Возможна ли отмена уплаты налогов/страховых взносов из за уголовного дела?

К каким последствиям может привести результат налоговой проверки? Когда налоговый орган может передать дело в следственный комитет и как избежать больших непритятностей?

В вашей компании прошла налоговая проверка и результаты неутешительные? Да, такое случается. Чем вам это грозит?

Шеф, все пропало!

Возможна ли отмена уплаты налогов/страховых взносов из за уголовного дела?

Вас могут привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения. В этом случае компании доначислят налоги, а также пени и штрафы. У вас есть 30 дней на то, чтобы представить свои возражения на акт, а потом ещё 30 дней, чтобы обжаловать решение налогового органа в вышестоящей налоговой.

Решение вышестоящей налоговой вступает в силу в момент вынесения, и обычно одновременно с решением возникает требование об уплате налогов и пеней. У вас есть право обжаловать решение вышестоящего налогового органа в суде.

Если в течение двух месяцев после выставления требования вы не будете предпринимать никаких действий, и не оплатите доначисленные налоги, то налоговый инспектор может передать дело в органы внутренних дел.

Без паники. Что говорит закон?

Налоговые органы взаимодействуют со следственными и правоохранительными органами в рамках Уголовного Кодекса в следующем порядке:

  • С УБЭП (управление по борьбе с экономическими преступлениями и противодействию коррупции ГУ МВД РФ) в рамках статьи 159 УКРФ «Мошенничество»

С СК РФ (управление следственного комитета РФ) по следующим статьям:

  • Ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов физического лица»
  • Ст 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов организации»
  • Ст. 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанности налогового агента»
  • Ст. 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно производится взыскание налогов и (или) сборов»

В каких случаях налоговые органы передают материалы дела в Следственный Комитет

Возможна ли отмена уплаты налогов/страховых взносов из за уголовного дела?

Если неуплата налогов выявлена у физического лица

Крупный размер неуплаты – сумма неуплаченных налогов (сборов) за три года, более 900 тысяч рублей и к тому же эта сумма более 10% от суммы всех налогов, уплаченных физическим лицом или более 2,7 млн. рублей (независимо от процента).

Особо крупный размер неуплаты – сумма неуплаченных налогов более 4,5 млн. рублей (или более 20% от суммы всех налогов), или 13,5 млн. рублей (независимо от процента)

Если недоимка выявлена у юридического лица

Крупный размер неуплаты – недоимка более 5 млн. руб (и более 25% всех  налогов) или недоимка по налогам 15 млн. рублей независимо от процента.

Особо крупный размер – неуплата налогов в размере 15 млн. (если эта сумма более 50% всех налогов) или неуплата налогов более 45 млн. рублей независимо от процента.

Если суммы неуплаты выше, чем те, которые мы указали, то для передачи дел в СК налоговому органу достаточно:

  • Наличия решения о привлечении к ответственности,
  • Факта неуплаты налогов в течение более 2-х месяцев, со дня выставления требования об уплате. Требование выставляется на следующий день после вступления в силу решения налогового органа.

Напомним, что право проверять правильность исчисления налоговых платежей у ФНС есть лишь в течение 3 лет предшествующих текущему периоду. 

Но в случае неуплаты налогов в особо крупном размере  срок исковой давности по преступлению составляет 10 лет и в этом случае, Следственный Комитет может самостоятельно возбудить уголовное дело, если у него будут достаточные на то основания. 

Моментом окончания уголовного преступления по неуплате налогов, следует считать фактическую уплату налогов.

Разница в процедуре для физических и юридических лиц

Возможна ли отмена уплаты налогов/страховых взносов из за уголовного дела?

Физическое лицо

  • Когда под действие закона попадает физическое лицо, например, предприниматель, то на время досудебной проверки, следствия или суда, действия налогового органа по взысканию налогов, пени и штрафов приостанавливается. 
  • В случае отказа в возбуждении уголовного дела, его прекращении или даже оправдательного приговора в суде, по завершении этого процесса налоговая возобновит свои действия по взысканию долгов. 
  • Если же уголовное дело возбуждено или суд выносит обвинительный приговор, то налоговый орган отменяет вынесенное решение, так как никто не может быть дважды наказан за совершение одного правонарушения.

Подпишитесь на блог и получите скидку на ближайшее мероприятие!

Юридическое лицо

Под уголовную ответственность попадает руководитель предприятия. А под налоговую – само предприятие. Поэтому вне зависимости от результатов проверок СК или приговора суда, налоги с предприятия будут взысканы.

Как избежать проблем

Возможна ли отмена уплаты налогов/страховых взносов из за уголовного дела?

Совет первый, очевидный: платите налоги и «спите спокойно».  Скачайте наш чек-лист и узнайте, грозит ли вам выездная налоговая проверка.

Совет второй: привлекайте к разработке налоговых схем людей с опытом, а не тех, кто начитался «умных» советов от дилетантов. Отвечать вам. И деньгами, и, возможно, своей свободой.

Кстати, мы специализируемся на Управленческом учете

Совет третий: предупрежден, значит вооружен. Легче подготовиться к защите на проверке, чем разгребать последствия. Вовремя привлечь грамотных и опытных юристов – половина решения проблемы.

Обращайтесь к нам за консультацией и мы найдем оптимальный для вас вариант сотрудничества.

