Возможно ли применить вычет на покупку онлайн кассы?

После принятия 290-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», предприниматели и организации стали постепенно переходить на современное кассовое оборудование.

Законом установлены сроки перехода для ИП и компаний на разных системах налогообложения.

Поскольку осуществление предпринимательской деятельности с использованием новых ККМ является обязательным требованием согласно 54-ФЗ, некоторые предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн кассы.

Закон о налоговом вычете за покупку онлайн кассы

Компенсация расходов от государства индивидуальным предпринимателям на приобретение кассовых аппаратов регламентируется Федеральным Законом №349, который принят 27 ноября 2017 года. Согласно этому нормативно-правовому акту в Налоговый Кодекс Российской Федерации были внесены некоторые поправки.

В пункте 3 статьи 1 349-ФЗ «О внесении изменений в часть 2 НК РФ» идет речь о том, что плательщики налогов по патентной схеме налогообложения и уплачивающие ЕНВД, имеют возможность уменьшить размер налогов и получить вычет на сумму стоимости приобретенной онлайн кассы, но не более чем на 18000 рублей.

Причем, если индивидуальный предприниматель купил сразу несколько единиц ККТ, налоговый вычет положен ему на каждую контрольно-кассовую машину.

Пример. Если ИП Иванов приобрел сразу пять кассовых устройств по 23 тысячи рублей за каждое, то он может рассчитывать на компенсацию в размере 90 тысяч рублей (18 000 рублей ×5 ед. = 90 тыс. руб.). Следовательно, понесенные ним расходы на покупку кассового оборудования (115 тыс. руб.) уменьшатся на 90 тысяч рублей, если он воспользуется своим правом на налоговый вычет.

В данном законе также указано, что компенсации в виде налогового вычета подлежат расходы не только на приобретение онлайн кассы, но и:

• приобретение фискальных накопителей;
• услуги ЦТО – интеграция устройства с другим оборудованием, настройка, подключение к интернету, прошивка, установка ФН и т.д.;
• приобретение системного обеспечения (в случае если модернизируется устаревшая модель кассового аппарата);
• заключение договора с оператором фискальных данных и др.

Пример. Если кассовый аппарат обошелся ИП Иванову в 9,5 тысяч рублей, а ФН и настройка оборудования еще в 8 тыс. руб., то размер возмещения составит 17,5 тыс. руб., а не 9,5.

Возможны ситуации, когда у индивидуального предпринимателя есть несколько патентов и ему полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Если размер компенсации превышает сумму уплачиваемых налогов по одному из патентов, ИП имеет право переносить сумму превышения на другой патент, тем самым уменьшать размер налога по нему.

Пример. ИП Петрову полагается налоговый вычет в сумме 54 тысячи рублей (за три купленные контрольно-кассовые машины). У него есть два патента, по которым ему необходимо уплатить налоги в сумме 42 тыс. руб. и 37 тыс. руб. соответственно.

Сумма компенсации превышает сумму налога по первому патенту на 12 тысяч рублей (54 тыс. руб. – 42 тыс. руб. = 12 тыс. руб.). Отсюда следует, что ИП Петров может уменьшить налог по второму патенту на эти 12 тысяч рублей.

Поэтому в данном отчетном периоде ему придется заплатить не 79 тысяч рублей налога (42 и 37 тыс. руб. по каждому патенту), а всего 25 тыс. руб.

Важно! Воспользоваться своим правом на налоговый вычет и возместить понесенные убытки в связи с переходом на онлайн-кассу можно лишь при условии, что положенная сумма компенсации за расходы на покупку ККМ ранее не была уплачена предпринимателю в качестве налогового вычета по другим системам налогообложения.

Условия для получения компенсации за онлайн кассу

Получить компенсацию за расходы, понесенные ИП в результате перехода на онлайн кассы, как того требует закон 54-ФЗ, можно только при определенных условиях:

1. Право на компенсацию расходов на приобретение нового кассового аппарата имеют только ИП, работающие на патенте и ЕНВД. Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на других системах налогообложения (УСН, ОСН и др.), получить вычет не могут. Также на налоговый вычет не могут рассчитывать и юридические лица.
2. Предприниматель приобрел контрольно-кассовый аппарат, который числится среди аналогичного оборудования в новом реестре контрольно-кассовой техники. Статья 4 ФЗ №54 определяет общие критерии ККТ, которым должно соответствовать кассовое оборудование. Поэтому если предприниматели работают в населенных пунктах, где отсутствует подключение к интернету, они как и все должны обзавестись онлайн кассой, которая технически может передавать данные на обработку оператору, даже если эта функция использоваться по факту не будет. В противном случае вернуть сумму, потраченную на покупку новой кассовой техники, не удастся.
3. Кассовый аппарат зарегистрирован в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 (2019) года. Поскольку переход на современную контрольно-кассовую технику осуществляется поэтапно, то для одних предпринимателей крайним сроком является 1 июля 2018 года, а для кого-то – 1 июля 2019 года (п.7 ст.7 ФЗ №54). Если предприниматель просрочит установленный законом срок для перехода на новые ККМ и приобретет кассовое устройство уже после этой даты, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП не удастся.
4. Вычетом можно будет воспользоваться только в тех отчетных (налоговых) периодах, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после регистрации кассового оборудования.
5. Для возврата затрат на новую онлайн кассу необходимо подать соответствующую декларацию в ФНС по месту регистрации ККТ.
6. Если размер вычета превысил сумму налога, то ИП на ЕНВД переносят часть налогового вычета на следующие отчетные периоды. К примеру, Петрову необходимо уплатить налог в размере 15 тысяч рублей, а расходы на приобретение ККТ составили 17 500 рублей. Это значит, что в данном отчетном периоде Петров освобождается от уплаты налогов полностью, а в следующем налоговом периоде сумма налогов уменьшается на 2 500 рублей (остаток компенсации за покупку онлайн кассы).
7. Воспользоваться правом на получение налогового вычета при соблюдении всех требований и условий можно будет, но только в 2018г./2019г. отчетном периоде. Если ИП своевременно обзавелся кассовым аппаратом и зарегистрировал его в установленный законом срок, но подал заявление о получении налогового вычета с существенным запозданием, он его просто не получит.

