Можно ли остаться на енвд если бизнес временно не ведется?

ЕНВД – довольно выгодный режим, если ваша деятельность идет в гору, доходы постоянно растут. Тем более, что ЕНВД не зависит от вашей выручки. К тому же чиновники рассматривают вопрос о том, чтобы оставить ЕНВД, а не отказаться от него, как планировалось ранее. И наконец-то по просьбам предпринимателей, примут этот закон, но только летом.

А как быть тем предприятиям, у которых сезонная деятельность? Ведь у многих направлений деятельности выручка зависит от сезона, такие как торговля квасом, мороженым, изготовление памятников, деятельность кемпингов? Зима для них – «мертвый сезон», деятельности нет, выручки, естественно, тоже нет.

Как быть плательщикам ЕНВД, если деятельность не велась несколько месяцев? Платить ли ЕНВД?

Учитывая то, что ЕНВД рассчитывается, исходя из физического показателя, то, по смыслу, ЕНВД должен уплачиваться вне зависимости, есть деятельность или нет. А также плательщикам ЕНВД, если деятельность не велась, нужно подавать налоговую декларацию в обычном режиме – до 20числа месяца, следующего за отчетным.

На практике происходит следующее.
Плательщиками ЕНВД считаются предприятия, осуществляющие на территории района или области, в которых введен ЕНВД, деятельность, облагаемую этим налогом (п. 1 ст. 346.28 НК).

Статья 19 НК гласит, что налогоплательщиками являются я предприятия, на которые возложена обязанность уплаты данного налога.

Согласно статье 44 НК обязанность уплаты налога возникает только с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату налога и прекращается с момента возникновения обстоятельств, предусмотренных данной статьей. Этими обстоятельствами и является начало вашей деятельности, которая подлежит переводу на вмененку (статья 346.26 НК).

Исходя из вышесказанного, по определению под ЕНВД попадают не просто предприятия, а предприятия, осуществляющие деятельность (п. 1 ст. 346.28 НК). А если деятельности нет, то и ЕНВД тоже нет (ст.44 НК).

В этом случае вы представляете в налоговую за месяцы, в которых не было деятельности, нулевую декларацию и письмо произвольной формы с указанием причины (если потребуется налоговой), а также вас ждет вызов в налоговую инспекцию для дачи объяснений, но это не так страшно, как кажется на первый взгляд.

Лучше прийти и поговорить с инспектором, чем заплатить пару тысяч и не беспокоиться. Хотя, для некоторых общение с налоговиками вызывает дикий ужас и им проще заплатить.

Несколько слов о физическом показателе.

У ИП, если физический показатель – это количество работников, то сам предприниматель тоже является показателем физической единицы. То есть, если у ИП устроено официально 2 работника, то при подаче декларации их считается 3 (допустим, для деятельности по ремонту а/м).

Если отсутствует физический показатель, то платить ЕНВД не нужно (допустим, вы съехали с арендованного места в магазине при розничной торговле). И если вас вызовет налоговая на проверку – вы должны предоставить документы о прекращении деятельности (окончание договора аренды, либо письмо о том, что вы съезжаете или прочее).

По смыслу Налогового кодекса физический показатель не может быть меньше единицы. В общем-то, на это и рассчитывали, когда принимали закон по ЕНВД: хочешь-не хочешь – плати!

Нулевые декларации в Налоговом кодексе не предусмотрены, и Минфин выступает категорически против этого, т. е. если плательщик состоит на учете ЕНВД, то он платить просто обязан (это их мнение). Но практика сильно отличается от теории.

Здесь есть один нюанс: если вы не являетесь плательщиком ЕНВД (у вас прекратилась деятельность) а как ИП или ООО вы еще действуете, то вы обязаны предоставлять декларации по правилам общей налоговой системы.

Иначе куда вас девать: вы все равно плательщик, если у вас нет ЕНВД, значит, у вас общий режим с соответствующим начислением налогов и представлением нулевых деклараций или ненулевых (Пенсионный фонд, Соцстрах).

Хотя сейчас они и так сдаются.

Как заполнить нулевую декларацию?

В физическом показателе вы ставите нули в тех месяцах, где деятельности не было. Если в течение месяца у вас была хоть одна продажа, ЕНВД в этом месяце начисляется.

Выход есть всегда.

При окончании сезонной деятельности вы можете сняться с учета как плательщик ЕНВД, при этом в налоговую по месту ведения бизнеса (или прописки у ИП) нужно представить заявление по форме № ЕНВД-3 (согласно приказу ФНС от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1, на основании которого налоговая инспекция снимает предпринимателя с плательщика вмененки и выдает уведомление об этом в течении 5дней (п.3 ст. 246.28 НК).

Это выход лично для вас – для вашего спокойствия. Тогда вы уже точно можете сказать, что вы – не плательщик ЕНВД. Хотя при вновь начавшейся деятельности вас ждет такое же развлечение — подача декларации в налоговую о постановке на учет как плательщика ЕНВД.

P.S. Мой знакомый директор осуществляет деятельность, попадающую по ЕНВД. Уже 4года подряд он сдает декларации, где 4 месяца деятельности нет (с ноября по февраль). Получается налог начисляется в 4квартале только за октябрь, а в первом только за март.

И в эти кварталы его регулярно вызывают в налоговую для дачи объяснений, и спрашивают: почему нет деятельности, и какие меры он предпринимает для ее восстановления. Пообщавшись с начальником инспекции, он благополучно спит спокойно – ни разу не было штрафов и дополнительных начислений.