Источник: https://Osnova.capital/blog/ugolovnoe-delo-za-neuplatu-nalogov

Кс рф разрешил смягчение наказания по статье за неуплату налогов

Конституционный суд РФ разрешил смягчение наказания по уголовной статье за неуплату налогов, которое стало возможным после вступления в силу новой редакции статьи 199 УК РФ. После того, как в перечень необходимых платежей попали страховые взносы, возникла коллизия, которую КС разрешил отдельным постановлением. Текст решения публикуется в «РГ».

Возможна ли отмена уплаты налогов/страховых взносов из за уголовного дела? Возможна ли отмена уплаты налогов/страховых взносов из за уголовного дела?

Петр Ковалев/ТАСС

В основе проверки положений УК РФ, устанавливающих ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов — дело бизнесмена Дмитрия Алганова из Волгоградской области.

В 2018 году он получил 3,5 года условно, недоплатив в казну свыше 18 миллионов рублей, размер ущерба статья 199 УК РФ характеризует как особо крупный. Квалификация уголовного дела Алганова проводилась до вступления в силу изменений, устанавливающих ответственность за неуплату страховых взносов — речь шла только о налогах и сборах.

А поскольку именно страховые бизнесмен платил в полном объеме, то доля его неуплаченных платежей снизилась до 46,85 процента — крупный, а не особо крупный ущерб и более мягкое наказание.

  • Но суды расчеты защиты во внимание не приняли, а в апелляции Алганову отказали на том основании, что на момент совершения преступления страховые взносы еще не входили в сумму расчета нанесенного ущерба.
  • Смягчение наказания за неуплату налогов стало возможным после вступления в силу новой редакции статьи 199 УК РФ
  • По мнению заявителя, подобный подход не сообразуется со статьей 54 Конституции РФ, которая устанавливает: «Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон».

Изучив дело, КС вынес постановление без публичных слушаний, обосновав его ранее высказанными правовыми позициями.

В решении по делу Алганова он прежде всего напомнил, что «правило перспективного действия допускает уголовную ответственность за нарушения только тех запретов, «которые были введены до совершения возбраняемых деяний и вследствие этого могли быть приняты во внимание виновными в их нарушении лицами». То есть в данном случае подобный подход исключает возможность учета неуплаченных страховых взносов при определении доли неуплаченных платежей.

Конституционный суд РФ разрешил суд присяжных для подростков

Однако ранее КС уже приходил к выводу, что при изменения правового регулирования один и тот же акт может одновременно содержать нормы, улучшающие (освобождающие от некоторых налоговых обязанностей) и ухудшающие положение налогоплательщика (ограничивающие ранее предоставленное ему право).

Поэтому положения статьи 10 УК в данном случае надо трактовать в пользу виновного: на него «распространяются изменения закона, обусловленные снижением общественной опасности деяния и ослаблением вследствие этого меры ответственности, в том числе заменяющие ее вид на менее строгий, то есть изменения, которые могут расцениваться как улучшающие положение лица, совершившего противоправное деяние».

— Отсутствуют препятствия для придания обратной силы применяемым в нормативном единстве с частью первой статьи 10 УК РФ положениям статьи 199 данного кодекса в действующей редакции, — постановил КС, признав статью 199 УК РФ не противоречащей Конституции.

Дело Дмитрия Алганова подлежит пересмотру.

Источник: https://rg.ru/2019/07/11/ks-rf-razreshil-smiagchenie-nakazaniia-po-state-za-neuplatu-nalogov.html

Неуплата налогов преступление

Возможна ли отмена уплаты налогов/страховых взносов из за уголовного дела?

Содержание

  • 1 Ответственность за неуплату налогов
  • 2 Как в России от налогов уклоняются — реальные случаи из судебной практики
  • 3 Санкции за неуплату налогов: налоговая и уголовная ответственность
  • 4 Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов
  • 5 Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов
  • 6 Статья 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов
  • 7 Статья 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов (действующая редакция)
  • 8 Статья 198 УК РФ. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (действующая редакция)

В действующем российском законодательстве предусмотрена достаточно серьезная ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Налоговое правонарушение предполагает привлечение как к административной, так и к уголовной ответственности, а значит, к обязанности по перечислению сборов необходимо отнестись очень внимательно, так как административная ответственность за неуплату налогов физическим лицом или организацией накладывается даже в случае неосторожности или небрежности, незнания закона.

Виды налоговых нарушений

  • 10 % от дохода (не менее 40 000 рублей)
  • От 200 рублей до 5 % от суммы фискального платежа, но не менее 1000 руб.
  • (в зависимости от вида документа)
Нарушение Статья НК РФ Штраф
Порядка и правил постановки на учет в контролирующем органе Ст. 116
Порядка, правил и способа предоставления отчетности и иных документов Ст. 119 , 119.1 , 119.2
Неверная информация о размере налогооблагаемой базы Ст. 120 10 000–40 000 руб.
Неуплата или неполная уплата обязательных сборов Ст. 122 , 123 20–40 % от суммы фискального платежа
Несоблюдение порядка пользования имуществом, находящемся в залоге (в качестве обеспечительной меры) или под арестом Ст. 125 30 000 руб.
Ст. 126 От 200 р. за документ до 1000 р. за каждый месяц задержки

Привлечение налогоплательщика к административной ответственности по такому нарушению, как неуплата налогов, КоАП РФ устанавливает по принципам и нормам, изложенным в главе 15 КоАП: в ней перечислены нарушения в области налогообложения, финансов и сборов. Большинство статей относится к крупным участникам рынка.

