Возможно ли уменьшение енвд на размер страховых взносов при просрочке?

Все без исключения российские предприниматели вне зависимости от выбранного режима (УСН, ОСНО, ЕНВД) обязаны перечислять налоги в бюджет. ИП при ЕНВД вправе снизить их на перечисленные ранее страховые сборы. Для этого нужно знать кое-какие нюансы.

Как платить налоги ИП на ЕНВД без работников

Сумма вмененного дохода напрямую зависит от нескольких факторов, включая регион и разновидность деятельности. Согласно ст. 346.31 НК РФ ставка установлена на уровне 15 % от дохода, однако итоговый размер корректируется коэффициентами К1 и К2.

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?

Порядок уменьшения суммы налогообложения

Сумма налога определяется по формуле:

ЕНВД = Бд х Фп х К1 х К2×15 %, в которой:

  • Бд — базовый доход;
  • Фп- физический показатель;
  • К1 — установленный коэффициент-дефлятор (определяется с учетом инфляции);
  • К2 — корректирующий коэффициент (напрямую зависит от разновидности ведения предпринимательской деятельности и определяется по местам).

Важно! Нормами регионального законодательства с октября 2015 г. допускается возможность использования ставки от 7,5 до 15 % для каждой отдельной категории налогоплательщиков и вида занятости.

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?

Порядок расчета ЕНВД

Налоговая служба для предпринимателей, которые используют вмененку, установила отчетный период в три месяца (квартал). Согласно с нормами федерального законодательства, налог должен быть перечислен в срок до 25-ого числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом.

Если дата уплаты выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, оплата производится в первый рабочий день после праздников.

Уменьшение страховых взносов

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников за счет фиксированных сумм:

  • на пенсионное страхование ОПС (обязательный взнос согласно нормам законодательства);
  • на ФФОМС.

ИП УСН «Доходы минус расходы» — уменьшение УСН на страховые взносы

Следовательно, допускается возможность снижения ЕНВД на сумму страховых взносов ИП без работников за себя. Уменьшать можно согласно установленным правилам законодательства РФ.

К сведению! ИП на ЕНВД без работников, которые не начисляют каких-либо выплат и прочего материального вознаграждения физическим лицам, оставляют за собой право полностью снизить вмененный размер на перечисленные ранее сборы на страхование. К примеру, если сборы превышают либо приравниваются к сумме налога, то в его оплате отсутствует необходимость, что считается существенным преимуществом.

Уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов ИП без работников можно до момента утраты оснований.

Какую отчетность нужно сдавать на вмененке без сотрудников

Сколько платит ИП за работника — налоги и взносы за сотрудников

Срок сдачи налоговой декларации по ЕНВД регулируется нормами ст. 346.32 НК РФ. Согласно правилам, декларация сдается в ФНС по месту регистрации ежеквартально не позднее 20-ого числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом.

Если последний день подачи выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то день оплаты автоматически переносится на первый рабочий.

В случае игнорирования сроков сдачи декларации в установленный срок индивидуальный предприниматель привлекается к административной ответственности в виде штрафа 5 % от исчисляемой суммы налога, который подлежит перечислению в государственный бюджет за каждый месяц просрочки. Размер не может быть больше 30 % от полной суммы и не меньше 1000 руб*. Порядок установлен ст. 119 НК РФ.

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?

Отчетность при использовании ЕНВД

Для ИП при ЕНВД отчетность без работников можно сдать в режиме онлайн либо по почте (письмо отсылается заказное с уведомлением о принятии).

Какие фиксированные платежи платить

ИП на патенте — какие налоги платить, обязательные взносы

Размеры обязательных взносов для российских индивидуальных предпринимателей на вмененном режиме налогообложения установлены нормами ст. 430 НК РФ и в 2019 г. составляют:

  • взнос в Пенсионный фонд при условии, что доход за календарный отчетный год не превысил 300 тыс. руб. — 29,3 тыс. руб.;
  • взнос в Пенсионный фонд при условии, что доход за календарный отчетный год превысил 300 тыс. руб. — 29,3 тыс. руб. + 1 % от размера превышения (не больше 234,8 тыс. руб.);
  • взнос на обязательное медицинское страхование — 6,8 тыс. руб.

Важно! За неуплату положенных взносов начисляется штраф в установленном размере + пеня за каждый день просрочки.

