нажмите на ссылку и посмотрите сами >>>>>

Еще один очень полезный сервис:

Мое дело — сервис для тех, кто хочет вести свою бухгалтерию сам, но нужна помощь, чтобы избежать ошибок

2. Самый экономичный вариант — автоматизированный сервис и консультации экспертов по учету для небольших предприятий, максимальный тариф — для серьезного бизнеса — полноценный бэк-офис и безлимитная помощь бизнес-ассистента.
3. Нажмите на ссылку и посмотрите сами >>>>>
4. Надеюсь, статья была вам полезна — поделитесь ею и с другими!
5. А на этой странице вы можете узнать какую отчетность предоставляют ИП в зависимости от налогового режима.

Источник: https://psyezo.ru/pochemu-strahovye-vznosy-ip-vygodnee-platit-ezhekvartalno/

Полученные авансы при УСН учитываются в доходах

Статья поможет сделать правильно расчет авансового платежа по упрощенной системе. УСН наиболее популярная и удобная система налогообложения, её используют многие организации и Индивидуальные Предприниматели. Согласно законодательства, что налоговые расчеты и декларацию по УСН сдаются в налоговую один раз в год.

Иногда, если сумма упрощенного налога небольшая, то некоторые налогоплательщики не платят налог на УСН доходы, потому что считают процесс расчета долгим и непростым. Но это не так, ниже мы покажем на простых типовых примерах, как необходимо сделать расчет налога на доходы УСН.

Хотим заметить, что нарушение сроков уплаты влечет за собой начисление пени. Итак, статья покажет правила расчета и уплаты авансовых платежей и годового налога на доходы УСН.

Упрощенной системе налогообложения посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.

Отчетными периодами для плательщиков УСН признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, налоговым – календарный год.

Перечислить авансовый платеж по УСН в бюджет нужно не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом ( п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В течение года налогоплательщики при наличии доходов от ведения деятельности должны заплатить три авансовых платежа:

1. за I квартал – до 25 апреля включительно;
2. за полугодие – до 25 июля включительно;
3. за 9 месяцев – до 25 октября включительно.

По итогам года уплачивается налог УСН за вычетом уплаченных ранее авансовых платежей. Налог рассчитывается нарастающим итогом. Срок уплаты годового налога соответствует срокам представления декларации по УСН:

• организации — не позднее 31 марта,
• ИП – не позднее 30 апреля.

Авансовые платежи и налог по УСН перечисляются в полных рублях без копеек.

Назначение
Обязательный платеж
Пени
Штраф
Единый налог при упрощенке с доходов (6%) 182105 01011 01 1000 110 182105 01011 01 2100 110 182105 01011 01 3000 110 с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог 182105 01021 01 1000 110 182105 01021 01 2100 110 182105 01021 01 3000 110

к меню ↑

Налоговая ставка: 6 %., Налоговая база: доходы, перечисленные в ст. 346.15 НК РФ.

«Упрощенцы» могут уменьшить сумму налога по основаниям, перечисленным в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Следуя закону, налог на упрощенке можно уменьшить на:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
• страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расходы по больничным листам за счет средств работодателя (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Учитываются дни, оплаченные страхователем в случаях, перечисленных в п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Читайте также:  3 способа изменить ситуацию на работе, не сломав карьеру

Организации и ИП с работниками могут уменьшить сумму налога по УСН не более чем на 50 % по вышеперечисленным основаниям.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в полном размере. Но только в том случае, если эти взносы перечислены в указанные фонды. Если сумма налога по итогам года будет меньше перечисленных взносов, в бюджет налог платить не нужно.

Если ИП без работников перечислил всю сумму фиксированных страховых платежей за текущий год в первом квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу на УСН за I квартал можно на всю сумму взносов. Если налог окажется ниже фиксированного платежа, то воспользоваться «вычетом» можно в следующем отчетном периоде (при расчете налога за полугодие, 9 месяцев, год).