За такое правонарушение, как неуплата налогов физическим лицом, привлекают к ответственности по статьям Налогового кодекса, если нет состава преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ .

Вопрос: Можно ли с руководителя или главбуха взыскать долги по налогам компании?

Да, можно. Руководящих лиц имеют право привлечь к субсидиарной ответственности по налоговым долгам компании. К ним относятся учредитель, директор и главный бухгалтер. Условия, при которых с руководителей и бухгалтеров могут взыскать недоимку компании, разъяснил Конституционный суд РФ. Они указаны в постановлении от 8 декабря 2017 г. № 39-П:

  • в неуплате налогов виноват сам директор (главный бухгалтер), который намеренно хотел причинить ущерб бюджету в корыстных целях;
  • директор (главный бухгалтер) был осужден за неуплату налогов, но уголовное дело в его отношении было прекращено по нереабилитирующим основаниям;
  • нет возможности взыскать недоимку по сборам с самой компании.
Читайте также:  С какого возраста можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя ип?

Последнее условие означает, что инспекторы не смогут предъявить имущественные претензии руководителям, если у компании имеются деньги и имущество. Факт того, что с компании и ее субсидиарных ответчиков ничего взыскать нельзя, подтверждается в случаях:

  • отсутствия у организации и ее учредителей денег и имущества;
  • исключения компании из ЕГРЮЛ или признания ее недействующей.

Ответ на вопрос дан специалистами ЗАО «ТаксНет», разработчика систем электронного документооборота и сервисов для сдачи отчетности

Как в России от налогов уклоняются — реальные случаи из судебной практики

Для начала напомним, что за такое преступление в статье 199 УК РФ предусмотрено наказание вплоть до лишения свободы сроком на два года. Попасть под эту статью вполне реально, если неоплаченные гражданином налоги за три последних года станут больше 2 миллионов рублей.

В октябре 2014 года в России вступили в силу поправки в Уголовный кодекс, согласно которым уголовное дело по 198 и 199 статьям УК РФ может быть возбуждено без участия налоговых органов. Иными словами, порядок возбуждения вновь существенно упростили (как это было до президентской «оттепели» Дмитрия Медведева).

В итоге, уже в первой половине 2015 года количество налоговых уголовных дел выросло на 70%. Если ранее можно было отделаться штрафом, то сегодня в большинстве случаев такое уголовное преследование заканчивается реальным лишением свободы. К слову, его все-таки можно избежать, если внести всю сумму недоимки до суда.

Кроме того, с руководителя организации могут взыскать еще и все налоговые долги компании в виде ущерба.

Ниже представлены примеры судебных процессов, в ходе которых обвиняемые получили не только реальные сроки за налоговые преступления, но и вынуждены были платить многомиллионные штрафы.

ООО «БриЗ»

Срок — 2 года условно

Возмещение ущерба — 16 млн рублей

Из материалов уголовного дела следует, что директор ООО «БриЗ» (г. Казань) заключил фиктивные договора с различными организациями на проведение определенных работ.

С расчетного счета компании он перечислял деньги на счета таких организаций,заведомо зная что они не собираются оплачивать налоги в бюджет с полученных средств и все перечисленные деньги он получит от них обратно в наличном виде без отметки в бухгалтерских документах ООО «БриЗ». Эта схема применялась 2 года.

В судебных заседаниях был установлен факт отсутствия хозяйственной деятельности между организацией возглавляемой подсудимым и его партнерами, поэтому руководителю назначили наказание в виде 2 лет лишения свободы условно.

На этом все негативные последствия в рамках УК РФ для руководителя ООО «БриЗ» закончились, что нельзя сказать о возмещении причиненного ущерба в рамках гражданского судопроизводства.

Верховный суд Республики Татарстан апелляционным определением удовлетворил исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по РТ, взыскав с ООО «БриЗ» в счет возмещения ущерба, причиненного бюджету, 16 млн рублей.

ООО «Насип»

Ранее дагестанский бизнесмен уже однажды отбывал наказание за совершение подобного преступления. Жажда наживы снова оказалась непреодолимой силой. Именно поэтому в этот раз к нему применена максимальная мера наказания по этой статье УК.

АЗС «Багеш»

Долг перед бюджетом РФ – 16 401 103 млн рублей

Этот случай из судебной практики примечателен тем, что мягкий приговор об условном наказании, вынесенный районным судом, был обжалован прокуратурой, а условный срок заменен на реальный. Владелец АЗС из Элисты за один год «накопил» долги по налогам на сумму в 16 млн рублей. Кроме того, два года он скрывал полученную прибыль, которая могла идти на погашение налогового долга.

В суде первой инстанции предпринимателю повезло, и он получил за совершение преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ достаточно мягкое наказание — 3 года условно.

Но в марте 2015 года судебная коллегия по уголовным делам Верховного суда Калмыкии, рассмотрев апелляционное представление первого заместителя прокурора республики Калмыкия заменила условное наказание на реальный срок в колонии-поселении.

Судьи посчитали, что наказание, вынесенное районным судом — слишком мягкое, учитывая особо крупный размер налоговой недоимки — 16 401 103 рублей.

Уголовные дела ноября-2015

В Воронеже налоговой службой был установлен факт неисполнения обязанностей налогового агента юридическим лицом.