Плюсы для ИП на ЕНВД без работников

Применение вмененного дохода российскими бизнесменами без наемного штата сотрудников влечет за собой многочисленные преимущества, среди которых:

  • полное освобождение от необходимости расчета подоходного налога, НДС, налога на имущество, которое может быть использовано предпринимателем в своей работе;
  • отсутствие необходимости сдачи бухгалтерской отчетности, что влечет возможность экономии, поскольку не нужно нанимать бухгалтера;
  • можно не устанавливать ККТ. Касса не используется при условии, что предприниматель может подтвердить продажу товара либо услуг товарным чеком, БСО, квитанцией либо иным видом документов.

Одновременно с этим имеются и недостатки, которые заключаются в следующем:

  • отсутствует вариант сдачи нулевой отчетности. Налог нужно платить даже при отсутствии предпринимательской деятельности;
  • решение относительно использования спецрежима либо его отмены принимается местным органом самоуправления.

Важно! Предприниматель при использовании спецрежима налогообложения берет на себя обязанности по соблюдению установленных правил ведения кассы и расчетных сделок с наличными денежными средствами либо безналичной формой оплаты в соответствии со ст. 346.26 НК РФ.

Главные отличия от ЕНВД с наемными сотрудниками

Все без исключения индивидуальные предприниматели на ЕНВД, которые используют в своей работе труд наемного персонала, берут на себя обязанности по формированию и своевременной сдачи отчета по:

  • начисленным и удержанным налогам на доходы физических лиц;
  • персонифицированному налогу;
  • удержанным страховым взносам и вычету.

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?

Наличие штата сотрудников увеличивает нагрузку на ИП

Помимо этого, все без исключения работодатели ИП, которые используют труд наемного рабочего, берут на себя обязанность:

  • вести, согласно правилам федерального законодательства РФ, кадровый учет;
  • осуществлять жесткий контроль за охраной условий рабочего места наемных сотрудников;
  • своевременно определять размер и перечислять заработную плату наемному штату персонала;
  • определять и удерживать взятые на себя обязательства по страховым взносам и подоходному налогу в частности;
  • своевременно заполнять и передавать на проверку в ИФНС отчетную документацию по наемному персоналу.

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?

Штрафы

Необходимо помнить, что основной отчетной документацией по наемному штату сотрудников является декларация. Она подлежит передаче на проверку в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности за исключением: розничной торговли, грузовых перевозок и прочего вида бизнеса, по которым сдача осуществляется по месту регистрации.

При игнорировании правил предусматривается административная ответственность в виде штрафов и пеней. Поэтому лучше не рисковать, а оформлять все правильно и в срок.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/umensenie-envd-na-strahovye-vznosy-dla-ip-bez-sotrudnikov.html

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов — правила для ИП с работниками и без, пример расчета

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?

Снижение налоговой нагрузки за счет изменения показателя ЕНВД доступно в несколько законных вариантов, которые следует использовать по всем правилам.

Что представляет собой снижение ЕНВД

Это уменьшение выведенной суммы к оплате за квартал, на объем обязательного страхования с выплат персоналу и себе. Снижать ЕНВД допустимо после расчета вмененного налога поквартально за счет:

  • Обязательного пенсионного страхования;
  • Листов временной нетрудоспособности и выплат декретного. Здесь вы узнаете, как правильно составить и оформить заявление на получение декрета;
  • Обязательного медицинского страхования и за травматизм.
  • Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов вы узнаете в этом видео:
  • Кроме этого важны следующие особенности:
  • Работники, для которых предполагаются выплаты, заняты в той сфере деятельности предприятия, по которой начисляется вмененный налог;
  • Снижать показатель более чем вполовину недопустимо.

Например, если существует начисление в размере 12 000 рублей, а выплата взносов предполагается на 7 000 рублей, то снижение допустимо только на 6 000 рублей.

Когда возможно уменьшение

Снизить налоговую сумму на объем страховых выплат допустимо при соблюдении условий:

  • Фактическая уплата выплат осуществилась в данном периоде, дата их начисления неважна;
  • В уменьшении ЕНВД используются средства, уплаченные в пределах обязательных страховых взносов;
  • Используются суммы, начисленные в период действия вмененного налога;
  • Работники, являющиеся причиной начислений занятые на видах деятельности с применением вмененного налога.

Правила снижения ЕНВД

При этом если:

  • Предприниматель самозанятый – основанием для 100% вычета является минимум обязательных взносов в ФСС и ПФР;
  • Бизнесмен наниматель – основанием для 50% вычета являются страховые взносы за сотрудников и за себя. Что представляют собой дополнительные страховые взносы и когда они выплачиваются – читайте в статье по ссылке.