Внимание! ИП на ПСН стоит рассчитывать на вычет только в том отчетном периоде, в котором патент был получен и действителен. Более того, патент должен быть именно на тот вид предпринимательской деятельности, для которой обязательно применение ККТ и с установленной законом даты.

Как получить налоговый вычет за онлайн кассу

Чтобы воспользоваться своим правом и получить налоговый вычет на сумму стоимости контрольно-кассового оборудования, необходимо:

• для предпринимателей, уплачивающих ЕНВД для получения вычета за покупку онлайн кассы нужно подать декларацию с указанием соответствующей статьи расходов на покупку ККМ;
• для ИП, работающих на патенте – написать заявление о получении вычета с указанием всех расходов на приобретение новой кассовой техники и суммы льготы.

Отправить в ФНС уведомление о получении компенсации за покупку ККТ можно в письменной или электронной форме. Электронное уведомление отправляется по телекоммуникационным каналам связи тому подразделению ФНС, в котором было зарегистрировано кассовое оборудование. Для этого необходимо сделать усиленную квалифицированную электронную подпись.

Для предпринимателей на ПСН в заявлении необходимо указать следующие сведения:

Лучшие предложения по цене и качеству

• фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• дату получения и оплаты патента;
• дату осуществления оплаты налога;
• размер налогового вычета с учетом норм закона и фактической стоимости кассового оборудования;
• название и модель контрольно-кассового аппарата, а также его заводской серийный номер;
• перечислить расходы, связанные с переходом на современное кассовое оборудование (покупка кассового аппарата, ФН, ПО и т.д.), обязательно подтвердив их платежными документами (чеки, квитанции, счета, накладные и др.).

Внимание! Форму заявления на получение налогового вычета для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на ПСН, пока не утвердили. ИП могут писать заявление в свободной форме, но с указанием всех необходимых данных. Пример подобного заявления можно посмотреть здесь.

Сроки, когда можно получить компенсацию за приобретение онлайн кассы, зависят от нескольких факторов:

• имеются ли у ИП наемные сотрудники;
• осуществляет ли ИП предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли или общепита;
• по какой системе налогообложения работает предприниматель – ЕНВД или ПСН.

Возможные причины отказа в налоговом вычете

ФНС может отказать в предоставлении налогового вычета при покупке онлайн кассы как ИП по ЕНВД, так и по ПНС. Причин для этого может быть много, но самые распространенные из них это:

• контрольно-кассовое оборудование было приобретено и зарегистрировано в реестре ККТ до 1 февраля 2017 года или после 1 июля 2018 (2019) года, то есть раньше или позже установленного законом срока;
• предприниматель слишком поздно обратился в налоговый орган с заявлением о получении вычета, просрочил налоговые периоды, в которых он согласно закону мог воспользоваться данной налоговой льготой;
• заявление на получение вычета было составлено с грубыми ошибками – отсутствуют те или иные обязательные данные;
• у предпринимателя отсутствуют платежные документы, подтверждающие размер его расходов, которые он понес в результате перехода на онлайн кассу (нет чеков, квитанций и пр.);
• приобретенный кассовый аппарат не соответствует требованиям и нормам ФЗ №54;
• в указанных декларации/заявлении данных обнаружена недостоверная информация или некоторые несоответствия и др.

В случае когда был получен отказ в связи с выявленными несоответствиями в заявлении или декларации, у предпринимателя еще будет возможность исправить ошибки и подать правильно оформленный документ в ФНС. Но это возможно только при условии, что он вложится в установленные законом сроки.

Пока ИП будет повторно оформлять налоговую декларацию или заявление о получении вычета, он обязан будет оплатить все налоги в полном объеме (без учета положенной ему льготы) в установленные сроки.

Воспользоваться правом на уменьшение суммы налоговых платежей предприниматель сможет уже в следующем отчетном периоде.

Налоговый вычет компенсирует большинству предпринимателей их расходы на покупку нового кассового оборудования. Это будет стимулировать ИП как можно скорее приобрести ККТ и ввести ее в действие.