Генеральный директор компании, специализирующейся на производстве техники для сельского хозяйства, не перечислял в бюджет налог на доходы физических лиц. Сумма недоимки – более 19 миллионов рублей.

Эти средства бизнесмен направлял на другие цели: расчеты с партнерами, погашение кредитных обязательств. В связи с этим по статье 199.1 УК РФ предпринимателя могут лишить свободы на срок до 6 лет.

Еще дальше зашел, в плохом смысле этого слова, руководитель питерской фирмы ООО «ЛК «Атлас». Бизнесмен указал в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость заведомо ложные сведения. Неуплата составила более 189 млн рублей. Естественно, что в отношении него возбудили уголовное дело по статье 199 УК РФ.

Подводя итоги, можно сказать, что, хотя исправно платить налоги в России достаточно сложно, а сама налоговая нагрузка имеет тенденцию скорее к росту, чем к снижению — но делать это все-таки существенно выгоднее, чем уклоняться. Как минимум потому, что в случае попытки спрятать свои доходы от налоговой бизнесмены с недавних пор рискуют не только деньгами, но и собственной свободой.

Санкции за неуплату налогов: налоговая и уголовная ответственность

Разберемся, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, а в каких случаях за такое нарушение используют санкции, предусмотренные НК РФ.

Когда назначат штраф за неуплату налогов

Для удобства налогоплательщиков каждому сбору посвящена отдельная глава НК РФ. В ней уточняется срок уплаты обязательных платежей, а также санкции за его несоблюдение. Например, налогу на прибыль организаций посвящена глава 25. Согласно ст.

287 НК РФ, юридические лица, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, должны рассчитываться с бюджетом ежемесячно — до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Для налогоплательщиков, рассчитывающихся поквартально, установлен иной срок — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Другой пример — для плательщиков налога на имущество — граждан.

Владельцы квартир, домов и гаражей расплачиваются с бюджетом раз в год: полностью заплатить за прошлый год необходимо до 1 декабря следующего (ст. 409 НК РФ).

По истечении установленного законом срока и выявления недоимки (задолженности) ФНС выносит решение о привлечении неплательщика к ответственности, а также направляют требование об уплате обязательного платежа.

То есть налоговики направляют извещение о необходимости расплатиться с бюджетом и одновременно привлекают к ответственности: выписывают штраф за несвоевременную оплату налогов, размер которого также предусмотрен НК РФ.

Возьмем те же примеры — налог на прибыль организаций и на имущество для физических лиц. В обоих случаях будут применяться санкции, предусмотренные ст. 122 НК РФ.

Штраф за уклонение от уплаты налогов составляет от 20 до 40 процентов суммы, которая своевременно не попала в госказну. Дополнительно нарушителю назначат пени за неуплату налогов.

Правда, их рассчитывают по итогам уплаты самой недоимки, поскольку пеня начисляется за каждый календарный день просрочки. На основании ст. 75 НК РФ, она составляет:

  • для граждан, включая тех, кто получил статус ИП, — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, установленной в текущем периоде;
  • для организаций — 1/300 ставки ЦБ РФ за просрочку сроком до 30 календарных дней (включительно) и 1/150 ставки, начиная с 31-го дня.

Обстоятельства, смягчающие или снимающие вину

Уклонение от уплаты налогов и сборов вряд ли отвечает признакам незначительности проступка, в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ , когда возможно освобождение.

Смягчающие обстоятельства по КоАП РФ связаны либо с отношением лица к случившемуся: раскаяние, добровольное участие в заглаживании ущерба, либо с личностью правонарушителя: беременная женщина, несовершеннолетний, тяжелое эмоциональное состояние. Отягчающие связаны с усугублением ущерба, повышением общественной опасности деяния.

В уголовном праве действуют те же принципы при выделении подобных обстоятельств. Стремление загладить вину, раскаяние всегда расценивается как признак исправления и поэтому может рассматриваться как причина для смягчения наказания. Напротив, рецидив, совершение проступка в составе группы и т. д. указывает на опасность лица для общества.

Когда освободят от санкций

Существуют несколько обстоятельств, при которых ни налоговая, ни уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом или организацией не наступает. Так, нарушителя не накажут, если он не достиг 16-летнего возраста к моменту совершения преступления. Санкции также не последуют, если истекут сроки давности или не будет доказана вина ИП, гражданина или юридического лица.

Кроме того, освободят от ответственности, если нарушение допущено впервые, а также в случае уплаты недоимки, пени и штрафов до первого судебного заседания по уголовному делу (ст. 28.1 УПК РФ).

Напомним также, что закон запрещает привлекать к ответственности дважды за одно и то же правонарушение.

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 10 августа 2017 г. — Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 250-ФЗ

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов

ГАРАНТ:

Источник: https://carraji34.ru/neuplata-nalogov-prestuplenie/

Бизнес Развитие: адвокатура и консалтинг СПб

По налоговым преступлениям ( ст 199 УК РФ и ст 199.1 УК РФ, ст 198 УК РФ) действует особый порядок возбуждения уголовных дел, отличный порядка от возбуждения дел по иным экономическим составам УК РФ.

Возможно ли возбуждение уголовного дела за уклонение от уплаты налогов без выездной налоговой проверки?