Правда, последнее время в связи с минимализацией налогов, он мне сказал: «Начисляй, а то надоело ходить и объяснять, что да как».

Итак, решайте сами, что для вас лучше: платить ли ЕНВД, если деятельность не велась, или нет.

1. Лишняя суета с налоговой со снятием с учета и постановкой на учет как плательщика ЕНВД и спокойствие.

2. Небольшой поход в налоговую инспекцию для дачи пояснений, но зато без уплаты налогов.

3. Вы платите налоги и спите спокойно.

• Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
• Скорее в отпуск!
• Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Источник: http://prednalog.ru/kak-platit-envd-esli-deyatelnost-ne-velas/

Вмененщик закрыл один из магазинов: как отчитаться и заплатить ЕНВД

Для тех, кто занимается розничной торговлей, одним из привлекательных режимов налогообложения является «вмененка». Привлекательна она тем, что проста и удобна. Но только до тех пор, пока все магазины работают. Как только один из магазинов закрывается, возникает масса вопросов, связанных с ЕНВД.

Рассмотрим ситуацию, когда у компании или ИП есть два магазина на ЕНВД, один из которых в какой-то момент закрывается. Самый первый вопрос, который возникает при этом: нужно ли сниматься с учета в качестве плательщика «вмененного» налога? На этот вопрос нет общего ответа, поскольку все зависит от конкретной ситуации.

Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин

Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях. 

В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет «вмененную» деятельность.

Для снятия с учета необходимо направить в эту инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (если заявитель – организация) или № ЕНВД-4 (если заявитель – индивидуальный предприниматель). Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности магазина (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета в этом случае будет являться дата прекращения деятельности, указанная в заявлении.

Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.

Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции. 

Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции.

Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать.

«Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.

Но это не дает понимания, надо ли сообщать о закрытии магазина в налоговую инспекцию. В налоговом законодательстве ничего об этом не сказано, что, кстати, может свидетельствовать об отсутствии такой обязанности. 

Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет. 

На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила.

В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).

Внесем ясность в этот вопрос. 

Для начала посмотрим, есть ли на этот счет какие-либо разъяснения чиновников. 

В письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206 сказано, что о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности ИП вправе сообщить налоговой инспекции по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Таким образом, несмотря на то, что подается заявление о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД, сниматься с учета он не будет.

Налоговая инспекция на основании данного заявления просто примет к сведению, что по конкретному адресу торговля больше не ведется, но сам ИП по-прежнему будет иметь статус плательщика ЕНВД.

И при получении декларации по ЕНВД, в которой налог по закрытому объекту будет исчислен в меньшем размере, вопросов у инспекции возникнуть не должно.

Обратите внимание на слово «вправе» в письме. Не совсем понятно, какой смысл заложили чиновники в это слово. При закрытии одного объекта можно об этом не сообщать и негативных последствий в виде доначисления ЕНВД не возникнет? Или подавать заявление нужно, если «вмененщик» не желает платить налог по закрытому объекту? 

Читайте также:  Можно ли выписывать бсо при оказании брокерских услуг по ипотечным операциям и консультаций по вопросам финансового посредничества?

Источник: https://buh.ru/articles/documents/87679/

Как можно приостановить деятельность ИП на ЕНВД?

Как приостановить деятельность ИП на ЕНВД? Над этим вопросом задумываются многие предприниматели. Сегодня, когда кризис, как говорят, достиг дна, бизнесмены тоже чувствуют его отголоски.

Налицо уменьшение товарооборота, объема предоставляемых услуг. С большой скоростью увеличивают расходы на ведение бизнеса, а прибыль близка к нулю.

Многие бизнесмены принимают решение временно приостановить деятельность.

ИП, использующие «вмененку», считают, что если приостановили бизнес, то налоги и другие платежи тоже будут приостановлены. Это не так. При ЕНВД приостановление деятельности ИП не освобождает от платежей.

При этом режиме налогом облагается вмененный доход. Это так называемый потенциальный доход, или возможно расчетный. Расчеты ведутся по специальным условиям, которые зависят от полученной прибыли, реальной или фактической.

То есть доход рассчитывается как возможный от той или иной экономической выгоды в определенных условиях. Если это торговля, то возможная прибыль рассчитывается с площади торгового места. Сумма извлеченной прибыли налоговую не интересует. Расчетная цифра зависима от площади, на которой ведется постоянная торговля.

Единый налог на вмененный доход относится к обязательной, а не добровольной системе налогообложения.

Приостановление деятельности: как осуществляются платежи?

Законодательно закреплено, что плательщиками единого налога на вмененный доход признаются организации и ИП, бизнес которых осуществляется как «вмененный».

Приостановка в делах индивидуального предпринимателя состоит в том, что нет самой деятельности и, соответственно, прибыли. Но это не освобождает бизнесмена от регулярных налогов и платежей в Пенсионный фонд РФ.

Все ранее выданные патенты, лицензии и другие разрешения в период приостановки продолжают действовать:

1. Можно неограниченное количество раз приостановить деятельность ИП на ЕНВД и возобновить ее снова.
2. Правда, выгодно это только тем, кто использует упрощенную систему налогообложения.
3. Предоставить заявление на приостановку деятельности ИП не может, так как законодательно это не закреплено. Бизнес можно только закрыть.
4. Поэтому все платежи и выплаты предприниматель должен уплачивать в полном объеме и в установленный законом срок. Это избавит от судебных тяжб и штрафов.