к меню ↑

Нужно доходы УСН умножить на 6 % минус страховые взносы и / или фиксированные платежи ИП минус ранее уплаченные авансовые платежи. Порядок определения доходов разъяснен в ст. 346.15 НК РФ.

Пример расчета налога на УСН.

В I квартале 2015 года индивидуальный предприниматель перечислил за себя фиксированные взносы всю годовую сумму сразу в размере 22 261,38 рублей.

Период
Доходы(нарастающим итогом)
Налогбез учета авансовых платежей
Налог к уплате
I квартал 300 000 18 000 (300 000 х 6 %)
Примечание: (так как взносы превысили налог, 18 000 {amp}lt; 22 261) I полугодие 400 000 24 000 (400 000 х 6 %) 1739 (24 000 – 22 261) 9 месяцев 400 000 24 000 (400 000 х 6 %) 0 (24 000 – 22 261 – 1739). Примечание: Так как сумма дохода не изменилась, и за полугодие был уплачен авансовый платеж, за 9 месяцев в бюджет перечислять ничего не нужно. Год 500 000 30 000 (500 000 х 6 %) 6 000 (30 000 – 22 261 – 1739)

к меню ↑

Налоговая ставка: 15 % (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Субъекты РФ могут понижать ставку до 5 %. В 2015–2016 годах для некоторых субъектов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 %.

Налоговая база : доходы (ст. 346.15 НК РФ), уменьшенные на расходы ( ст. 346.16 НК РФ).

Чтобы снизить налогооблагаемую базу, сохраняйте все документы, которые подтверждают расходы. Кроме этого, расходы должны быть экономически обоснованными и оплаченными (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). К затратам можно отнести только те расходы, которые поименованы в ст. 346.16 НК РФ.

Уменьшить налоговую базу можно на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов ( п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Источник: https://kupit-krohe.ru/bukhgalteriya/avansy-po-usn/

Можно ли уменьшить налог по УСН при нарушении сроков уплаты страховых взносов? — Правовед.RU

Евгений, здравствуйте!

могу ли уменьшить налог УСН на сумму вот этих вот просроченных страховых платежей?

Евгений

Дополню.

Еслиречь идет именно об обязательном фиксированном платеже, то позицияналоговиков по этому вопросу неизменна: просроченныестраховые взносы зачесть нельзя, поскольку перечислить эти взносы ИП обязан до

31.12.2014. В расчёт УСН сумма включается по фактической дате уплаты.

Если речь идет о дополнительном взносе (1% от дохода сверх 300 000 руб.

), то на настоящий момент единой позициитак и нет: в начале 2014 года налоговики исходили из того, что его можнозачесть, поскольку срок его уплаты установлен до 1 апреля года, следующего заотчетным.

Позже — что зачесть нельзя и дополнительный платеж, посколькуналогоплательщик был вправе уплачивать его уже и в текущем году, когда им было

установлено превышение годового дохода.

Всоответствии с ч. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносахв Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской

Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели,

не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерациии Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Согласноч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ фиксированным являются обаплатежа: до превышения величины дохода в 300 000 руб. и с суммпревышения:

• 1) в случае, если величина дохода плательщикастраховых взносов за расчетный период не превышает 300000 руб., — в фиксированном размере,определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленногофедеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваютсястраховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РоссийскойФедерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ,
• увеличенное в 12 раз;
• 2) в случае, если величина дохода плательщикастраховых взносов за расчетный период превышает 300000 руб., — в фиксированном размере,определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленногофедеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваютсястраховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации,установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщикастраховых взносов,

Читайте также:  Перспективы развития малого бизнеса: можно ли сказать что-то определенно?

превышающего 300000 руб. за расчетный период.

ИП, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачиваютфиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме

либо частями в течение года согласно положениям ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ.

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб.,должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года.Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300000 руб., уплачиваютсяне позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст.