Такое стремление в свою очередь избавит их от лишних проблем с налоговыми органами и штрафов за нарушение российского законодательства, особенно если учесть, что покупка ККМ и расходы, связанные с этим, неизбежны.

Читайте также:  Важные критерии при выборе региона для ведения бизнеса

1 Загрузка…

Источник: https://onlinekassa.guru/zakonodatelstvo/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu.html

Как предпринимателю применять налоговый вычет на покупку онлайн‑кассы? | IT-компания Простые решения

Как известно, некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут вычесть затраты на внедрение онлайн-касс из своих налогов. Заявлять вычет можно с начала 2018 года. В этой новости вы найдете полную информацию о применении этого вычета.

Налоговый вычет предоставляется исключительно индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или патентной системе. Организации заявить вычет на ККТ не могут, равно как и ИП, применяющие основную или упрощенную систему налогообложения.

Чтобы воспользоваться вычетом, должны исполняться такие условия:

1. ИП должен применять кассу, включенную в перечень, опубликованный на сайте ФНС. Это кассовые аппараты, которые разрешены к применению на территории России с 1 июля 2017 года.
2. Аппарат должен быть зарегистрирован в Налоговой службе после 1 февраля 2017 года и до даты, к наступлению которой ИП должен внедрить кассовую технику. Например, для предпринимателей на ЕНВД и ПСН, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием и привлекающих наемный труд, эта дата – 1 июля 2018 года. Если же предприниматели занимаются упомянутой деятельностью, но при этом работают без помощников, то этот срок сдвигается на 1 июля 2019 года. Та же дата актуальна для ИП, которые оказывают услуги (кроме общепита), причем вне зависимости от наличия сотрудников.
3. Кассовый аппарат, затраты на который принимаются к вычету, должен использоваться предпринимателем в деятельности, которая ведется в рамках патента или «вмененки». Например, предприниматель использует два налоговых режима — УСН и ЕНВД. Он приобрел кассу к 1 июля 2017 года и использует ее для деятельности по «упрощенке». В этом случае заявить вычет он не может, поскольку касса не применяется в операциях по ЕНВД.

Размер вычета

Законодательно закреплено, что сумма вычета не может превышать 18 000 рублей на единицу кассовой техники. Суммировать затраты на разные экземпляры ККТ нельзя. То есть если одна касса стоила 20 000 рублей, а вторая — 15 000 рублей, то вычет составит:

• 18 000 рублей на первую кассу;
• 15 000 рублей — на вторую.

В вычет можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и сопутствующие расходы. Например, 15 000 рублей на ККТ плюс 3 000 рублей из затрат на фискальный накопитель, услуги по настройке кассы или доработке программного обеспечения.

Реализовать обязанность внедрения кассовой техники субъекты бизнеса могут не только купив и установив аппарат. Существуют сервисы, которые предоставляют облачную кассу в аренду. Так вот, арендная плата за кассу как сервис не входит в перечень затрат, которые можно принять к вычету из налога ИП.

Вычет у ИП на ЕНВД

Налог, который предприниматель уплачивает на ЕНВД, он может уменьшить на сумму вычета за ККТ вплоть до нуля. Причем эту сумму, в отличие от страховых взносов, можно переносить.

Таким образом, предпринимателю выгодно сначала уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных в период страховых взносов, а полученный результат уменьшить на вычет за внедрение кассовой техники.

Если же вычет в эту сумму не помещается, лишнюю его часть можно перенести на следующий квартал.

Известно, что ФНС подготовила новую форму ЕНВД-декларации, чтобы в ней можно было отражать данные для указанного вычета. Однако первый квартал уже закончился, а форма так и не утверждена. Тем не менее вычет можно заявить и в старой форме декларации.

Поскольку специальных полей для указания затрат на внедрение кассовой техники в отчете нет, эти суммы не указываются. Однако к декларации нужно приложить пояснительную записку, в которой отразить расходы, вошедшие в вычет. Эти расходы должны быть учтены при исчислении показателя строки 040 раздела 3 декларации.

Поясним на примере. ИП на ЕНВД внедрил два кассовых аппарата. Расходы составили:

• на первый аппарат — 16 045 рублей, к вычету принимается вся эта сумма;
• на второй аппарат — 33 000 рублей, из них к вычету могут быть приняты 18 000 рублей.

ИП исчислил налог в сумме 60 523 рубля. Эту сумму он уменьшил на суммы уплаченных страховых взносов:

• за себя — в размере 8 096 рублей;
• за своих сотрудников — 22 054 рублей.

Делаем расчет:

1. 60 523 — (8 096 + 22 054) = 30 373 рублей. Это остаток налога после уменьшения на страховые взносы.
2. Из этой суммы предприниматель вычитает стоимость первого кассового аппарата: 30 373 — 16 045 = 14 328 рублей — остаток налога к уплате после применения вычета за первую кассу.
3. Из затрат на вторую кассу предприниматель принимает к вычету 14 328 рублей, а остаток переносится на следующий квартал. Таким образом, налога к уплате в отчетном периоде у него не будет, а в следующем квартале он сможет уменьшить налог на сумму 18 000 – 14 328 = 3 672 рубля.

Раздел 3 декларации по ЕНВД за 1 квартал предпринимателя из примера будет выглядеть следующим образом:

А вот примерный образец пояснительной записки, которую он должен приложить к декларации:

Вычет у ИП на ПСН

ПСН предполагает уплату стоимости патента после его получения. Вот она-то и будет уменьшаться на размер вычета, принимаемого в связи с внедрением кассовой техники.

Прежде необходимо получить патент, поскольку его данные указываются в заявлении на уменьшение налога. К слову, сам документ пока тоже не разработан, поэтому об уменьшении стоимости патента предприниматель может уведомить ФНС в свободной форме. Главное, чтобы в этом сообщении содержались все реквизиты, указанные в статье 2 закона 349-ФЗ от 27 ноября 2017 года, а именно:

• ФИО и ИНН предпринимателя;
• модель и заводской номер ККТ, на которую заявляется вычет;
• сумма расходов, которые уменьшают налог.

Для уведомления налогового органа проще всего воспользоваться той же формой пояснительной записки, которую ФНС предложила для плательщиков ЕНВД. На следующем изображение приведен пример такой формы. Обратите внимание на то, что название документа нужно сменить:

После подачи этого уведомление в ИФНС ИП на ПСН уменьшает стоимость патента на заявленную сумму. Однако если ФНС посчитает, что предприниматель предоставил недостоверные сведения, в вычете ему откажут. В этом случае ему будет направлено соответствующее уведомление, форма которого пока не утверждена.

Предприниматель снижает стоимость патента на вычет по кассам вплоть до нуля. Но может случиться так, что весь размер вычета «не влезет» в сумму, которую ИП должен уплатить за патент. В таком случае остаток может быть списан со стоимости патента по иной деятельности, если, конечно, предприниматель будет его получать.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=1285

Возврат налога за кассовый аппарат

Как предприниматель на патенте и ЕНВД вернул 18 000 рублей за онлайн-кассу.

В конце марта предприниматели на патенте и ЕНВД начали получать налоговые вычеты. Так государство возвращает предпринимателям затраты — 18 000 ₽ за каждую онлайн-кассу.

Но, чтобы получить эти деньги, нужно вовремя оформить кассу и подать документы в налоговую. Кто не успел, тот остается без денег. Мы расскажем, как не упустить возможность.

Что такое налоговый вычет?

Предположим, предприниматель открыл киоск, чтобы торговать косметикой. Он купил два патента и обязан заплатить по первому — 15 000 ₽, по второму — 10 000 ₽ налога. Предприниматель купил и зарегистрировал онлайн-кассу — потратил 20 000 ₽.

По закону он может вернуть не больше 18 000 ₽ за одну кассу. Чтобы получить эти деньги, он оформляет налоговый вычет и уменьшает первый налог на 15 000 ₽, второй — на 3 000 ₽. Теперь по первому патенту он ничего не должен налоговой, по второму останется заплатить 7 000 ₽.

Так предприниматель возместил расходы на кассу.

• Налоговая учитывает не только цену самой кассы, но стоимость фискального накопителя, программного обеспечения и настройки техники.
• Кто получает вычет
• Меньше времени у предприниматель в сфере торговли и общепита с работниками — они должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года.
• Опоздавшие вычет не получат.

Вычет оформляют только индивидуальным предпринимателям на патенте и ЕНВД. Вычет получают только те, кто зарегистрировал кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Как правильно получить вычет

Торговля и общепит с наемными сотрудниками. Эти предприниматели должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Свои вычеты они получат только за налоговые периоды 2018 года.

Источник: https://upbizn.ru/vozvrat-naloga-za-kassovyj-apparat/

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018-2019 году

Пройдите тест и узнайте, какая онлайн-касса подойдёт именно для Вашего бизнеса!

Государство переводит предпринимателей на работу с онлайн-кассами. Часть затрат на переход предприниматели компенсируют с помощью налогового вычета. Расскажем о том, каким ИП положен возврат и как его получить.

Когда ИП переходят на онлайн-кассы

Сроки перехода на кассовые аппараты нового образца зависят от режима налогообложения и сферы деятельности:

• до 1 июля 2017 года — ОСН, УСН в торговле и общепите, ЕНВД в торговле крепким алкоголем и в общепите с крепким алкоголем;
• до 1 июля 2018 года — УСН в сфере услуг, ЕНВД в сфере услуг, ЕНВД и ПСН в торговле и общепите с сотрудниками;
• до 1 июля 2019 года — ЕНВД и ПСН в услугах; ЕНВД и ПСН в торговле и общепите без работников.

Государство освобождает особые категории ИП от обязательной установки ККМ. Они вместо кассовых чеков выдают бланки строгой отчетности, в которых указывают:

• название документа;
• номер документа за смену;
• время, дату и адрес сделки;
• имя индивидуального предпринимателя;
• индекс налогоплательщика;
• процент налога;
• признак расчета — приход, расход или возврат;
• сумму сделки с указанием налога на добавленную стоимость;
• форму расчета — наличными или по карте;
• ФИО и должность лица, подписавшего бланк.

К особым категориям предпринимателей относятся, например, те, кто работает из труднодоступных мест, принимает только безналичную оплату, продает газеты и журналы, присматривает за больными. Полный список условий, когда кассовый аппарат не нужен, перечислен в статье 2 закона 54 ФЗ.

Какие системы налогообложения попадают под налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Возврат денег за онлайн-кассу предусмотрен для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН в сфере услуг, розницы и общепита. ИП на вмененке и патенте, которые работают с крепким алкоголем, деньги не возвращают.

Читайте также:  3 способа не дать уволенному сотруднику вернуться

Индивидуальные предприниматели на основном, упрощенном и сельскохозяйственном налогах получают вычет, только если совмещают один из режимов с вмененным или патентным. Например, ИП печет и продает булочки.

Пекарня работает на упрощенке, магазин — на вмененке. Предприниматель ведет раздельный учет, и расходы на кассу вносит только в декларацию по магазину. Тогда государство вернет ему деньги за кассовый аппарат.

Чему равен налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет равен расходам на каждую купленную кассу. К расходам относятся цена кассы, фискального накопителя, обслуживания и настройки. Максимальный размер выплаты — 18000 рублей.

Полностью покрыть затраты на онлайн-кассу, возможно, не получится. По расчетам Минфина, ККМ, фискальный накопитель и год обслуживания стоят минимум 25000 рублей.

Модернизировать кассы старого образца дешевле — в них меняют контрольную ленту на фискальный накопитель. Это стоит от 7000 до 14000 рублей.

Например, ИП потратил на кассу 36000 рублей, тогда государство вычтет ему 18000 рублей. Если предприниматель потратил на кассу 12000 рублей, государство полностью компенсирует эти расходы.

Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ЕНВД

Возврат денег за онлайн-кассу получают только те предприниматели на ЕНВД, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:

• с 01.02.2017 по 01.07.2018 — вмененщики в рознице и общепите с работниками;
• с 01.02.2017 по 01.07.2019 — вмененщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.

Раз в год ИП на вмененке подают налоговую декларацию по ЕНВД. В декларации новой формы ИП указывает, сколько потратил на онлайн-кассу в отчетном периоде. На основании этой суммы ФНС определит размер компенсации. К форме предприниматели прикладывают документы, которые подтверждают затраты на покупку, установку и обслуживание кассового аппарата. Форму ФНС пока не разработала.

Если налоговый вычет больше самого налога, остаток переносится на следующий период. ИП на вмененке платит за 2018 год 40000 рублей подоходного налога. В 2018 году он обновил старую кассу за 9000 рублей и установил две новых за 50000 рублей.

Предпринимателю положен налоговый вычет 45000 рублей — 9000 за модернизированную кассу и 2×18000 за две новые. Он получит 40000 рублей за 2018 год и 5000 рублей — за 2019 год.

Остаток распространяется только на те онлайн-кассы, которые продолжают использовать в следующем году.

Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ПСН

Возврат денег за приобретение ККТ получают только те предприниматели на ПСН, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:

• с 01.02.2017 по 01.07.2018 — патентщики в рознице и общепите с работниками;
• с 01.02.2017 по 01.07.2019 — патентщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.

ИП на патенте не сдают налоговую декларацию, поэтому они подают уведомление о покупке онлайн-кассы в налоговую. Форма уведомления пока в разработке, но предприниматели могут подать его в свободной форме. Главное указать:

• фамилию, имя и отчество;
• индекс налогоплательщика — ИНН;
• номер и дату патента;
• модель и заводской номер ККМ;
• сумму расходов на покупку, установку и обслуживание ККМ.

Вместе с уведомлением о покупке онлайн-кассы предприниматели отправляют документы, которые подтверждают расходы на покупку, установку и обслуживание кассы.

Вместо уплаты налогов на доходы, предприниматели на ПСН покупают патент на срок до года. Поэтому налоговый вычет идет на стоимость патента. Если цена патента меньше суммы компенсации, остаток переносится на покупку патента в следующем периоде.

Например, у предпринимателя парикмахерская на патенте в Уфе. Патент на год стоит 21060 рублей. ИП модернизировал старую кассу за 10000 рублей — значит, в следующем году такой же патент обойдется ему в 11060 рублей.

Государство сделает вычет, только если ИП продолжит использовать кассу в следующем периоде.

Налоговый вычет на приобретение ККТ — условия и размер выплаты

Государство возвращает деньги за кассу только предпринимателям на ЕНВД и ПСН в сферах услуг, розничной торговли и общественного питания. Предпринимателям, которые продают крепкий алкоголь, компенсация не положена.

Налоговый вычет равен расходам на покупку, установку и обслуживание каждой онлайн-кассы, но не больше 18000 рублей на одну кассу.

Чтобы получить возврат, ИП в торговле и общепите с сотрудниками должны установить ККМ с 1.02.2017 до 1.07.2018. В торговле и общепите без сотрудников — с 1.02.2017 до 1.07.2019. В услугах — тоже с 1.02.2017 до 1.07.2019, неважно, есть работники или нет.