Источник: https://moeip.ru/nalog/envd/priostanovit-deyatelnost

Надо ли платить ЕНВД, если деятельность не велась?

Когда величина фактически получаемых доходов превышает «вмененные» доходы, ЕНВД оказывается довольно выгодным налоговым режимом. И чем эффективнее ведется деятельность, тем более предпочтительным он становится. Не случайно сейчас, когда отмена ЕНВД уже не за горами, предпринимательское сообщество так ратует за то, чтобы оставить его на добровольных началах.

Однако у данного режима есть и обратная сторона медали, связанная опять же с тем, что уплата налога не зависит от конкретных доходов и расходов организаций, а определяется только физическим показателем.

Как быть на ЕНВД, если деятельность не велась какое-то время? Особенно уязвимыми оказываются в такой ситуации организации, выручка у которых напрямую зависит от сезона, например, торговля мороженым, квасом, деятельность кемпингов.

Для них зима – это «мертвый» сезон, в котором выручка отсутствует.

Постановка на учет по ЕНВД

Для того чтобы вести деятельность на ЕНВД, кроме наличия соответствующего вида деятельности, переводимого на него, не позже 5 рабочих дней с начала работы в налоговой инспекции необходимо встать на учет.

Для этого по месту работы в инспекцию подается заявление: по форме № ЕНВД-1 для организаций или по форме № ЕНВД-2 для индивидуального предпринимателя. После регистрации налогоплательщик начинает считаться плательщиком ЕНВД.

Платить ли единый налог

Пока есть в наличии физический показатель, даже при отсутствии доходов, уплачивать налог на вмененный доход придется. Также при ЕНВД, если деятельность не велась, нужно в общем порядке подавать налоговые декларации. Корректировка налоговой базы в зависимости от фактического времени ведения «вмененной» деятельности невозможна.

Также организациям и ИП, физическим показателем для которых является количество работников, следует помнить, что сам индивидуальный предприниматель и единственный учредитель-директор, также считаются за работников.

На этом настаивает Минфин, несмотря на то, что по смыслу индивидуальный предприниматель работником, по сути, не является.

Поэтому при отсутствии наемных работников физический показатель все равно будет равен 1 и ЕНВД придется заплатить.

Возникает логичный вопрос, а если отсутствует физический показатель, нужно ли платить налог?

Да, платить ЕНВД не нужно. Однако по смыслу Налогового кодекса не может быть нулевой сумма налога, определяемая значением физического показателя. Когда есть показатель, это означает, деятельность ведется, а если он нулевой – деятельность прекращена, ИП и организации не могут находиться на ЕНВД и подавать декларации по этому налогу.

Нулевая декларация по ЕНВД

Предоставление «нулевой» декларации по ЕНВД также не предусмотрено.

Точка зрения Минфина по теме «нулевых» деклараций по ЕНВД всегда была однозначной: когда предпринимательская деятельность не ведется, но как плательщик ЕНВД организация или предприниматель состоят на учете, они должны на общих основаниях платить налог и представлять декларации. К тому же, представление «нулевых» деклараций не предусматривается в Налоговом кодексе.

Когда налогоплательщик снят с учета по ЕНВД, он по определению должен представлять декларации по общим налогам. Если операции, по которым платятся общие налоги, отсутствуют, то предоставляется «нулевая» отчетность по ним.

Единственный выход

Таким образом, для того чтобы перестать платить ЕНВД и подавать по нему налоговые декларации, организации или ИП придется сняться с учета в качестве плательщика. По месту ведения бизнеса, находящегося на ЕНВД, в налоговую инспекцию направляется заявление по форме № ЕНВД-3 (согласно приказу ФНС от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1.

В течение 5 рабочих дней налоговая инспекция снимет организацию или ИП с учета как плательщика ЕНВД и выдаст уведомление об этом (п.3 ст. 246.28 НК).

Когда деятельность, облагаемую ЕНВД, потребуется опять начать, в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности необходимо заново подать заявление о постановке на учет по ЕНВД. После регистрации деятельность возобновляется и начинает уплачиваться ЕНВД и подаваться налоговые декларации.

Получается при сезонной деятельности выход только один и не очень приятный — каждый раз сниматься с учета и вновь на него вставать. Если ваша деятельность переведена на ЕНВД, поделитесь, пожалуйста, в х, в течение всего ли года вам выгодно использовать ЕНВД или есть периоды, когда фактические доходы меньше «вмененных»?

Источник: http://pommp.ru/usn/envd/nado-li-platit-envd-esli-deyatelnost-ne-velas/

Нужно ли платить ЕНВД в 2018 году, если деятельность не ведется

При расчете ЕНВД доход предприятия или предпринимателя никак не влияет на конечную сумму налога, так как в формуле участвуют другие коэффициенты, принятые законодательством. И может возникнуть ситуация, кода деятельность по данной системе налогообложения не ведется, что же делать с ЕНВД в этом случае, нужно ли его платить? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.

Порядок перехода на ЕНВД в добровольном порядке

Данный налоговый режим имеют право применять при определенных условиях как предприниматель, так и организации по услугам, которые ведут деятельность, подходящую под ЕНВД.

Принцип расчета налогов при этом режиме состоит в том, что он рассчитывается на основании законодательно прописанных коэффициентов и норм прибыльности. Сама величина полученного дохода не будет влиять на расчет.