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?Как правильно рассчитать ЕНВД?  realtcity-gel.ru

Из каких сумм доступно сложить вычет

Важно: страховые суммы необходимо использовать именно, выплаченные в данном квартале, неважно, когда они насчитаны.

Кроме этого:

  • Размер налога сокращается только за счет тех вычетов, которые были начислены предпринимателю в процессе применения ЕНВД, если они начислялись до использования данного режима, то их применение недоступно;
  • Необходимо использование выплат, совершенных по всем правилам законодательства, ошибочно перечисленные суммы не применяются;
  • Дополнительное добровольное страхование ИП не применяется.

Владелец бизнеса за год может сэкономить следующие суммы при доходе до 300 000 рублей, плюс 1% свыше данного показателя:

  • 26 545 рублей на собственное пенсионное страхование;
  • По личному медицинскому страхованию – 5 840 рублей;
  • На страховых взносах за работников. Что представляют собой фиксированные страховые взносы и в чем их особенности – читайте по ссылке;
  • Также на выплатах из средств работодателя за первые 3 дня нетрудоспособности.

Размер вычета

В случае нанятого штата наниматель со статусом предпринимателя совершает больше взносов, нежели в первом случае, но при этом ему законодатель разрешает использовать только 50% выплат.

Если взносы в ПФР и ФМОС превысили размер ежеквартального ЕНВД, перерасчета на следующий квартал не предвидится.

Пример вычисления

Взносы к выплате за текущий квартал достигли объемов 25 000 рублей, при этом размер налога составляет 17 000 рублей, так как предприниматель не имеет штата, он вправе сократить налог до 0, но при этом оставшиеся 8 000 рублей, он не сможет использовать в следующем периоде.

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?Уменьшение ЕНВД на взносы.

Если работники отсутствуют

  1. Однако чтобы сокращение было равномерно, взносы необходимо уплачивать дробно ежеквартально, разделить их на 4 примерно одинаковые части и выплачивать каждый квартал.

  2. В итоге самозанятый предприниматель должен заплатить ежеквартально – 6 636, 25 рублей на пенсионное страхование и 1 460 рублей на медицинское.

  3. Если применить данную схему, существует возможность практически полностью избежать налоговых платежей.

Пример расчета

Предприниматель, занимающийся самостоятельно деятельностью уплачивает по страхованию в год на 40 000 рублей, ежеквартально он начисляет ЕНВД на сумму 9 000 рублей.

Так как он выплатил всю страховую сумму в конце года, то в прошедшем году он потратил на возможные выплаты 27 000 налога и 40 000 взносов, что в общей сложности составляет 67 000 рублей.

При наличии персонала

При наличии наемных работников ИП вправе рассчитывать на уменьшение только на половину рассчитанного налога. То есть если произошли выплаты обязательных платежей на сумму свыше налога, перекрыть их в полном объеме, как в первом случае не получиться.

Однако с 1.01.2017 года допустимо использовать личные взносы.

Пример расчета

  • Расчет налога за текущий квартал показал к оплате 25 000 рублей, при этом бизнесмен может учесть взносы за работников на 12 000 рублей и собственные на 10 000 рублей.
  • Так как у него есть штат всю сумму использовать, не получиться, а только на 12 500 рублей, которые он возьмет из выплат относительно персонала в объеме 12 000 рублей, и личных на 500 рублей.
  • Следует помнить, что в данном случае важна не дата найма работника, а дата получения им первого дохода.
Читайте также:  Правомерен ли штраф из фнс за некорректно заполненный бланк бсо (ип)?

Уменьшение налога за счет физических показателей

  1. Существует еще один вариант уменьшение налогового давления, это снижение физических показателей.

  2. Для расчетов ЕНВД существует формула:
  3. Размер базового дохода * физический показатель * повышающий коэффициент № 1 * повышающий коэффициент № 2 * 15%
  4. Из этой формулы доступно изменить:
  • Физические показатели – род деятельности, наличие персонала, арендуемая площадь, этот вариант доступно изменить путем сокращения.

Остальные показатели:

  • Базовый доход – это зависимая от деятельности величина;
  • Показатель № 1 – ежегодно фиксируется правительством;
  • Значение № 2 – определяется местными властями;
  • Процентная ставка – фиксированная на данный момент в размере 15%.