Предприниматели на вмененном налоге вносят сумму расходов на кассу в новую форму налоговой декларации и прикладывают подтверждающие документы.

Предприниматели на патенте отправляют уведомление с суммой затрат на онлайн-кассу и подтверждающие документы. Налоговый вычет для них — это скидка на покупку патентов.

Если налоговый вычет больше, чем сам налог, который платит ИП, остаток переносится на следующий период. Если в следующем периоде ИП уже не использует кассу, остаток сгорает.

Пройдите тест и получите ответ на вопрос:«Какая касса нужна именно мне?»

Источник: https://tvoedelo.online/kassa/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-onlayn-kassy-2018-2019

Инструкция для предпринимателей: как вернуть деньги за онлайн-кассу | Удостоверяющий центр «БЕЛИНФОНАЛОГ»

У предпринимателей третьей волны осталось меньше месяца, чтобы приобрести онлайн-кассу. Согласно 349-ФЗ, ИП могут вернуть затраты на приобретение контрольно-кассовой техники за счет налогового вычета.

• Обращаем внимание: чтобы получить вычет, нужно успеть зарегистрировать, а не просто купить,
• онлайн-кассу в ФНС до 1 июля 2019 года.
• Согласно 349-ФЗ, до 1 июля 2019 года могут получить вычет:

ИП на ЕНВД и патенте без наемных работников; ИП на ЕНВД и патенте с наемными работниками, которые не занимаются розничной торговлей или предоставляют услуги общественного питания (те могли получить налоговый вычет только в 2018 году).

«То есть почти все предприниматели третьей волны реформы могут компенсировать затраты на приобретение онлайн-кассы. Исключение – те, у кого есть наемные работники и их бизнес связан с общепитом», — Юлия Русинова, директор по развитию бизнеса фискальных решений АТОЛ

Напомим, кто именно должен начать работать с ККТ до 1 июля 2019 года согласно последним поправкам к 54-ФЗ (их подробный разбор здесь):

ИП на ЕНВД и патенте, которые продают товары несобственного производства и у которых нет наемных работников (например, владельцы табачных киосков, которые сами стоят за прилавком); ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы и у которых есть наемные работники (например, салоны красоты и автомастерские); организации и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчётности (БСО), включая перевозчиков при продаже билетов водителем или кондуктором; вендинг без наемных работников (например, владельцы торговых автоматов в метро).

«Что касается тех, кто получил отсрочку применения онлайн-касс до 2021 года, то пока неясно, смогут ли они получить вычет после 1 июля 2019 года», — Юлия Русинова, директор по развитию бизнеса фискальных решений АТОЛ

Не использовать ККТ до 1 июля 2021 года могут ИП без наемных работников, которые:

либо продают то, что делают сами (например, самодельные игрушки, домашние пироги или пледы из мериноса); либо выполняют работы (например, делают мебель на заказ или ремонтируют технику); либо оказывают услуги (например, занимаются репетиторством, делают маникюр или макияж).

Предприниматели могут вернуть деньги, которые они потратили на:

покупку кассы; покупку фискального накопителя; приобретение необходимого программного обеспечения; настройку техники; контракт с оператором фискальных данных (ОФД).

Максимальная сумма налогового вычета – 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.

Источник: http://www.belinfonalog.ru/news/instruktsiya-dlya-predprinimatelei-kak-vernut-dengi-za-onlain-kassu

Можно ли возместить расходы на онлайн кассы, связанные с их покупкой и установкой

Индивидуальные предприниматели на вмененке и патенте смогут учесть при расчете налога (патента) расходы на покупку и установку онлайн кассы. Максимальная сумма вычета составит 18 000 руб. на один кассовый аппарат. Воспользоваться льготой можно при расчете налога за 2018-2019 года.

 

22 ноября 2017 года Советом Федерации в окончательной редакции был принят проект закона, позволяющий ИП на отдельных спецрежимах учесть при расчете налога расходы на онлайн кассы.

Примечание: текст законопроекта был разработан еще в 2016 году, а его утверждение планировалось в 2017. Рассмотрение затянулось почти на год, в связи с чем срок введения вычета по онлайн кассам был перенесен на 2018 год.

Кто имеет право на вычет по онлайн кассам

• Возможность вернуть часть затрат на покупку, установку и настройку новой ККТ получили индивидуальные предприниматели на вмененной и патентной системах налогообложения.
• ИП и организации на УСН, ОСНО, ЕСХН, а также компании на вмененке права на вычет лишены.
• Примечание: возможно, в будущем указанным категориям налогоплательщиков будет предоставлена возможность учета расходов по покупке новой кассовой техники, но на данный момент законопроектов или поправок в действующее законодательство на рассмотрение Госдумы не поступало.

Размер вычета

Максимальная сумма расходов, которую можно учесть при расчете налога или стоимости патента, составит 18 000 руб. на один кассовый аппарат.

Какие расходы можно включить в вычет

В состав вычета по онлайн кассе ИП могут включить следующие затраты:

• покупка кассового аппарата;
• приобретение фискального накопителя (если он продавался отдельно от кассы);
• программное обеспечение для онлайн кассы;
• работы и услуги по установке и настройке кассового аппарата, отвечающего требованиям закона № 54-Фз от 22.03.2005 г.

Условия получения вычета

1. Онлайн касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Примечание: если ИП оказывает услуги общепита или ведет торговлю с наемными работниками, с которыми заключены трудовые отношения на момент постановки на учет ККТ, то получить вычет он сможет при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

1. Уменьшению подлежит не налоговая база по ЕНВД или ПСН, а сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Из окончательной стоимости патента или вмененного налога, исчисленного к уплате, отнимается сумма затрат на покупку кассы в пределах 18 000 руб.

1. Ранее затраты на покупку ККТ не были учтены в составе расходов по иным системам налогообложения.

Если ИП, совмещая ЕНВД с УСНО или ОСНО, учел указанные затраты в составе расходов, вследствие чего была уменьшена налоговая база по НДФЛ или УСН, повторно получить вычет уже в рамках ПСН или ЕНВД он не сможет.

1. Уменьшение налога за счет вычета производится за периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее года, в котором были понесены расходы.

Если ИП зарегистрировал кассу в 2019 году, он сможет учесть расходы при расчете налога только за 2019 год, но не за более ранние периоды.

1. Индивидуальный предприниматель на ПСН для уменьшения стоимости патента на сумму расходов по покупке и настройке ККТ должен предоставить в налоговый орган уведомление.

В настоящий момент форма, формат и порядок предоставления указанного уведомления не утверждены, в связи с чем законодатель рекомендует составить документ в произвольной форме, указав в нем необходимые сведения.

1. Предприниматель на ЕНВД для уменьшения налога на сумму вычета не обязан представлять отдельное уведомление.

В отличие от патентщиков, ИП на вмененке отдельно уведомление представлять не должны.

1. Если полная стоимость патента уплачена до представления уведомления, предприниматель может вернуть или зачесть в счет будущих платежей сумму вычета.

Для этого ИП должен предоставить в налоговый орган заявление на зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога по утвержденной форме.

Читайте также:  Может ли иностранный гражданин открыть ип в россии

Порядок получения льготы

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД уменьшают по итогам года налог на затраты по покупке и установке ККТ без предоставления бумаг в контролирующий орган.

ИП на ПСН должны направить в налоговую по месту учета в качестве плательщика ПСН уведомление установленной формы. Пока форма не будет утверждена, предприниматели могут подать документ в свободной форме с указанием:

• ФИО индивидуально предпринимателя;
• ИНН ИП;
• даты и номера патента, по которому будет происходить уменьшение;
• заводского номера и модели контрольно-кассовой техники;
• размера понесенных затрат, включаемых в вычет.

Если предприниматель уже оплатил стоимость патента, он может вернуть расходы по покупке кассы на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.

Для этого ему необходимо подать заявление установленной формы. Зачет или возврат будет производиться в рамках статьи 78 НК РФ, применяемой при зачете и возврате переплаты по налогам, сборам и страховым взносам.

Отказ в льготе

1. Налоговый орган вправе отказать предпринимателю в подтверждении затрат на покупку кассы, если установит, что сведения, отраженные в уведомлении, недостоверны или не соответствуют требованиям законодательства.
2. В случае отказа ИФНС обязана направить уведомление предпринимателю в срок не позднее 20 дней с даты получения уведомления.
3. Примечание: если ИП указал в уведомлении сумму большую, чем установлена законом, или включил в нее затраты, не подлежащие возмещению, налоговый орган обязан отказать лишь в части затрат, не подлежащих возмещению, а не в принятии документа.

Порядок действий при отказе в вычете

1. Уплатить налог (стоимость патента) без учета затрат на покупку и установку онлайн кассы.
2. Исправить недочеты в ранее представленном заявлении.
3. Повторно направить в ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН уведомление на учет затрат по расходам на покупку и настройку ККТ.

Похожие темы

1. Налоговые вычеты
2. Налоговый вычет за онлайн кассы

Источник: https://onlainkassy.ru/info/vychet-po-rasxodam-na-onlajn-kassu.html

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

ФИО налогоплательщика и его ИНН;

модель и заводской номер кассы;

сумму понесенных расходов за кассу.

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении.

Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины.

Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/[email protected]

Сумма налогового вычета за ККТ

На рынке услуг реализации ККТ, стоимость онлайн касс варьируется по-разному, и вернуть часть денежных средств возможно не только за её покупку, но и за сопутствующие, связанные с этим затраты.

В список таких затрат входит приобретение фискального накопителя, установка программного обеспечения, услуги по настройке кассы и т.п.

Главное, отразить всё это в своём заявление, когда будете предъявлять его в налоговую инспекцию.

Если индивидуальный предприниматель использует ЕНВД или ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 руб. Но только в 2018 г. и не больше суммы уплаченного за 2018 г. налога.

Вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. Если куплено две кассы, например, за 15 000 руб. и за 21 000 руб., то вычет составит не 36 000 в сумме, а 15 000 руб. и 18 000 руб. соответственно.

Ответы на популярные вопросы

Может ли ИП на УСН получить вычет за покупку онлайн-кассы?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Если онлайн касса была куплена в 2017 году, есть ли возможность получить вычет?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Какие особенности получения вычета для ИП в сфере торговли и общепита с наемными сотрудниками?

Торговля и общепит с наемными сотрудниками. Эти предприниматели должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Свои вычеты они получат только за налоговые периоды 2018 года.

Можно ли получить налоговый вычет при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?

Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

Резюме

Итак, для того, чтобы получить налоговый вычет за онлайн-кассу необходимо:

1. Быть ИП на ПСН или ЕНВД (допускается УСН при совмещении с ЕНВД и ПСН);
2. Убедиться в наличии приобретенной онлайн-кассы в государственном реестре ККТ;
3. Зарегистрировать онлайн-кассу не позднее сроков, предусмотренных законодательством;
4. Подать в налоговую пакет документов на получение налогового вычета.

Сроки получения вычета за онлайн-кассу

В установке онлайн-касс, прежде всего заинтересованно государство, которое в свою очередь старается мотивировать предпринимателей к своевременному переходу на новую кассовую технику.

Если говорить о сроках регистрации онлайн-кассы в ФНС, можно обойтись одной фразой – чем раньше вы это сделаете, тем выше вероятность получения налогового вычета за несколько периодов. Однако касается это только ИП на ЕНВД и ПСН без сотрудников.

Дело в том, что предприниматели из данной категории имеют право переходить на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года по 1 июля 2019 года, соответственно в случае регистрации ККТ в 2018 году бизнесмен может претендовать на получение налогового вычета за 2018-2019 годы.

Если же речь идет о владельцах ИП, работающих в сфере общественного питания, розничной торговли и вендинга и имеющих в штате наёмных (по трудовому договору) сотрудников — им необходимо было перейти на новые кассы до 1 июля 2018 года. Соответственно, за кассу, приобретенную и установленную в 2019 году, предприниматель вычет не получит, а вот штраф за несвоевременную смену кассовой техники становится вполне реальным.

Индивидуальный предприниматель Ромашкин И.И. владеет небольшим магазином продовольственных товаров и имеет в штате одну уборщицу и двух продавцов. Ромашкин И.И. приобретает и регистрирует онлайн-кассу в январе 2018 года. В этом случае ИП может подавать документы на налоговый вычет за 2018 год.

ИП Вяземский А.В. занимается розничной торговлей, не имея в штате наёмных сотрудников. В декабре 2019 года ИП Вяземский А.В. приобретает и регистрирует онлайн-кассу после чего подает документы на налоговый вычет. В данном случае ФНС:

1. Отклоняет запрос на предоставление налогового вычета;
2. Организует внеплановую проверку ИП Вяземский А.В. в связи с неприменением предпринимателем ККТ в период до декабря 2019 и нарушением 54-ФЗ

Имеют ли право на вычет предприниматели, применяющие режимы ОСНО или УСН

Для ИП, работающих на ОСНО или УСН, не предусмотрено компенсации трат на ККТ.

Имеют ли право на вычет ИП, если есть отсрочка до 2021 года

Чтобы сделать процесс перехода на онлайн-кассы постепенным, для ряда ИП была назначена отсрочка. До 2021 года работать без ККТ могут бизнесмены, продающие товары собственного производства или оказывающие услуги.

К этим категориям относится широкий спектр предпринимателей: фотографы, репетиторы, художники и другие самозанятые граждане. Однако онлайн-кассу всё равно нужно будет устанавливать, а вычет за неё можно оформть только в 2019 году.

Воспользоваться льготой получится, если ККТ была приобретена и зарегистрирована до 1 июля 2019 года.

Если ККТ зарегистрирована после этой даты, оформить льготу не получится.

Сколько составляет вычет на каждый аппарат

ККТ обходится бизнесменам недёшево: сам аппарат стоит от 13 до 32 тысяч рублей. А ведь его ещё нужно подключить, настроить и зарегистрировать. Но предприниматель может вернуть до 18 тысяч рублей за один экземпляр техники.

Условия, которые обязательно нужно соблюдать для получения вычета

Для оформления такой меры поддержки государства нужно было поставить кассу на учёт до 1 июля 2019 года. Аппарат должен соответствовать следующим законодательным требованиям:

• иметь фискальный накопитель, обеспечивающий запись и хранение данных;
• печатать чеки и отправлять электронные версии на почту клиентам;
• отсылать данные в налоговую.

В России каждый год закрывается несколько тысяч ИП. Вычет позволяет возместить стоимость затрат на покупку и настройку аппарата. Это помогает удержаться на плаву тем предприятиям, чьи дела идут не очень хорошо. Ведь ККТ нужно будет покупать даже тем, кто работает себе в убыток.

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/[email protected]

Уведомление состоит из трех листов:

• Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
• Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
• Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

• на покупку ККТ;
• на покупку фискального накопителя;
• на приобретение ПО;
• на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;

Источник: https://oute-shop.ru/tekhosmotr/5711-kak-poluchit-nalogovyy-vychet-pri-pokupke-onlayn-kassy.html