Порой это является одним из основных критериев для использования этой системы налогообложения.

Порядок перехода на данный специальный налоговый режим производится на добровольной основе (НК РФ ст. 346.28, п.1). Для этого требуется подать заявление в ФНС, находящуюся по месту ведения бизнеса, попадающего под ЕНВД:

Налогоплательщик должен предоставлять декларацию по истечению налогового периода, которым является квартал – крайний срок 20-е число следующего за отчетным периодом месяца (НК РФ ст. 346.32, п.3).

В связи с тем, что доход никак не влияет на начисление налога, то и налог по ЕНВД необходимо исчислять и уплачивать в бюджет, пока организация (ИП) не снимется по нему с учета в качестве плательщика.

Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД происходит в случае его перехода на другой налоговый режим  или же в случае прекращения деятельности, попадающей под данное налогообложение. Снятие производится по заявлению, которое подается в пятидневный период с момента прекращения деятельности или со дня перехода на другую систему налогообложения.

Для снятия с учета предоставляется следующее заявление:

• Для ООО – по форме ЕНВД-3.
• Для ИП – по форме ЕНВД-4.

Что если деятельность по ЕНВД не ведется?

На практике могут встретиться ситуации, когда налогоплательщик не получил дохода по “вмененке” по тем или иным причинам. Скажем, если автосервис закрыт на переоборудование или магазин на ремонт, что делать  в этом случае, нужно ли платить ЕНВД, если деятельность не ведется, а также предоставлять декларацию за прошедший период?

Если при отсутствии деятельности по налогу организация продолжает быть плательщиком ЕНВД, то нужно и сдавать и платить налог (Постановление Поволжского Федерального суда  №А57-3537/2013 от 06.03.2014). Т.е.

взять и просто перестать платить налог недостаточно, для этого требуется снятие с учета согласно установленного порядка (НК РФ ст. 346.28, п.

1-3), в связи с этим если заявление в ФНС не подано, организация будет читаться плательщиком ЕНВД.

Снятие с учета налогоплательщика необходимо провести в установленном порядке с подачей соответствующего заявления.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/nuzhno-li-platit-envd-esli-deyatelnost-ne-vedetsya.html

Деятельность на ЕНВД не ведется

Временное приостановление деятельности с сохранением физических показателей означает, что организация остается плательщиком ЕНВД.

За периоды, в которых деятельность, облагаемая ЕНВД, не велась, плательщики ЕНВД должны подавать декларации на общих основаниях с отражением налоговой базы и суммы налога, рассчитанного исходя из вмененного дохода.

Делать это придется до тех пор, пока организация не снимется с учета в качестве плательщика ЕНВД. Представление «нулевых» деклараций в рассматриваемой ситуации налоговым законодательством не предусмотрено.

При временном прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД (если физические показатели отсутствовали), организации следовало в течение пяти рабочих дней подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Тогда при возобновлении деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, организации снова пришлось бы зарегистрироваться в качестве плательщика этого налога путем подачи заявления.

В рассматриваемом случае организация при временной прекращении деятельности не снялась с учета в качестве плательщика ЕНВД, в связи с чем вновь подавать заявление о постановке на учет не нужно (организация оставалась плательщиком ЕНВД). Но за прошедшие периоды, когда деятельность, облагаемая ЕНВД, не осуществлялась, налогоплательщик не освобождался от выполнения возложенных на него обязанностей по уплате ЕНВД.

• Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
• 1. Ситуация: Можно ли организации – плательщику ЕНВД при временном прекращении деятельности сдавать нулевые декларации по ЕНВД
• Нет, нельзя.

Читайте также:  Можно ли заказчику-ип за оказание услуг выдавать бсо?

С отменой абзаца 3 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ понятие «временное прекращение деятельности» для плательщиков ЕНВД утратило смысл. С 1 января 2009 года они не вправе самостоятельно корректировать налоговую базу в зависимости от фактической продолжительности ведения предпринимательской деятельности в течение квартала.

Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Его величина определяется как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.

2 ст. 346.29 НК РФ). В связи с этим плательщики ЕНВД должны рассчитывать сумму налога за каждый квартал, исходя из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Таким образом, декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.

Временное приостановление деятельности с сохранением физических показателей означает, что организация остается плательщиком ЕНВД.

За периоды, в которых деятельность, облагаемая ЕНВД, не велась (велась нерегулярно), плательщики ЕНВД должны подавать декларации на общих основаниях: с отражением налоговой базы и суммы налога, рассчитанного исходя из вмененного дохода.

Делать это придется до тех пор, пока организация не снимется с учета в качестве плательщика ЕНВД. Представление «нулевых» деклараций в рассматриваемой ситуации налоговым законодательством не предусмотрено.

Если в течение квартала физические показатели отсутствовали, то это означает, что организация прекратила вести деятельность, облагаемую ЕНВД.

В этом случае в течение пяти рабочих дней после прекращения такой деятельности организация должна подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

При соблюдении этого срока налоговую базу за квартал, в котором организация была снята с учета, можно определять исходя из фактической продолжительности деятельности с применением ЕНВД (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Правомерность такого подхода подтверждается письмом Минфина России от 15 апреля 2014 г. № 03-11-09/17087,пунктом 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157 и арбитражной практикой (см., например, определение ВАС РФ от 26 февраля 2014 г. № ВАС-1903/14, постановление ФАС Дальневосточного округа от 23 декабря 2013 г. № Ф03-6469/2013).

1. Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2. 2. Рекомендация: Как зарегистрироваться и сняться с учета плательщику ЕНВД
3. В коммерческих организациях

Встать на учет в качестве плательщика ЕНВД может организация или предприниматель, если соблюдаются условия применения этого спецрежима и при этом у заявителя есть физические показатели для расчета налога. Например, наемные работники или торговое помещение.

Полный перечень таких показателей для применения ЕНВД содержится в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. До тех пор пока физических показателей, необходимых для расчета ЕНВД, нет, на учет в качестве плательщика этого налога встать не удастся. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22 сентября 2009 г. № 03-11-11/188.

• Где зарегистрироваться
• Чтобы применять ЕНВД, организации нужно зарегистрироваться (встать на налоговый учет) в каждом муниципальном образовании, на территории которого она ведет деятельность, облагаемую этим налогом.
• Из этого правила есть исключения. Так, организации обязаны встать на налоговый учет только в одной инспекции по своему местонахождению, если они занимаются:

• перевозкой пассажиров и грузов;
• развозной (разносной) торговлей;
• размещением рекламы на транспортных средствах.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Например, организация зарегистрирована в муниципальном образовании, где в отношении перечисленных выше видов деятельности ЕНВД не применяется. Но возможность перейти на ЕНВД для таких направлений бизнеса есть на территории другого муниципального образования, где организация фактически и работает. Однако по такому месту ведения деятельности (в т. ч.

через обособленное подразделение) организацию не поставят на учет в качестве плательщика ЕНВД, так как по месту регистрации данный режим не предусмотрен. В этом случае по месту фактического осуществления деятельности организации придется платить налоги либо по общей системе налогообложения, либо по упрощенке.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30 октября 2009 г. № 03-11-06/3/262.

Порядок регистрации

В коммерческих организациях

Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД, организации нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1, утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941. Предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941.

Подать заявление необходимо в течение пяти рабочих дней с даты, когда начали вести вмененную деятельность. Эту дату и нужно указать в заявлении. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 346.

28, пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Формы заявлений, утвержденные приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941, применяются с 1 января 2013 года (письмо ФНС России от 25 декабря 2012 г.

№ ПА-4-6/22023).

Налоговая инспекция, получив заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, обязана в течение пяти рабочих дней после этого уведомить организацию (предпринимателя) о состоявшейся регистрации. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет дата начала применения ЕНВД, указанная в заявлении. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Важная деталь: с 1 января 2013 года переходить на ЕНВД можно добровольно (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). В связи с этим если до 1 января 2013 года организация (или предприниматель) уже состояла на учете в качестве плательщика ЕНВД, а в 2013 году осталась на спецрежиме, то повторно подавать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД от нее не требовалось.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

28.05.2014 г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/12954-deyatelnost-na-envd-ne-vedetsya

Можно ли сдать нулевую декларацию по ЕНВД?

ЕНВД — это специальный налоговый режим, который может применяться ИП и юридическими лицами при осуществлении определенных видов деятельности. На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а один или несколько видов деятельности. Его особенность заключается в том, что размер фискального платежа не зависит от реальной выручки ИП или организации, а рассчитывается исходя из предполагаемого (вмененного) дохода.Плательщики ЕНВД обязаны сдавать отчетность и платить налог каждый квартал. При этом наличие или отсутствие реального дохода значение не имеет.Может ли плательщик ЕНВД приостановить свою деятельность и сдать нулевую декларацию? Может ли быть декларация по ЕНВД нулевой? Чем грозит сдача «нулевки» по ЕНВД?Можно ли сдать нулевую декларацию по ЕНВД?

1. Плательщик ЕНВД не осуществлял свою деятельность в течение нескольких месяцев. Нужно ли сдавать отчетность и платить налог?

Такая ситуация может быть если:

• ИП перестал вести свою деятельность, но при этом физические показатели для расчета налога остались (например, собственные или арендованные торговые площади, транспорт, используемый для перевозки пассажиров или грузов и т.д.);
• Предприниматель завершил коммерческую деятельность, физические показатели отсутствуют (договор аренды помещения расторгнут, собственные здания или транспортные средства проданы и т.п.).

1.1.

Нужно ли сдавать декларацию и платить налог, если предприниматель прекратил хозяйственную деятельность, но физические показатели остались?

Если ИП хочет прекратить деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, он должен в течение пяти дней с момента ее окончания предоставить в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Если такое заявление не будет предоставлено налогоплательщиком, он будет обязан сдать декларацию и уплатить налог за отчетный квартал даже если хозяйственная деятельность не велась совсем и доходов не было.

Подавать нулевую декларацию в данной ситуации нельзя. Налог исчисляется исходя из физических показателей и базовой доходности за последний квартал, в которой деятельность осуществлялась. Такую позицию поддерживают как налоговики, так и судьи.

1.2. Можно ли сдавать нулевую декларацию если физические показатели отсутствуют?

В ситуации, когда предприниматель завершил коммерческую деятельность и физических показателей нет (имущество продано, договора аренды расторгнуты, наемных работников нет), единого мнения у контролирующих органов нет.

По мнению Минфина, налогоплательщик должен сдавать декларации и платить налог за весь период до момента снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Для расчета налога в таком случае нужно взять физические показатели за последний квартал, в котором налогоплательщик фактически осуществлял хозяйственную деятельность.

Если физический показатель невозможно указать за первый месяц, его нужно взять из отчета за предыдущий квартал (например, если был расторгнут договор аренды помещения).

После заключения нового договора аренды в следующих месяцах отчетного квартала нужно указать новые показатели.

Таким образом, в декларации должны быть указаны физические показатели и базовая доходность за каждый месяц квартала.

ФНС же допускает при отсутствии физических показателей сдачу нулевой декларации, но такие отчеты все же должны сдаваться ежеквартально.

«… до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками ЕНВД (не сняты с учета в этом качестве), необходимо уплачивать налог независимо от наличия или отсутствия реального дохода, а по итогам квартала, в котором деятельность не велась, подать налоговую декларацию и отразить сумму ЕНВД к уплате.Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.» (Сайт ФНС)

2. Как может поступить налогоплательщик в случае приостановления деятельности, подлежащей обложению ЕНВД?

В случае приостановления деятельности, подлежащей обложению единым налогом, предприниматель может поступить следующим образом:

• Согласно разъяснениям Минфина, до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД сдавать отчетность и платить налог;
• Придерживаться позиции налоговой службы — сдавать каждый квартал нулевую отчетность и документы, подтверждающие отсутствие физических показателей.

3. Какой вариант самый безопасный? Какие последствия может иметь сдача нулевой декларации по ЕНВД?

• Самый надежный способ избежать конфликта с контролирующими органами — подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, Тогда не нужно будет сдавать отчетность и платить налог.
• В случае сдачи нулевой декларации налоговики могут доначислить налог исходя из показателей, содержащихся в последнем сданном отчете по ЕНВД. Также будут начислены штраф и пени за неуплату налога. При наличии физических показателей судебное решение точно будет в пользу ФНС. При отсутствии показателей доначисленные суммы налога можно оспорить в суде, правда нет никакой гарантии, что суд поддержит позицию налогоплательщика.

Читайте также:  Необходимо ли использовать онлайн-кассы при оказании услуг дополнительного образования для ип?

Продлят ли ЕНВД после 2021 года? ЕНВД отменят с 2021 года.

Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c52d292bc864000ad1befca/5dc29ba75d636200ad8e3a9a

Подборки из журналов бухгалтеру

Алтайский край:

• Барнаул
• Бийск
• Яровое
• Горно-Алтайск

Амурская область:

Архангельская область:

Астраханская область:

Белгородская область:

Владимирская область:

Волгоградская область:

Вологодская область:

• Вологда
• Великий Устюг
• Череповец

Воронежская область:

• Воронеж
• Борисоглебск
• Лиски
• Россошь

Забайкальский край:

Ивановская область:

Кабардино-Балкарская Республика:

Калининградская область:

Калужская область:

Камчатский край:

• Елизово
• Петропавловск-Камчатский

Карачаево-черкесская республика:

Кемеровская область:

• Кемерово
• Междуреченск
• Новокузнецк

Костромская область:

Краснодарский край:

• Краснодар
• Анапа
• Апшеронск
• Армавир
• Белореченск
• Геленджик
• Гулькевичи
• Ейск
• Кропоткин
• Крымск
• Лабинск
• Новокубанск
• Новороссийск
• Сочи
• Тимашёвск
• Тихорецк
• пос. Лазаревское
• пгт Новомихайловский

Красноярский край:

Курганская область:

Ленинградская область:

• Санкт-Петербург
• Кингисепп
• Гатчина

Магаданская область:

Московская область:

• Москва
• Балашиха
• Домодедово
• Дубна
• Зеленоград
• Электросталь
• Клин
• Коломна
• Королёв
• Люберцы
• Мытищи
• Ногинск
• Орехово-Зуево
• Подольск
• Пушкино
• Раменское
• Серпухов
• Химки
• Чехов
• Щёлково

Мурманская область:

Нижегородская область:

Новгородская область:

Новосибирская область:

• Новосибирск
• Бердск
• р/п Краснозерское

Оренбургская область:

• Оренбург
• Бугуруслан
• Орск
• Новотроицк
• Ясный

Пензенская область:

Пермский край:

Приморский край:

• Владивосток
• Арсеньев
• Артём
• Большой Камень
• Лесозаводск
• Находка
• Партизанск
• Спасск-Дальний
• Уссурийск
• пгт. Кавалерово
• с. Камень-Рыболов

Псковская область:

Республика Адыгея:

Республика Башкортостан:

• Уфа
• Белорецк
• Белебей
• Бирск
• Дюртюли
• Ишимбай
• Кумертау
• Мелеуз
• Нефтекамск
• Октябрьский
• Салават
• Сибай
• Стерлитамак
• Туймазы
• Янаул
• с. Бакалы
• с. Буздяк
• с. Месягутово
• с. Новобалтачево
• с. Старосубхангулово

Республика Бурятия:

Республика Дагестан:

Республика Крым:

• Джанкой
• Евпатория
• Севастополь
• Симферополь
• Ялта
• Феодосия
• Саки
• пгт. Черноморское

Республика Марий Эл:

Республика Мордовия:

Республика Ингушетия:

Республика Казахстан:

Республика Калмыкия:

Республика Карелия:

Коми:

• Сыктывкар
• Воркута
• с. Усть-Кулом

Республика Саха (Якутия):

Республика Северная Осетия-Алания:

• Владикавказ
• пос. Заводской

Республика Татарстан:

• Казань
• Азнакаево
• Набережные челны
• Лениногорск

Республика Удмуртия:

Республика Хакасия:

Республика Чувашия:

Ростовская область:

• Ростов-на-Дону
• Азов
• Аксай
• Батайск
• Белая Калитва
• Волгодонск
• Зерноград
• Каменск-Шахтинский
• Миллерово
• Новочеркасск
• Новошахтинск
• Сальск
• Таганрог
• Шахты
• х. Новоспасовка
• ст-ца Егорлыкская
• п. Целина
• п. Тарасовский

Рязанская область:

Самарская область:

Саратовская область:

• Саратов
• Балаково
• Балашов
• Энгельс
• Маркс
• Вольск
• р.п. Духовницкое

Сахалинская область:

Свердловская область:

• Екатеринбург
• Красноуфимск

Смоленская область:

Ставропольский край:

• Ставрополь
• Георгиевск
• Лермонтов
• Пятигорск

Тамбовская область:

Тверская область:

Тульская область:

Тюменская область:

Ульяновская область:

Хабаровский край:

• Хабаровск
• Комсомольск-на-Амуре
• с. Троицкое

Ханты-Мансийский АО:

• Ханты-Мансийск
• Нижневартовск
• Сургут

Челябинская область:

• Челябинск
• Златоуст
• Магнитогорск

Чеченская Республика:

Ямало-Ненецкий АО:

Ярославская область:

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46933-envd-nuzhno-platit-dazhe-esli-deyatel-nost-ne-vedetsya.html

Приостановка деятельности на «вмененке»: доход исчез, налог остался?

Знакома ли вам такая ситуация: плательщик ЕНВД приостанавливает деятельность и, соответственно, прекращает получать доход. Означает ли это, что и налог он может не платить?

Нет деятельности или нет дохода?

Обратите внимание, «нет деятельности» и «нет дохода» вовсе не одно и то же. Не путайте «приостановление деятельности» с ситуацией, когда деятельность ведется, но дохода не приносит. Например, рекламное агентство размещает баннеры заказчиков на придорожных щитах. В течение месяца все щиты пустовали — заказов у агентства не было.

Согласитесь, такую ситуацию нельзя признать приостановлением деятельности. Это, скорее, неэффективная деятельность. Следовательно, ЕНВД агентству платить придется — в полном размере, с площади всех рекламных мест, — поскольку от действительного размера доходов сумма вмененного налога не зависит.

Итак, что же происходит у вас? Приостановление? Мы подскажем, как действовать дальше.

Нужна ли декларация?

Как платить налог и нужно ли подавать «нулевую» декларацию по ЕНВД в случае приостановки предпринимательской деятельности? Этот вопрос долгое время остается спорным. До недавних пор на этот счет было два мнения. В 2009 году появилось третье. Рассмотрим каждое из них поподробнее.

1. Если налогоплательщик временно приостановил «вмененную» деятельность, то платить налог он не обязан. Но представить налоговую декларацию (с прочерками в соответствующих строках) ему необходимо. Данная позиция содержится в письмах ФНС России от 6 февраля 2007 г. № 03-11-04/3/37, от 24 апреля 2007 г. № 03-11-04/3/126. Подавать «нулевые» декларации до снятия с учета рекомендовал и Минфин в письме от 20 ноября 2008 г. № 03-02-08/24.
2. За те периоды, когда деятельность была приостановлена, «вмененщик» не должен уплачивать ЕНВД и представлять декларацию в налоговую. Подавать налоговые декларации обязаны только налогоплательщики (пп.4 п.1 ст.23 НК). Плательщиками ЕНВД признаются те организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход (п.1 ст.346.28 НК РФ). Следовательно, нельзя признать плательщиком ЕНВД лицо, если в налоговом периоде оно не осуществляло такую деятельность. Соответственно, ему не следует ни платить налог, ни сдавать «вмененные» декларации. Почему? При отсутствии обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора, налогоплательщик не обязан уплачивать соответствующий налог или сбор (пп.5 п.3 ст.44 НК РФ). Тот же подход лежит в основе ряда судебных решений. Несмотря на то что они приняты до 1 января 2009 года, их выводы уместны и после этой даты. Так, ФАС Центрального округа в постановлении от 5 марта 2008 г. № А48-2581/07–13 указал, что обязанность исчислять и платить ЕНВД в бюджет возникает только в случае фактического ведения предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 15 октября 2008 г. № А42-1474/2008 и от 26 апреля 2006 г. № А05-17846/05–10.
3. Специалисты Минфина настаивают на том, что в период приостановления деятельности плательщики ЕНВД обязаны продолжать платить вмененный налог. Свою точку зрения они объясняют главной особенностью «вмененки» — полнейшей независимостью размера налога от суммы дохода. Кроме того, отмечают в Минфине, с 2009 года Налоговый кодекс не оставляет возможности корректировать сумму ЕНВД на коэффициент Кфп, который ранее позволял учитывать фактическое время ведения деятельности. Иными словами, нулевого вмененного налога и «нулевой» декларации быть не может (письма Минфина от 22 сентября 2009 г. № 03-11-11/188, от 14 сентября 2009 г. № 03-11-06/3/233, от 28 мая 2009 г. № 03-11-09/188).

Таким образом, с подачи Минфина понятие «приостановление деятельности» для ЕНВД прекратило свое существование. Теперь приостановить деятельность, подпадающую под обложение единым вмененным налогом, нельзя. Ее можно только осуществлять или не осуществлять.

Следовательно, если деятельность не осуществляется, то, чтобы не платить лишний налог с несуществующих доходов, нужно сразу сниматься с учета как плательщик ЕНВД. Поступать таким образом советуют и специалисты Минфина.

Иначе платить ЕНВД придется вне зависимости от реального размера дохода.

Как рассчитать ЕНВД?

Как определить размер налога, если нет ни «вмененной» деятельности, ни физического показателя, который является основой для расчета ЕНВД? Задачка не из легких. Например, ИП Иванов занимался розничной торговлей в арендованном павильоне. С 1 октября 2009 года предприниматель прекратил торговать и расторг договор аренды.

При этом заявление о снятии с учета как плательщик ЕНВД он не подавал. Если следовать позиции Минфина, то ИП Иванов обязан продолжать платить вмененный налог. Как же его посчитать? Об этом специалисты Минфина умалчивают. Более логична точка зрения налоговиков, изложенная в письме от 27 августа 2009 г. № ШС-22-3/669.

Они допускают возможность предъявлять «нулевые» декларации в том случае, если физический показатель отсутствует. Бесспорно лишь одно. Обязанность по уплате налога и представления деклараций прекращается с момента подачи в налоговую инспекцию заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности.

Подача такого заявления предусмотрена п.3 ст. 346.28 НК РФ. Резюмируем. Чтобы не платить «вмененный» налог с несуществующих доходов, организации или ИП нужно сняться с учета как плательщику ЕНВД даже при непродолжительном приостановлении «вмененной» деятельности. Для этого достаточно отправить в налоговую по почте заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП)*.

При возобновлении «вмененной» деятельности вам вновь придется встать на учет, подав заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).

На ЕНВД переводятся лишь отдельные операции, а не предпринимательская деятельность в целом. Это и отличает «вмененку» от других систем налогообложения.

Если налогоплательщик отказался от деятельности, облагаемой ЕНВД, это значит, что он автоматически становится плательщиком налогов в рамках общего (упрощенного) режима.

И следовательно, должен представлять налоговую отчетность по всем налогам (НДС, налог на прибыль или единый налог по УСН), независимо от того, ведется предпринимательская деятельность или нет. * Формы утверждены совместным приказом Минфина РФ и ФНС РФ от 14 января 2009 г.

ММ-7-6/5@.

Наталья ЕРМОЛАЕВА, заместитель руководителя отдела бухгалтерского и налогового консалтинга

ГК «ВнешЭкономАудит»

Вы можете оставить свой комментарий. Для этого необходимо заполнить приведенную ниже форму. Поля, отмеченные звездочками, обязательны для заполнения.

Источник: http://www.ural-audit.ru/press_center/publikacii-specialistov_/bukhgalterskij-uchet-nalogi_/envd/

Отмена ЕНВД: что делать? Какой режим налогообложения выбрать?

Отмена ЕНВД: что делать?

Многие бизнесмены сейчас используют единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Это существенно упрощает учет и дает возможность сэкономить на обязательных платежах.

Однако уже в конце 2020 года всем «вмененщикам» придется думать о переходе на другие режимы работы. А у тех из них, чей бизнес связан с торговлей, проблемы могут начаться намного быстрее. Рассмотрим предстоящие изменения и расскажем, как поступить бизнесменам, чтобы снизить потери в переходный период.

Что такое ЕНВД и чем он удобен для бизнеса

Основное отличие «вмененки» от большинства других налоговых режимов – в том, что при ЕНВД сумма платежей в бюджет не привязана к результатам деятельности.

Вмененный (т.е. заранее установленный) налог рассчитывается, исходя из тех или иных физических показателей. Это может быть численность сотрудников, площадь торговых помещений и т.п.

• Поэтому, если бизнес развивается и увеличивает прибыль, то намного выгоднее платить одну фиксированную сумму, чем постоянно растущие «оборотные» налоги.
• Ограничения для использования ЕНВД
• Естественно, что применение такого выгодного для бизнесменов режима связано с рядом ограничений.

1. ЕНВД можно использовать только для определенного перечня видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Речь идет о торговле, общественном питании и некоторых видах услуг.
2. Если «вмененщик» — юридическое лицо, то доля других организаций в уставном фонде не должна превышать 25%.
3. Численность сотрудников не должна быть больше 100 чел.
4. Также ограничиваются и другие физические показатели: площадь магазина или кафе может быть не более 150 кв. м, а количество транспортных средств — не более 20.

Конкретный перечень видов деятельности, при которых можно использовать ЕНВД, определяется региональными властями в рамках федерального списка.

Также законодатели на местах могут и вовсе отменить «вмененку» на своей территории. Например, в Москве ЕНВД не действует уже с 2012 года.

Когда отменят ЕНВД

«Вмененка» появилась в российском законодательстве около 20 лет назад. Тогда она регулировалась отдельным законом № 148-ФЗ от 31.07.1998. Затем, с введением НК РФ, в нем появилась специальная глава 26.3, посвященная ЕНВД.

Задача «вмененки» при ее введении заключалась в том, чтобы собрать с малого бизнеса хоть какие-нибудь налоги. Однако за последние годы эффективность налогового администрирования существенно возросла, и чиновники обратили внимание на то, что использование ЕНВД существенно снижает поступления в бюджет.

Источник: https://uchet.pro/otmena-envd/