Да, возможно, и в последние годы крайне распространено. С конца 2014 г. следователям возвращено право возбуждать уголовные дела о неуплате налогов, вне зависимости от факта проведения налоговой проверки и ее результатов. Теперь материалы выездной налоговой проверки перестали быть единственным поводом для возбуждения дел по ст 199 УК РФ и ст 199.1 УК РФ, ст 198 УК РФ.

Факты нарушения налогового законодательства, выявленные в ходе расследования других уголовных дел, заявления и сообщения о преступлении, постановления прокурора так являются распространенным поводил для возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении.
В 2017 — 2018 г.

Читайте также:  Ведение переговоров: подготовка, правила, примеры

наши адвокаты все чаще сталкивались с уголовными делами по уклонению от уплаты налогов, поводом для возбуждения которых послужили расследования других преступлений, таких как обналичивание (ст. 172 УК РФ Незаконная банковская деятельность) или вывод денежных средств за рубеж (ст.

193 УК РФ Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации и ст. 193.

1 УК РФ Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов).

Однако, все-таки возбуждение уголовных дел за уклонение от уплаты налогов чаще всего осуществляется после выездной налоговой проверки.

Могут ли привлечь собственника компании к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов?

Да, могут. К уголовной ответственности могут быть привлечены собственники компании и контролирующие компанию лица — бенефициары.

В последние годы, правоохранительные органы хорошо научились определять лиц фактически владеющих и управляющих бизнесом.

Наличие оффшорной структуры владения или владение через подставных лиц и управление через номинальных директоров в большинстве случаев не позволяет избежать уголовной ответственности.

Возможна ли отмена уплаты налогов/страховых взносов из за уголовного дела?

Звоните! 8-921-786-43-15

В случае вероятного доначисления ФНС существенных сумм, которые у Вас не будет возможности покрыть, мы рекомендуем в ходе налогового спора прибегать к помощи адвоката, разбирающегося не только в налоговом, но и в уголовном законодательстве, а не к услугам юристов, не имеющих права работать по уголовным делам. Это позволит избежать критических ошибок в ходе налогового спора с ИФНС и сократит риски уголовного преследования.

За какой период могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов?

Ранее возбуждение уголовных дел по налоговым преступлениям было возможно только на основании фактов, покрытых периодом налоговой проверки – трехлетним периодом.

Теперь следователь ограничен только сроками исковой давности.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности в зависимости от состава налогового преступления могут составлять два года (для небольшой тяжести) или шесть лет (для средней тяжести).

В 2019 г. в случае уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, налогоплательщики могут быть привлечены к уголовной ответственности за деяния совершенные в 2013-2018 годах.

Уголовному преследованию подлежит уклонение от уплаты налогов с организации (ст 199 УК РФ) в только в крупном и особо крупном размере, неоплата налогов на меньшую сумму является только административным нарушением.

Уклонение от уплаты налогов в крупном размере:

более 5 млн. рублей за 3 финансовых года подряд, если доля неоплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате налогов или более 15 млн. руб. — размер увеличен с середины 2016 г.

Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере:

более 15 млн. рублей за 3 финансовых года подряд, если доля неоплаченных налогов превышает 50% подлежащих уплате налогов или более 45 млн. руб.

При уклонении от уплаты налогов с физического лица порог неуплаты налогов существенно ниже за которое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности существенно ниже — возбуждение уголовного дела возможно при неуплате в бюджет 900 тыс. за 3 года.

У подозреваемого и обвиняемого есть право на освобождение от уголовной ответственности, если налоговое преступление совершено впервые, а ущерб, причиненный бюджетной системе в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Участие ФНС в возбуждении уголовного дела по ст 199 УК РФ и ст 199.1 УК РФ, ст 198 УК РФ в 2019 г:

Не смотря на то, что инициатором уголовного дела не всегда выступает ФНС. Налоговая инспекция в процессе возбуждения уголовного дела все же участвует.

Обновленная ст. 144 УПК РФ предусматривает следующий порядок:
Получив от органов дознания сообщение о налоговом преступлении (которые, описаны в статьях ст. 198 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, ст.

199 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, статья 199.

1 Неисполнение обязанностей налогового агента Уголовного Кодекса), следователь (если нет оснований для отказа в возбуждении уголовного дела) в течение трех суток обращается в вышестоящий налоговый орган по отношению к той инспекции, в которой состоит на учете налогоплательщик. В налоговый орган следователь направляет обосновывающие документы и предварительный расчет предполагаемой суммы недоимки по налогам.
Получив запрос, налоговый орган должен в течение 15 суток направить в ответ свое заключение.

Законом предусмотрено три опции ответов налоговой инспекции:

  • направление заключения, подтверждающее нарушение законодательство, если проверка за спорный период уже проводилась;
  • проинформировать о проводимой налоговой проверке, по результатом которой решение не принято или еще не вступило в силу;
  • проинформировать об отсутствие сведений о нарушении, если обстоятельства не исследовались при проведении проверки.
  • Оценив ответ налогового органа, но не позднее 30 суток со дня поступления сообщения о преступлении, следователь принимает решение о возбуждении уголовного дела или об отказе в этом.

    В случае если налоговый орган не уложился в отведенный 15-дневный срок, решение принимается без учета их мнения, более того закон позволяет возбудить дело и до получения из налогового органа ответа при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления.

    На практике, данная формулировка позволяет следователю возбуждать уголовное дело через несколько дней после получения сообщения о преступлении или выявления признаков уклонения от уплаты налогов в рамках расследования иных дел и не дожидаться ответа МИФНС. (См.: п. 7 -9 ФЗ от 22.10.

    2014 № 308-ФЗ «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации»).

    Что касается порядка инициирования налоговым органом возбуждения уголовного дела, то в соответствии со 32 НК РФ и ст.

    140 УК РФ, ФНС обязано направить материалы в правоохранительные органы, только после вступления решения о доначислении налогов в законную силу и невыполнении налогоплательщиком требования ФНС об уплате недоимок, пеней и штрафов в установленные НК РФ сроки.

    Однако, на практике если речь о крупном размере, то МИФНС направляет материалы в следственные органы непосредственно после вынесения решения о привлечении к ответственности, не дожидаясь окончания процесса обжалования. Чаще всего в таком случае следственный комитет проводит доследственную проверку и выносит формальный отказ в возбуждении уголовного дела, который отменяй прокуратура. Это дает возможность следственным органам готовить материал к возбуждению до решения суда по налоговому спору, неоднократно отказывая в возбуждении дела, а потом проводя доп проверку.

    Звоните! 8-921-786-43-15

    Адвокат Бизнес Развития ответит на Ваши вопросы и договорятся о встрече с Вами.
    Так же, Вы можете заполнить контактную форму и наши адвокаты свяжутся с Вами в кратчайшие сроки.

    В случае, если Вы являетесь подозреваемым или обвиняемым в уклонении о уплаты налогов или иных экономических преступлениях, адвокаты Бизнес Развития могут осуществить представление Ваших в уголовном процессе.

    В случае, если Вам предстоит налоговый спор с ФНС и Вы опасаетесь привлечения к уголовной ответственности при негативном исходе дела, воспользуйтесь помощью налогового адвоката по представлению интересов в ИФНС и в Арбитражном суде в налоговых спорах.

    В случае возникновения у Вас вопросов по данной тематике, в том числе по наличию у Вас рисков привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и путей сокращения таких рисков, Вы можете воспользоваться нашими консультационными юридическими услугами.

    Источник: http://razvivay.com/vozbuzhdenie-ugolovnyx-del-po-nalogovym-prestupleniyam/

    За неуплату каких налогов и взносов отменены штрафы

    Недавно налоговая выпустила разъяснение, освобождающее компании от штрафов. Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «Моё дело», рассказывает подробнее о том, в каких случаях теперь можно избежать ответственности

    В отношении некоторых налогов предусмотрена уплата авансовых платежей по итогам отчетных периодов. Например, налог на прибыль: авансовые платежи платят по итогам отчетных периодов (квартал, месяц). А, собственно, налог на прибыль (с зачетом ранее уплаченных авансовых платежей) уплачивают по итогам года.

    Так вот, если вы занизили и в связи с этим не заплатили авансовый платеж по налогу, то ответственность в виде штрафа (за несвоевременную уплату) не применяется. Об этом четко сказано в п. 3 ст. 58 НК РФ.

    Штраф можно применить только при неполной уплате суммы налога по итогам налогового периода. Про взносы в данном пункте ничего не сказано. Кроме того, в отношении взносов не предусмотрено такого понятия, как «авансовые платежи». Однако, в п.

    7 этой же статьи указано, что положения всей статьи 58 применяются в том числе ко взносам.

    На основании этих норм ФНС сделала следующий вывод: если вы занизили сумму взносов по итогам отчетных периодов (и, соответственно, возникла недоимка), то оштрафовать вас нельзя.

    Напомним, отчетными периодами по взносам являются: I квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом признается год.

    И только если вы занизите сумму взносов и в связи с этим недоплатите взносы по итогам расчетного периода (года) — вас могут оштрафовать по ст. 122 НК РФ. Минимальная сумма штрафа в этом случае — 20 % от суммы недоимки.

    «Моё дело» предупреждает: штрафа не будет, но пени-то остались! За несвоевременную уплату взносов (в т.ч. по итогам отчетных периодов) налоговая начислит пени за каждый день просрочки.

    Пени начислят в любом случае, так как это происходит автоматически в программе налоговой инспекции. И не забываем про уголовную ответственность при неуплате взносов в крупном (особо крупном размере) (ст.

    198, 199 УК РФ).

    Все вышеописанное в полной мере применяется и ко взносам, которые были рассчитаны до передачи их в налоговую (т.е. до 1 января 2017 года).

    Ранее на практике налоговые штрафовали в таких ситуациях, ссылаясь на то, что нарушение возникло в период действия Закона 212-ФЗ, а не Налогового кодекса. Но Верховный суд не поддержал фискалов в этом вопросе.

    В связи с чем налоговая выпустила разъяснения, признающие позицию суда правомерной.

    Бухгалтер ООО «Альфа» ошибочно не включил в базу по взносам за полугодие 2018 года премии сотрудникам, выданные в июне к юбилею (20 000 руб.

    ) 10 августа 2018 года налоговая при проверке контрольных соотношений между отчетом 6-НДФЛ и отчетом по страховым взносам запросила пояснения и выявила занижение базы по взносам. А следовательно — недоплату по взносам (20 000 руб. × 30 % = 6000 руб.

    ) 15 августа организация представила уточненный отчет по страховым взносам за полугодие и доплатила недоимку по взносам (6000 руб.) На сумму недоимки налоговая начислила пени.

    • Пени составили:
    • Штраф налоговая не выписала, так как занижение взносов возникло по итогам отчетного периода.

    Бухгалтер ООО «Альфа» ошибочно не включил в базу по взносам за 2018 год премии сотрудникам, выданные в декабре к празднованию Нового года (20 000 руб.

    ) 1 февраля 2019 года налоговая при проверке контрольных соотношений между отчетом 6-НДФЛ и отчетом по страховым взносам за 2018 год запросила пояснения и выявила занижение базы по взносам. А следовательно — недоплату по взносам (20 000 руб. × 30 % = 6000 руб.

    Читайте также:  3 упражнения, которые научат читать в 2 раза быстрее и запоминать лучше

    ) 12 февраля 2019 года организация (не уложившись в сроки представления ответа, запрос — 5 дней) представила уточненный отчет за 2018 год и доплатила недоимку по взносам (6000 руб.) На сумму недоимки по взносам налоговая начислила пени и выписала штраф.

    1. Сумма пени составила:
    2. Штраф налоговая инспекция рассчитала в следующем порядке:

    6000 руб. × 20 % = 1200 руб.

    ООО «Альфа» представила отчет по страховым взносам за 2018 год 1 февраля 2019 года. Отчетность заполнена корректно (база и сумма взносов не занижены). Срок уплаты взносов за декабрь 2018 года — не позднее 15 января 2019 года. В связи с отсутствием средств часть взносов (в размере 6000 руб.

    ) за декабрь заплатили позже установленных сроков (8 февраля 2019 года). Отчет по страховым взносам по итогам расчетного периода был заполнен корректно (база по взносам не занижена, взносы рассчитаны правильно). Поэтому налоговая начислила только пени за несвоевременную уплату.

    Штраф в подобной ситуации к организации не применили.

    Пени составили:

    «Моё дело» напоминает: корректно рассчитать сумму пени за считанные секунды вам поможет наш калькулятор сервиса «Моё дело. Бюро».

    Источник: https://delovoymir.biz/za-neuplatu-kakih-nalogov-i-vznosov-otmeneny-shtrafy.html

    Штраф, тюрьма и обязательные работы — что грозит за неуплату страховых взносов — Право на vc.ru

    В 2017 году уклонение от уплаты обязательных страховых взносов стало уголовным преступлением. По действующему законодательству такой вид ответственности теперь распространяется на учредителей, собственников, генеральных директоров предприятий и организаций, главных бухгалтеров и других сотрудников, которые могут оказаться причастными к нарушению.

    Насколько суровое наказание ждет для неплательщиков, и какие законы стоит внимательно изучить — подробности в нашем материале.

    Из этой статьи вы узнаете:

    Страховые взносы приравняли к налогам

    Все работодатели, в том числе, индивидуальные предприниматели, нанимающие работников по договорам, должны платить обязательные страховые взносы. Они включают в себя 4 вида платежей:

    • пенсионные взносы (ОПС);
    • медицинские взносы (ОМС);
    • взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т. п.;
    • взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).

    Что нужно платить и куда

    До 31 декабря 2016 года эти сборы находились в компетенции отдельных ведомств: Пенсионного Фонда (ПФР), Фонда Социального страхования (ФСС) и Федерального Фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

    По данным этих фондов, работодатели часто допускали нарушения — как по отчетности, так и по уплате положенных средств. По подсчетам Министерства финансов, система недополучала около 10% всех сборов во внебюджетные фонды.

    Поэтому государство ужесточило меры ответственности за уклонение от уплаты обязательных страховых взносов. В 2017 году их администрирование было передано под контроль налоговых органов, а Налоговый кодекс пополнился статьей 34 — «Страховые взносы».

    Средства, предназначенные для пополнения внебюджетных фондов, по статусу приравняли к налогам. Поэтому за неуплату страховых взносов была введена уголовная ответственность, так же как и за уклонение от уплаты налогов. Поправки в статьи 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Поправки к нему вступили в силу с 10.08 2017 года.

    Поскольку администрирование страховых взносов передали в ФНС, туда же теперь перечисляются и средства на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

    Все средства зачисляются на единый бюджетный счет. Платежи по разным налогам/взносам имеют индивидуальный КБК (код бюджетной классификации). Сотрудники ФНС с общего счета распределяют платежи на соответствующие бюджетные субсчета в зависимости от кода классификации. Исключение составляют взносы «на травматизм», которые по-прежнему переводятся в ФСС.

    В 2017 году была утверждена новая отчетность. Согласно нововведениям, по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию теперь заполняется единый расчет, который предоставляется в ИФНС ежеквартально, в течение 30 дней по окончанию периода. Расчет по «травматизму» составляется отдельно и предоставляется в ФСС.

    Расчеты подаются в бумажном виде, а если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то необходимо сдавать и электронную версию документа по страховым взносам.

    Теперь расчет взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование нужно передавать не в фонды, а в налоговую службу. Расчет по «травматизму» по-прежнему принимает Фонд Социального Страхования.

    «Уклонение от уплаты» страховых взносов — это умышленные действия

    Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика, из-за которых в бюджет государства не поступают деньги. В этом случае — страховые взносы.

    К уголовной ответственности могут привлечь:

    • учредителей;
    • генерального директора;
    • главного бухгалтера;
    • индивидуального предпринимателя.

    Если в уклонении от уплаты будет обвиняться группа лиц, то следствию предстоит доказывать участие и степень ответственности каждого из них.

    • за указание заведомо ложных данных в налоговой декларации и других формах отчетности (например, занижение базы для расчета страховых взносов);
    • за бездействие, выражающееся в непредставлении всех обязательных документов (если организации или ИП, вопреки закону, игнорируют подачу отчетности по страховым взносам в налоговую и ФСС).

    Когда бухгалтер не предоставляет расчеты по утвержденным формам или показывает недостоверные суммы взносов, занижая базу для расчета, то все эти действия будут считаться уклонением. Неважно, совершал он это по указанию руководителя или по собственной инициативе.

    Например, директор предприятия дает бухгалтеру указание часть заработной платы выдавать сотрудникам «в конвертах». В этой ситуации будет занижена сумма, с которой должны начисляться страховые взносы, а также будут недоплачены сами страховые взносы. И директору, и бухгалтеру грозит уголовное наказание.

    В таблице указаны классификации сумм неуплаты — какой размер считается крупным, а какой — особо крупным. В зависимости от этого будет разной мера наказания.

    Классификация сумм неуплаты страховых взносов

    Если налоговая служба во время проверки выявит, что ИП или другая организация не платит страховые взносы в крупном или особо крупном размере, наступает ответственность, предусмотренная статьями 198 и 199 УК РФ. При этом недоимки учитываются в пределах трех финансовых лет подряд. Недоимки по части страховых взносов прибавляются к задолженности по налогам.

    Если у организации есть 5 млн рублей долга по налогам, а еще она не заплатила 300 000 рублей страховых взносов, то общая сумма будет 5 млн 300 рублей — неуплата в крупном размере.

    Уклонения от уплаты — это умышленное непредставление документов в ФНС и ФСС или внесение в отчетность ложных данных. Привлечь к ответственности могут учредителя, генерального директора, главного бухгалтера и ИП.

    За уклонение от уплаты страховых взносов могут оштрафовать или посадить в тюрьму

    Наказания для признанных виновными сотрудников организаций и индивидуальных предпринимателей это штрафы, принудительные работы и реальные сроки лишения свободы.

    Кроме того, нужно будет заплатить все долги по страховым взносам — даже если организация или ИП неплатежеспособны, ФНС всегда выходит с требованием возврата ущерба, причиненного бюджету.

    Наказания за уклонение от уплаты страховых взносов можно избежать

    В этом случае надо признать вину и начать сотрудничать со следствием.

    А потом выплатить всю сумму недоимки, учитывая пени и штраф, назначенный судом.

    Что запомнить о неуплате страховых взносов

    1. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования.

      Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;

    2. Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика.

      Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;

    3. За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера.

      Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;

    4. Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд.

      Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;

    5. Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
    6. Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.

    Комментарий эксперта — о судебной практике по неуплате страховых взносов

    Елена Тарасова, юрист практики налогообложения и эффективного ведения бизнеса:

    За последние годы государство активно взялось за пополнение бюджета с помощью налоговых платежей. Уклонение от уплаты страховых взносов в сумме свыше 5 млн рублей — теперь серьезное уголовное преступление.

    Поскольку изменения в Уголовный кодекс вступили в силу относительно недавно, судебной практики, которая касалась бы неуплаты страховых взносов, мало. Но что касается применения ст.198 и ст.199 в отношении налоговых платежей, у судов уже накоплен достаточно большой опыт. Думаю, привлечение за неуплату взносов будет рассматриваться по тем же правилам.

    Взыскание недоимки по налогам и взносам с индивидуального предпринимателя, руководителя или учредителей компании — распространенное явление.

    В некоторых случаях обвиняемые заключают мировое соглашение с инспекцией, обязуются возместить убытки бюджета и устанавливают график погашения задолженности. Такие дела до суда не доходят.

    Генеральный директор предприятия, обвиняемый в неуплате, заключил мировое соглашение с налоговой инспекцией, и в течение2-хмесяцев обязался полностью возместить бюджету сумму ущерба, выплатить штрафы и пени. Уголовное преследование прекратили.

    Но так бывает не всегда. Вот другой пример — обвиняемый отказался признать вину и не стал помогать следствию.

    Директор ООО перестал перечислять страховые взносы. По требованиям налоговой службы организация недоимку не оплатила. В отношении руководителя было возбуждено уголовное дело.

    Напротив, раскаяние, помощь следствию, стечение тяжелых жизненных обстоятельств часто помогают снизить реальный срок, а в некоторых случаях — заменить его на условный.

    Так Московский районный суд Санкт-Петербурга в приговорепо делу № 1-489/17учел чистосердечное признание, добровольную выдачу документов, а также инвалидность 3 группы Матвеева В.В.

    , собственника и руководителя организации. За неуплату страховых взносов назначил 2 года лишения свободы условно.

    Кроме того, суд признал за МИФНС право подать гражданский иск и взыскать с подсудимого ущерб.

    При рассмотрении дел о неуплате страховых взносов важно, какую позицию и выбирает обвиняемый: будет ли отрицать вину или во всем признается и начнет сотрудничать со следствием. Во втором случае велик шанс, что наказание смягчат.

    Также суд может освободить от уголовной ответственности тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и компенсировал нанесенный бюджету ущерб, а также выплатил штраф и пени.

    Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

    Написать

    Источник: https://vc.ru/legal/74749-shtraf-tyurma-i-obyazatelnye-raboty-chto-grozit-za-neuplatu-strahovyh-vznosov

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector