Возможно ли уменьшение енвд на размер страховых взносов при просрочке?

Все без исключения российские предприниматели вне зависимости от выбранного режима (УСН, ОСНО, ЕНВД) обязаны перечислять налоги в бюджет. ИП при ЕНВД вправе снизить их на перечисленные ранее страховые сборы. Для этого нужно знать кое-какие нюансы.

Как платить налоги ИП на ЕНВД без работников

Сумма вмененного дохода напрямую зависит от нескольких факторов, включая регион и разновидность деятельности. Согласно ст. 346.31 НК РФ ставка установлена на уровне 15 % от дохода, однако итоговый размер корректируется коэффициентами К1 и К2.

Порядок уменьшения суммы налогообложения

Сумма налога определяется по формуле:

ЕНВД = Бд х Фп х К1 х К2×15 %, в которой:

• Бд — базовый доход;
• Фп- физический показатель;
• К1 — установленный коэффициент-дефлятор (определяется с учетом инфляции);
• К2 — корректирующий коэффициент (напрямую зависит от разновидности ведения предпринимательской деятельности и определяется по местам).

Важно! Нормами регионального законодательства с октября 2015 г. допускается возможность использования ставки от 7,5 до 15 % для каждой отдельной категории налогоплательщиков и вида занятости.

Порядок расчета ЕНВД

Налоговая служба для предпринимателей, которые используют вмененку, установила отчетный период в три месяца (квартал). Согласно с нормами федерального законодательства, налог должен быть перечислен в срок до 25-ого числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом.

Если дата уплаты выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, оплата производится в первый рабочий день после праздников.

Уменьшение страховых взносов

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников за счет фиксированных сумм:

• на пенсионное страхование ОПС (обязательный взнос согласно нормам законодательства);
• на ФФОМС.

ИП УСН «Доходы минус расходы» — уменьшение УСН на страховые взносы

Следовательно, допускается возможность снижения ЕНВД на сумму страховых взносов ИП без работников за себя. Уменьшать можно согласно установленным правилам законодательства РФ.

К сведению! ИП на ЕНВД без работников, которые не начисляют каких-либо выплат и прочего материального вознаграждения физическим лицам, оставляют за собой право полностью снизить вмененный размер на перечисленные ранее сборы на страхование. К примеру, если сборы превышают либо приравниваются к сумме налога, то в его оплате отсутствует необходимость, что считается существенным преимуществом.

Уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов ИП без работников можно до момента утраты оснований.

Какую отчетность нужно сдавать на вмененке без сотрудников

Сколько платит ИП за работника — налоги и взносы за сотрудников

Срок сдачи налоговой декларации по ЕНВД регулируется нормами ст. 346.32 НК РФ. Согласно правилам, декларация сдается в ФНС по месту регистрации ежеквартально не позднее 20-ого числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом.

Если последний день подачи выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то день оплаты автоматически переносится на первый рабочий.

В случае игнорирования сроков сдачи декларации в установленный срок индивидуальный предприниматель привлекается к административной ответственности в виде штрафа 5 % от исчисляемой суммы налога, который подлежит перечислению в государственный бюджет за каждый месяц просрочки. Размер не может быть больше 30 % от полной суммы и не меньше 1000 руб*. Порядок установлен ст. 119 НК РФ.

Отчетность при использовании ЕНВД

Для ИП при ЕНВД отчетность без работников можно сдать в режиме онлайн либо по почте (письмо отсылается заказное с уведомлением о принятии).

Какие фиксированные платежи платить

ИП на патенте — какие налоги платить, обязательные взносы

Размеры обязательных взносов для российских индивидуальных предпринимателей на вмененном режиме налогообложения установлены нормами ст. 430 НК РФ и в 2019 г. составляют:

• взнос в Пенсионный фонд при условии, что доход за календарный отчетный год не превысил 300 тыс. руб. — 29,3 тыс. руб.;
• взнос в Пенсионный фонд при условии, что доход за календарный отчетный год превысил 300 тыс. руб. — 29,3 тыс. руб. + 1 % от размера превышения (не больше 234,8 тыс. руб.);
• взнос на обязательное медицинское страхование — 6,8 тыс. руб.

Важно! За неуплату положенных взносов начисляется штраф в установленном размере + пеня за каждый день просрочки.

Плюсы для ИП на ЕНВД без работников

Применение вмененного дохода российскими бизнесменами без наемного штата сотрудников влечет за собой многочисленные преимущества, среди которых:

• полное освобождение от необходимости расчета подоходного налога, НДС, налога на имущество, которое может быть использовано предпринимателем в своей работе;
• отсутствие необходимости сдачи бухгалтерской отчетности, что влечет возможность экономии, поскольку не нужно нанимать бухгалтера;
• можно не устанавливать ККТ. Касса не используется при условии, что предприниматель может подтвердить продажу товара либо услуг товарным чеком, БСО, квитанцией либо иным видом документов.

Одновременно с этим имеются и недостатки, которые заключаются в следующем:

• отсутствует вариант сдачи нулевой отчетности. Налог нужно платить даже при отсутствии предпринимательской деятельности;
• решение относительно использования спецрежима либо его отмены принимается местным органом самоуправления.

Важно! Предприниматель при использовании спецрежима налогообложения берет на себя обязанности по соблюдению установленных правил ведения кассы и расчетных сделок с наличными денежными средствами либо безналичной формой оплаты в соответствии со ст. 346.26 НК РФ.

Главные отличия от ЕНВД с наемными сотрудниками

Все без исключения индивидуальные предприниматели на ЕНВД, которые используют в своей работе труд наемного персонала, берут на себя обязанности по формированию и своевременной сдачи отчета по:

• начисленным и удержанным налогам на доходы физических лиц;
• персонифицированному налогу;
• удержанным страховым взносам и вычету.

Наличие штата сотрудников увеличивает нагрузку на ИП

Помимо этого, все без исключения работодатели ИП, которые используют труд наемного рабочего, берут на себя обязанность:

• вести, согласно правилам федерального законодательства РФ, кадровый учет;
• осуществлять жесткий контроль за охраной условий рабочего места наемных сотрудников;
• своевременно определять размер и перечислять заработную плату наемному штату персонала;
• определять и удерживать взятые на себя обязательства по страховым взносам и подоходному налогу в частности;
• своевременно заполнять и передавать на проверку в ИФНС отчетную документацию по наемному персоналу.

Штрафы

Необходимо помнить, что основной отчетной документацией по наемному штату сотрудников является декларация. Она подлежит передаче на проверку в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности за исключением: розничной торговли, грузовых перевозок и прочего вида бизнеса, по которым сдача осуществляется по месту регистрации.

При игнорировании правил предусматривается административная ответственность в виде штрафов и пеней. Поэтому лучше не рисковать, а оформлять все правильно и в срок.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/umensenie-envd-na-strahovye-vznosy-dla-ip-bez-sotrudnikov.html

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов — правила для ИП с работниками и без, пример расчета

Снижение налоговой нагрузки за счет изменения показателя ЕНВД доступно в несколько законных вариантов, которые следует использовать по всем правилам.

Что представляет собой снижение ЕНВД

Это уменьшение выведенной суммы к оплате за квартал, на объем обязательного страхования с выплат персоналу и себе. Снижать ЕНВД допустимо после расчета вмененного налога поквартально за счет:

• Обязательного пенсионного страхования;
• Листов временной нетрудоспособности и выплат декретного. Здесь вы узнаете, как правильно составить и оформить заявление на получение декрета;
• Обязательного медицинского страхования и за травматизм.

• Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов вы узнаете в этом видео:
• Кроме этого важны следующие особенности:

• Работники, для которых предполагаются выплаты, заняты в той сфере деятельности предприятия, по которой начисляется вмененный налог;
• Снижать показатель более чем вполовину недопустимо.

Например, если существует начисление в размере 12 000 рублей, а выплата взносов предполагается на 7 000 рублей, то снижение допустимо только на 6 000 рублей.

Когда возможно уменьшение

Снизить налоговую сумму на объем страховых выплат допустимо при соблюдении условий:

• Фактическая уплата выплат осуществилась в данном периоде, дата их начисления неважна;
• В уменьшении ЕНВД используются средства, уплаченные в пределах обязательных страховых взносов;
• Используются суммы, начисленные в период действия вмененного налога;
• Работники, являющиеся причиной начислений занятые на видах деятельности с применением вмененного налога.

Правила снижения ЕНВД

При этом если:

• Предприниматель самозанятый – основанием для 100% вычета является минимум обязательных взносов в ФСС и ПФР;
• Бизнесмен наниматель – основанием для 50% вычета являются страховые взносы за сотрудников и за себя. Что представляют собой дополнительные страховые взносы и когда они выплачиваются – читайте в статье по ссылке.

Как правильно рассчитать ЕНВД?  realtcity-gel.ru

Из каких сумм доступно сложить вычет

Важно: страховые суммы необходимо использовать именно, выплаченные в данном квартале, неважно, когда они насчитаны.

Кроме этого:

• Размер налога сокращается только за счет тех вычетов, которые были начислены предпринимателю в процессе применения ЕНВД, если они начислялись до использования данного режима, то их применение недоступно;
• Необходимо использование выплат, совершенных по всем правилам законодательства, ошибочно перечисленные суммы не применяются;
• Дополнительное добровольное страхование ИП не применяется.

Владелец бизнеса за год может сэкономить следующие суммы при доходе до 300 000 рублей, плюс 1% свыше данного показателя:

• 26 545 рублей на собственное пенсионное страхование;
• По личному медицинскому страхованию – 5 840 рублей;
• На страховых взносах за работников. Что представляют собой фиксированные страховые взносы и в чем их особенности – читайте по ссылке;
• Также на выплатах из средств работодателя за первые 3 дня нетрудоспособности.

Размер вычета

В случае нанятого штата наниматель со статусом предпринимателя совершает больше взносов, нежели в первом случае, но при этом ему законодатель разрешает использовать только 50% выплат.

Если взносы в ПФР и ФМОС превысили размер ежеквартального ЕНВД, перерасчета на следующий квартал не предвидится.

Пример вычисления

Взносы к выплате за текущий квартал достигли объемов 25 000 рублей, при этом размер налога составляет 17 000 рублей, так как предприниматель не имеет штата, он вправе сократить налог до 0, но при этом оставшиеся 8 000 рублей, он не сможет использовать в следующем периоде.

Уменьшение ЕНВД на взносы.

Если работники отсутствуют

1. Однако чтобы сокращение было равномерно, взносы необходимо уплачивать дробно ежеквартально, разделить их на 4 примерно одинаковые части и выплачивать каждый квартал.
2. В итоге самозанятый предприниматель должен заплатить ежеквартально – 6 636, 25 рублей на пенсионное страхование и 1 460 рублей на медицинское.
3. Если применить данную схему, существует возможность практически полностью избежать налоговых платежей.

Пример расчета

Предприниматель, занимающийся самостоятельно деятельностью уплачивает по страхованию в год на 40 000 рублей, ежеквартально он начисляет ЕНВД на сумму 9 000 рублей.

Так как он выплатил всю страховую сумму в конце года, то в прошедшем году он потратил на возможные выплаты 27 000 налога и 40 000 взносов, что в общей сложности составляет 67 000 рублей.

При наличии персонала

При наличии наемных работников ИП вправе рассчитывать на уменьшение только на половину рассчитанного налога. То есть если произошли выплаты обязательных платежей на сумму свыше налога, перекрыть их в полном объеме, как в первом случае не получиться.

Однако с 1.01.2017 года допустимо использовать личные взносы.

Пример расчета

• Расчет налога за текущий квартал показал к оплате 25 000 рублей, при этом бизнесмен может учесть взносы за работников на 12 000 рублей и собственные на 10 000 рублей.
• Так как у него есть штат всю сумму использовать, не получиться, а только на 12 500 рублей, которые он возьмет из выплат относительно персонала в объеме 12 000 рублей, и личных на 500 рублей.
• Следует помнить, что в данном случае важна не дата найма работника, а дата получения им первого дохода.

Читайте также:  Можно ли открыть ип, а начать деятельность через какое то время?

Уменьшение налога за счет физических показателей

1. Существует еще один вариант уменьшение налогового давления, это снижение физических показателей.
2. Для расчетов ЕНВД существует формула:
3. Размер базового дохода * физический показатель * повышающий коэффициент № 1 * повышающий коэффициент № 2 * 15%
4. Из этой формулы доступно изменить:

• Физические показатели – род деятельности, наличие персонала, арендуемая площадь, этот вариант доступно изменить путем сокращения.

Остальные показатели:

• Базовый доход – это зависимая от деятельности величина;
• Показатель № 1 – ежегодно фиксируется правительством;
• Значение № 2 – определяется местными властями;
• Процентная ставка – фиксированная на данный момент в размере 15%.

Самыми популярными среди этих показателей являются:

• Численность сотрудников, происходит разделение на два вида деятельности или перевод на другое юридическое лицо. Сокращение штата является крайним методом, необходимо помнить, что не в каждом виде деятельности данный показатель важен для размера налога. Тут вы узнаете, как составить приказ о сокращении численности и штата.
• Арендуемая площадь – ее доступно сократить за счет использования под подсобные помещения или полного отказа от аренды определенной части.

Кроме этого можно попробовать уменьшить показатель ЕНВД при помощи совмещения нескольких режимов, что может принести определенную пользу.

Заключение

• Уменьшение ЕНВД существует в нескольких вариантах, однако их необходимо грамотно использовать с соблюдением требований законодательства, если же самостоятельно разобраться в данных схемах не получается, лучше обратиться за помощью к специалистам.
• Как законным путем можно уменьшить ЕНВД вы узнаете тут:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/umenshenie-envd.html

Енвд — уменьшение на страховые взносы 2020

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2020.

Изменения 2020 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2020 года для ЕНВД — это повышение коэффициента К1 с 1,915 до 2,005. Это привело к незначительному росту налога.

В  2020 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму взносов, уплаченных за себя. Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками.

Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД – это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2020 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.