1. 16 Закона N 212-ФЗ).
2. Страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальныйпредприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего
3. года
4. В соответствии с положениями статьи 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели,
5. виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшаютсумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

(п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч.2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения ви Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

В целях применения статьи 346.21 НК РФ исчисленный за отчетный (налоговый)период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов вфиксированном размере, рассчитанном исходя из величины дохода, фактически

полученного налогоплательщиком.

Исходя из ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ подфиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период с учетом егодохода.

• Соответственно, к фиксированным относятся также и страховые взносы,уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя,
• превышающей 300000 руб.
• Из приведенных норм следует, что уменьшение суммы налога (авансовыхплатежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится
• на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределахисчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Источник: https://pravoved.ru/question/706628/

Надо ли платить налог, если есть переплата?

Мы часто пишем про задолженность по налогам и сборам, про доначисления и возможные страшные последствия как для руководителя, так и для главбуха. Но бывают и обратные ситуации, когда налог переплатили. В одних случаях переплату можно использовать для оплаты налога в будущем периоде, в других — только вернуть. Подробности разбираем в нашем материале.

Как возникает переплата по налогу

Ситуаций, когда налог перечислили с избытком, много, остановимся на самых частых:

• авансы, которые уже перечислены в бюджет, оказались выше суммы налога, рассчитанной по итогам налогового периода;
• уточненная декларация содержит сумму налога к уплате меньше, чем та, что была указана в первоначальном документе;
• платеж перечислен в большем размере в связи с технической ошибкой;
• представленная декларация содержит сумму к возмещению (НДС);
• перерасчет НДФЛ произведен в сторону уменьшения после перечисления в бюджет суммы налога с излишком.

Реже встречаются случаи, когда переплата возникает на основании решения суда или в результате изменений действующего законодательства.

Как распорядиться переплатой

Установить наличие переплаты может как сам налогоплательщик, так и ИФНС. При этом надо понимать, что законодательство обязывает ревизоров сообщать хозяйствующим субъектам о каждом случае переплаты налога. Более того, для данного действия даже определен конкретный срок — на информирование налоговикам отводится 10 дней с момента выявления излишне уплаченного налога.

Но давайте будем реалистами. Не нужно пускать дело на самотек и ждать активных действий от налоговиков. Сообщения от инспекции можно и не дождаться, а срок, на протяжении которого нужно успеть использовать образовавшийся излишек средств, ограничен 3 годами. При этом факт неуведомления налогоплательщика о выявленной переплате на длительность этого срока никак не влияет.

Поэтому мы рекомендуем организациям и ИП регулярно отслеживать состояние расчетов с бюджетом, а при обнаружении переплаты — не затягивать с принятием решения об использовании выявленного излишка.

Распорядиться переплатой можно 2 способами:

• использовать в счет платежей в будущем периоде или направить на погашение имеющихся долгов по налогам и взносам;
• вернуть на расчетный счет плательщика.

Как списать переплату по налогам, мы подробно рассказывали здесь.

Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

Итак, вы выявили переплату. Следующий шаг — не заявление на зачет или возврат, а сверка с налоговиками, поскольку данные компаний и ИФНС часто не совпадают. И вот только когда налоговая инспекция официально подтвердит, что излишек есть, вы можете приступить к составлению заявление для возврата/зачета возникшей переплаты. К слову, бланки приведены в приказе ФНС № ММВ-7-8/182@.

Важно!

Плательщик имеет право на прописывать в заявлении сумму излишка полностью. Можно разбить ее по частям. Например, зачесть одну часть в счет предстоящих расчетов, а другую вернуть на банковский счет.

Правила зачета переплаты

Зачет переплаты по налоговым платежам возможен только в пределах бюджета одного уровня. Так, излишком по налогу на добавленную стоимость не получится закрыть задолженность по транспортному налогу. Причина проста: НДС относится к группе федеральных налогов, а транспортный — к группе региональных.

Важно!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nado-li-platit-nalog-esli-est-pereplata/