Самыми популярными среди этих показателей являются:

  • Численность сотрудников, происходит разделение на два вида деятельности или перевод на другое юридическое лицо. Сокращение штата является крайним методом, необходимо помнить, что не в каждом виде деятельности данный показатель важен для размера налога. Тут вы узнаете, как составить приказ о сокращении численности и штата.
  • Арендуемая площадь – ее доступно сократить за счет использования под подсобные помещения или полного отказа от аренды определенной части.

Кроме этого можно попробовать уменьшить показатель ЕНВД при помощи совмещения нескольких режимов, что может принести определенную пользу.

Заключение

  • Уменьшение ЕНВД существует в нескольких вариантах, однако их необходимо грамотно использовать с соблюдением требований законодательства, если же самостоятельно разобраться в данных схемах не получается, лучше обратиться за помощью к специалистам.
  • Как законным путем можно уменьшить ЕНВД вы узнаете тут:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/umenshenie-envd.html

Енвд — уменьшение на страховые взносы 2020

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2020.

Изменения 2020 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2020 года для ЕНВД — это повышение коэффициента К1 с 1,915 до 2,005. Это привело к незначительному росту налога.

В  2020 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму взносов, уплаченных за себя. Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками.

Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

О порядке уменьшения налоговых платежей за счёт страховых взносов ИП за себя на УСН Доходы читайте здесь.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД – это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2020 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2020 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

  • если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
  • если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Уплачивать налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2020 году состоят из двух частей:

  • постоянной – за полный 2020 год это 40 874 рубля (оплатить до конца года);
  • переменной – дополнительный взнос в 1% от суммы годового дохода ИП, превышающей 300 000 рублей (оплатить до 1 июля 2021 года).

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ – базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 2,005 * 1) 12 030 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина – 25 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов. Коэффициент К2 в этом примере равен 0,7.

Формула расчёта налога для ЕНВД

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 25 * 2,005 * 0,7) 63 157,5 рублей в месяц.

Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 757 890 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 40 874 + ((757 890 – 300 000) * 1%) = 45 453 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 11 364 рубля. 

Теперь с помощью калькулятора ЕНВД узнаем размер налога в квартал, получаем 28 421 рубль. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 28 421 – 11 364 = 17 057 рублей. Итого, за год этот ИП заплатит налог ЕНВД на сумму 68 228 рублей, а не (28 421 * 4) 113 684 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год (например, 25 декабря 2020 разово был внесен платёж на 45 453 рублей), то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчете налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (28 421 – 45 453

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-umenshit-nalog-za-schet-vznosov-ip-na-envd-v-2017-godu

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов ООО в 2017 году

Единственный законный способ снизить платежи на «вмененке» – вычесть из них взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Такое уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов для ООО прописано в основном налоговом документе страны. (ст. 346.32) Разберемся, как рассчитать и оформить такой «легальный уход от налогов» в 2017 году.

Возможно ли уменьшение ЕНВД на размер страховых взносов при просрочке?

«Вмененка», как называют в предпринимательской среде ЕНВД, – это один из двух налоговых режимов, на которых государству все равно, какие вы получаете доходы и какие в связи с этим у вас возникают затраты.

Налог рассчитывается исходя из показателей, определенных федеральными властями с учетом понижающих коэффициентов, вводимых на местном уровне.

Сколько бы вы ни зарабатывали и ни тратили, в казну нужно «положить» определенную сумму.

  • Исключение, которое законодатели сделали для «вмененщиков», заключается в трех расходах:
  • – Страховые платежи за сотрудников в фонды.
  • – Затраты на выплату «больничных» пособий (кроме производственных травм и профзаболеваний).
  • – Перечисления на добровольное страхование.

Важная оговорка содержится в 2.1 ст. 346.32 НК. В ней говорится, что уменьшить налог ЕНВД для ООО на эти расходы можно только в соответствующий налоговый период.

Что это означает на практике? Налоговый период на «вмененном налоге» – 3 месяца. Юридическое лицо должно подавать декларацию и оплачивать налоговый сбор раз в квартал. Поэтому уменьшить ЕНВД можно только на взносы, уплаченные в том же квартале.

Например, январские страховые платежи уменьшат налог, который нужно будет отдать в казну до 25 апреля. В следующем квартале повлиять на величину налога факт уплаты уже не может.

Именно поэтому предприятиям на ЕНВД выгодно разбивать перечисления во внебюджетные фонды на четыре платежа за год.

Налоговый период на «вмененном налоге» – 3 месяца. Юридическое лицо должно подавать декларацию и оплачивать налоговый сбор раз в квартал.

Важно: верхняя планка снижения «вмененки» для юрлиц – 50% от ежеквартального платежа. (ст. 346.32)

Как оформить вычет

Налоговый вычет на ЕНВД фиксируется сразу в двух документах. Во-первых, это налоговая декларация – документ, который предоставляется в фискальный орган по месту «прописки» бизнеса до 20 числа следующего за кварталом месяца. Сроки установлены в ст. 346.32 НК.

Кроме как в декларации, расходы, сокращающие платеж, необходимо отразить в контрольных соотношениях, в которых фиксируются основные показатели ЕНВД для самоконтроля. Это требование, по мнению налоговиков, снижает количество ошибок при заполнении главного ежеквартального фискального отчета.

  1. Итак, для уменьшения ЕНВД важно:
  2. – Уплачивать страховые взносы за сотрудников компании ежеквартально.
  3. – Учитывать их только в соответствующем налоговом периоде.
  4. – Фиксировать расходы в отчетном документе и контрольных соотношениях.

Соблюдение этих пунктов позволит существенно снизить налоговую нагрузку на предприятие. Других способов решить эту задачу на ЕНВД нет.

Читайте также:  4 преимущества работы в технопарке или кластере для малого и среднего бизнеса

Источник: https://zhazhda.biz/base/kak-umenshit-envd-na-summu-strahovyh-vznosov-dlya-ooo

Уменьшение суммы ЕНВД на страховые взносы в 2020 году

Несмотря на то, что система налоговых сборов в России довольно жесткая, она предусматривает некоторые условия, при которых предприятия и индивидуальные предприниматели могут снизить объем отчисляемых в государственную казну средств.

Это особенно важно для представителей малого и среднего бизнеса, поскольку именно они ощущают налоговое бремя в полной мере. Поэтому любая законная возможность уменьшить налоговые выплаты используется ими на сто процентов.

В равной мере касается это и тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые предпочли специальный режим налогообложения ЕНВД.

Енвд субъекты и особенности

Как известно, платить Единый налог на вмененный доход могут те компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются строго определенными видами деятельности, в том числе производством и продажей товаров, а также оказанием населению различных услуг Перечень подпадающих под ЕНВД видов деятельности каждый регион определяет самостоятельно, в зависимости от индивидуальных экономических особенностей.

Главной отличительной чертой ЕНВД является то, что налог выплачивается субъектами налогообложения не с фактической прибыли, а с предполагаемого дохода. Размер налоговой выплаты фиксированный, хотя может несколько изменяться в зависимости от местопребывания налогоплательщика.

Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки.

Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется.

Исключения составляют только те ситуации, которые являются уважительными причинами для приостановки деятельности, правда, они в обязательном порядке должны быть подтверждены документально.

Переход на ЕНВД является строго добровольным и требует только передачи соответствующего заявления в налоговые органы.

ЕНВД: расчет и коэффициенты

Для расчета ЕНВД бухгалтерs применяют специальную формулу. Она довольно проста, но при ее использовании нужно знать существующие корректирующие коэффициенты К1 и К2.

К1 – формируется на федеральном уровне Министерством экономического развития и зависит от размера инфляции, а К2 – разрабатывается органами местного самоуправления, исходя из некоторых территориальных факторов.

Каждый год эти коэффициенты меняются, поэтому важно данные изменения отслеживать.

  • Формула такова:
  • Условная базовая доходность * физический показатель * К1 * К2 * 15% = ЕНВД
  • При этом следует помнить, что базовая доходность для каждого вида деятельности своя, то же самое касается физических показателей.
  • Если у организации или ИП несколько видов деятельности на ЕНВД, то рассчитывать налоги необходимо по каждому из них в отдельности.
  • После высчитывания ЕНВД возникает вполне закономерный вопрос: какие пути существуют для уменьшения рассчитанного налога законными методами?

Внимание! Уменьшение ЕНВД, как, впрочем, и любого другого налогового сбора вполне возможно. Порядок уменьшения «вмененки» прописан в статье 346.32 Налогового кодекса РФ. В ней четко указаны расходы, снижающие данный налоговый сбор.

К ним относятся:

  • взносы по договорам личного страхования,
  • оплата больничных пособий за счет работодателя,
  • все страховые выплаты во внебюджетные фонды.

Уменьшение ЕНВД ИП с работниками

Как гласит закон, индивидуальные предприниматели, нанимающие в штат сотрудников, имеют право уменьшить налоговые отчисления в государственный бюджет на половину суммы выплаченных страховых взносов с заработка персонала. При этом, фиксированные платежи, осуществленные ИП во внебюджетные фонды за себя лично, на размер налогового сбора никак не влияют.

Важно! Индивидуальные предприниматели, имеющие наемный персонал, не имеют права учитывать для уменьшения размера налога ЕНВД фиксированные платежи во внебюджетные фонды, произведенные за себя. Тут же необходимо отметить, что ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те налоговые периоды, в которых у него числились сотрудники.

НО! С 2017 года грядут новые изменения. В частности вступят в силу правила, разрешающие индивидуальным предпринимателям в указанные 50% включать взносы, произведенные во внебюджетные фонды не только за работников, но и за себя лично.

Пример: ИП Винтиков Т.К. заплатил 5000 руб. в Пенсионный фонд и 2000 руб. в ФОМС за себя. Также он выплатил 2200 руб. за работника в ПФР и 510 руб. за него же в ФОМС. Сумма ЕНВД его равна 19 000 руб. Делаем подсчет:

ЕНВД = 19000 руб. – ((2200 руб. +510 руб.) / 2) = 17645 руб. – именно столько он должен заплатить в качестве ЕНВД в государственный бюджет.

Ип без работников: снижение выплаты енвд

Если индивидуальный предприниматель не пользуется помощью наемных работников и ведет свой бизнес в одиночку, то он вправе уменьшить размер отчисления ЕНВД на всю сумму фиксированных платежей, то есть на 100% выплат, произведенных во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС ) за себя лично.

В этом случае очень удобно ИП — плательщикам ЕНВД, не имеющих наемных сотрудников поделить фиксированные взносы на четыре части поквартально и оплачивать их по ¼ от общегодовой суммы взносов в каждый квартал. Но даже, если по каким-то причинам это невозможно, важно, чтобы в течение года была оплачена вся сумма фиксированных страховых взносов полностью.

Пример: У ИП Шкляева Д.К. нет работников. В сентябре текущего года он заплатил 5000 руб. в ПФР и 2000 руб. в ФОМС. При этом сумма налогового платежа ЕНВД у него составляет 17500 рублей. После простых подсчетов видно, что фактически в бюджет ему нужно оплатить: ЕНВД = 17500-(5000+2000) = 10500 руб.

Ооо с работниками: уменьшение енвд

Для ООО также существует правило уменьшения начисленного ЕНВД на сумму уплаченных за отчетный квартал страховых взносов с зарплаты сотрудников. Правда к зачету, так же как в случае ИП, можно принимать не больше 50% таких выплат. Таким образом, пример расчета уменьшения налогового сбора, приведенный выше для ИП в равной степени подходит и для ООО.

Внимание! Начиная с 2016 года, налогоплательщики ЕНВД имеют право принять излишне уплаченные страховые взносы к уменьшению налогов в любом из следующих кварталов.

Напомним, ранее это было возможно сделать только в том налоговом периоде, в котором они были уплачены в бюджет.

Важно! Многие предприятия совмещают спецрежим ЕНВД с другими системами налогообложения, например, УСН. Однако, уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных выплат можно только за счет тех сотрудников, которые трудятся именно в том виде деятельности, которых подпадает под «вмененку».

Как уменьшить ЕНВД ООО без работников?

По закону, ООО, не имеющее в своем штате сотрудников, не может снизить ЕНВД, поскольку оно не оплачивает никаких взносов.

Где уменьшать налог ЕНВД

Все факторы, служащие основанием для снижения ЕНВД вносятся в налоговую декларацию – в ней под это предусмотрена отдельная графа. Не стоит забывать, что декларации по «вмененке» организации и ИП должны сдавать ежеквартально.

Как видно из вышеизложенного, ничего сложного при подсчетах уменьшения налогового сбора по ЕНВД нет. Грамотный бухгалтер, обладающий определенными навыками, без труда произведет все эти расчеты, при полном соблюдении всех необходимых условий.

Источник: https://assistentus.ru/envd/umenshenie-na-strahovye-vznosy/

Как уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП на УСН и ЕНВД

Время чтения: 10 минут

Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и ЕНВД могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Кто должен платить страховые взносы

Все ИП должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников — неважно, ведут они бизнес или нет. Даже если вы не работаете и не получаете прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно.

Сколько взносов платить за себя в 2020 году

Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2020 году предприниматели должны заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 ₽;
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 ₽;
  • дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

Сколько взносов платить за сотрудников

Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

  • взнос на ОПС — 22%;
  • взнос на ОМС — 5,1%;
  • взнос на ОСС — 2,9%,
  • взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8%.

Пример: ИП оформил сотрудника с заработной платой 25 000 ₽ в месяц. Предпринимателю нужно заплатить за него: пенсионное страхование — 5 500 ₽, социальное страхование — 725 ₽, медицинское страхование — 1 275 ₽, от несчастных случаев — 50 ₽. Всего за месяц — 7 550 ₽.

Как правильно уменьшить налог

Предприниматель на УСН 6% или ЕНВД может уменьшить налог только на сумму взносов, которую он заплатил в том квартале, за который рассчитал налог (ст. 346.32 НК РФ):

  • ИП без сотрудников — на всю сумму взносов;
  • ИП с сотрудниками могут вычесть из налога взносы за себя и сотрудников, но уменьшить его не больше чем на 50%.

Пример: ИП работает с сотрудником, налог по ЕНВД за 3 квартал — 42 000 ₽. Предприниматель заплатил квартальный взнос за себя 9 059 ₽ и за три месяца работы сотрудника — 22 650 ₽ (по 7 750 ₽ в месяц). Общая сумма страховых взносов 31 709 ₽, это больше 50% налога ЕНВД. Уменьшить налог можно только на половину — 21 000 ₽, и доплатить в бюджет 21 000 ₽.

Если предприниматель заплатит все страховые взносы в конце года, он не сможет уменьшить налог на сумму взносов.

Как быть, если у вас два налоговых режима

Для предпринимателей, которые платят ЕНВД и УСН, всё зависит от сотрудников.

Читайте также:  Можно ли открыть ип, работая в государственном медицинском учреждении?

Если на упрощёнке нет сотрудников, а на вменёнке есть.

Источник: https://finguid.ru/nalogi/kak-umenshit-nalog-na-summu-strahovyh-vznosov-ip-na-usn-i-envd-2/

Можно ли уменьшить ЕНВД на фиксированные взносы?

Опубликовано22 января 2019 в 08:34

Здравствуйте!

Да, можете, на взносы за себя и за работников, начиная с 2017 года, так как вступила в силу новая редакция пп. 1 п. 2 статьи 346.32 НК РФ.

Но осталось правило: окончательную сумму ЕНВД предприниматели с работниками вправе уменьшать не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;…

2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов…»

Пример расчета ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Предприниматель работает на вмененке. В штате числится один сотрудник. Сумма ЕНВД за I квартал составила 9800 руб. ИП заплатил в том же квартале:

— личные страховые взносы в размере 5200 руб.;

— за страхование работника — 3500 руб.

Общая сумма взносов, перечисленная ИП за себя и за работника, равна 8700 руб. (5200 руб. + 3500 руб.) Это больше, чем 50% от суммы исчисленного ЕНВД (8700 руб. > 4900 руб.).

Поэтому О.В. ИП может уменьшить вмененный налог только наполовину. Итоговая сумма ЕНВД к уплате составит 4900 руб. (9800/2)

Пример отсюда http://center-yf.ru/data/nalog/nalogi-ip-2017.php

Не забывайте, что НК РФ предусматривает, что исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в ДАННОМ квартале.

Что относится к фиксированным взносам?

В подпункте 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ прямо закрепили, что пенсионные страховые взносы ИП, которые рассчитываются с дохода более 300 000 рублей, также признаются страховыми взносами в фиксированном размере. А на такие взносы ИП на ЕНВД в 2017 году вправе уменьшать вмененный налог без ограничений.

Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

  • 1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
  • 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  • При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

Источник: https://ppt.ru/question/?id=136609

Проблемы уменьшения ЕНВД на сумму взносов по обязательному пенсионному страхованию

Пункт 2 ст. 346.

32 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право уменьшить сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

При применении данного положения на практике возникает ряд спорных вопросов, в частности:

1. При определении взносов на обязательное пенсионное страхование, на сумму которых может быть уменьшен ЕНВД, учитывается период, за который уплачиваются данные взносы, или же дата фактической уплаты?

2. Как правильно рассчитать сумму уменьшения, если ЕНВД уплачивается налогоплательщиком в разных регионах России (в налоговые инспекции разных муниципальных образований), а взносы на обязательное пенсионное страхование — по месту регистрации налогоплательщика?

3. Имеет ли индивидуальный предприниматель право уменьшить сумму исчисленного ЕНВД на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных сверх установленного фиксированного платежа?

Отсутствие однозначных ответов на данные вопросы в действующем налоговом законодательстве и законодательстве о пенсионном обеспечении является потенциальной причиной налоговых споров между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Рассмотрим некоторые аспекты обозначенной проблемы с учетом сложившейся на настоящий момент практики арбитражных судов и разъяснений Минфина РФ и ФНС России.

Какие взносы учитывать

Пункт 2 ст. 346.32 НК РФ, определяя суммы, на которые налогоплательщиком может быть уменьшен ЕНВД, говорит о взносах на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени.

  • Статья 23 Федерального закона N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон об обязательном пенсионном страховании) устанавливает следующие периоды для исчисления и уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование:
  • а) расчетный период — календарный год;
  • б) отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;
  • в) расчетный месяц — календарный месяц.

Абзац 2 п. 2 ст. 24 Закона об обязательном пенсионном страховании устанавливает обязанность страхователей производить не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем, уплату сумм авансовых платежей.

Абзацем 4 п. 2 ст. 24 Закона об обязательном пенсионном страховании предусмотрено, что уплата страховых взносов производится не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи расчета или декларации.

Учитывая, что расчет представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а декларация — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом, страховые взносы уплачиваются соответственно не позднее 5 мая, 4 августа, 4 ноября текущего года, а по итогам года — не позднее 14 апреля следующего года.

В свою очередь, согласно пп. 1, 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода (т.е.

квартала) представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, а уплата ЕНВД по итогам налогового периода (квартала) производится налогоплательщиком не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Соответственно, может возникнуть ситуация, когда взносы на обязательное пенсионное страхование за конкретный период уплачены налогоплательщиком позднее срока подачи налоговой декларации по ЕНВД и срока уплаты ЕНВД за тот же период. При этом отсутствует нарушение сроков уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование.

Пример 1.

Допустим, налоговая декларация по ЕНВД за I квартал 2008 года подана налогоплательщиком 14 апреля 2008 года. В этот же день в бюджет перечислена сумма исчисленного ЕНВД. В свою очередь, авансовые платежи по страховым взносам за март 2008 года уплачены 15 апреля 2008 года, а взносы за отчетный период (I квартал 2008 года) уплачены 5 мая 2008 года.

Вправе ли налогоплательщик в этом случае произвести уменьшение исчисленной за I квартал 2008 года суммы ЕНВД на сумму авансовых платежей и взносов на обязательное пенсионное страхование за тот же период?

Ответ на данный вопрос содержится в Определении Конституционного Суда РФ от 8 апреля 2004 г. N 92-О. Конституционный Суд указал, что возможность уменьшения суммы ЕНВД, исчисленной за налоговый период, связывается законодателем не с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а с периодом, за который эти взносы исчисляются и уплачиваются.

Следовательно, в указанном выше примере налогоплательщик вправе уменьшить исчисленную за I квартал 2008 года сумму ЕНВД на сумму авансовых платежей и взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных за тот же период.

Аналогичную позицию занимают арбитражные суды (см., например: Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 24 мая 2006 г. по делу N А38-7977-17/661-2005, от 3 октября 2006 г. по делу N А82-228/2006-29, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27 декабря 2006 г.

по делу N А19-17333/06-30-Ф02-6908/06-С1, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 6 апреля 2006 г. по делу N Ф03-А73/06-2/689, Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 22 января 2007 г. по делу N Ф04-7992/2006(28916-А75-25), от 1 ноября 2007 г.

по делу N Ф04-7705/2007(39848-А45-29), Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 6 ноября 2007 г. по делу N А25-559/2007-14).

В некоторых решениях арбитражные суды формулируют более смелые позиции, указывая, что даже факт нарушения срока уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не влияет на право налогоплательщика произвести уменьшение суммы ЕНВД, подлежащего уплате за тот же период, что и страховые взносы (см.

, например: Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 мая 2006 г. по делу N А78-13629/05-С2-8/832-Ф02-1937/06-С1, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20 февраля 2007 г. по делу N Ф04-645/2007(31397-А46-27), Постановление ФАС Уральского округа от 17 января 2007 г. по делу N Ф09-10803/06-С2).

Источник: http://www.pnalog.ru/material/umenshenie-envd-strahovye-vznosy

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector